企業(yè)預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)-文庫吧資料
2025-05-06 22:27本頁面
【正文】 處理大量的信息，這種信息支持已大大超出了常規(guī)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的范疇：不僅要求財(cái)務(wù)信息，而且要求非財(cái)務(wù)信息；不僅要求反饋信息，而且要求前瞻信息；不僅要求企業(yè)整體信息，而且要求分部信息；不僅要求企業(yè)內(nèi)部信息，而且要求企業(yè)外部信息。三、健全內(nèi)部管理制度規(guī)范財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，包括完備準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)原始發(fā)生記錄；高效的內(nèi)部會(huì)計(jì)信息支持系統(tǒng)和傳遞系統(tǒng)；靈敏的會(huì)計(jì)反饋系統(tǒng)；完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息分析系統(tǒng)等。第四章 預(yù)算管理的實(shí)施基礎(chǔ)一、領(lǐng)導(dǎo)重視全面預(yù)算管理不單是一種管理方法和管理制度，更是一種管理思想與管理意識(shí)，實(shí)行全面預(yù)算管理，公司領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視，向員工貫徹全面預(yù)算管理的思想和意識(shí)，并且，要帶頭遵守有關(guān)的預(yù)算管理制度，使全面預(yù)算管理的思想深入人心。操作層次戰(zhàn)略——其主體是部門或作業(yè)中心，其戰(zhàn)略重點(diǎn)在于通過制定本部門或作業(yè)的戰(zhàn)略，以適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)或競爭戰(zhàn)略的要求，即如何通過本部門或作業(yè)的活動(dòng)對不同層次的戰(zhàn)略作出貢獻(xiàn)。預(yù)算成本直接與市場對接，從而能在制度上保證實(shí)現(xiàn)預(yù)算成本也就意味著實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤。以成本預(yù)算為核心的預(yù)算管理模式。因此，成本控制成為這一階段財(cái)務(wù)管理甚至是企業(yè)管理的核心。前者是不可控風(fēng)險(xiǎn)，而后者是可控風(fēng)險(xiǎn)。以銷售為核心的預(yù)算管理模式的主要內(nèi)容是：1. 以市場為依托，基于提高市場占有率的目標(biāo)要求和銷售預(yù)測編制銷售預(yù)算；2. 以“以銷定產(chǎn)”為原則，編制生產(chǎn)、成本、費(fèi)用等各職能預(yù)算；3. 以各職能預(yù)算為基礎(chǔ)，編制綜合財(cái)務(wù)預(yù)算。因此，預(yù)算管理的重點(diǎn)是借助預(yù)算機(jī)制與管理形式來促進(jìn)營銷戰(zhàn)略的全面落實(shí)，以取得企業(yè)的可持續(xù)的戰(zhàn)略優(yōu)勢。這是資本預(yù)算的最后一環(huán)，它主要用于對項(xiàng)目施工及支出效益進(jìn)行考核，從而為項(xiàng)目管理的業(yè)績考核提供依據(jù)，同時(shí)也為竣工投產(chǎn)提供基礎(chǔ)。它包括三方面：一是從工程進(jìn)度入手，從時(shí)間與金額上監(jiān)控資本付現(xiàn)支出，使實(shí)際發(fā)生的資本支出總額不超過原來預(yù)算的時(shí)間與數(shù)量范圍，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性；二是對資本支出動(dòng)用的資金進(jìn)行審核，使在建工程的資金不被挪用；三是從工程質(zhì)量上對已經(jīng)發(fā)生的購建項(xiàng)目進(jìn)行控制，以期在不損害質(zhì)量的前提下保證資本支出的節(jié)約。5. 利用上述各種預(yù)算對實(shí)際各種購建過程進(jìn)行監(jiān)控與管理。因此，融資活動(dòng)與融資預(yù)算必須納入投資管理與資本預(yù)算體系之內(nèi)。4. 融資預(yù)算。資本支出一般不是一次性支出，從時(shí)間序列來看，項(xiàng)目投資預(yù)算并不完全等于現(xiàn)實(shí)付現(xiàn)總額。從經(jīng)濟(jì)上確認(rèn)資本支出的未來收益、現(xiàn)實(shí)的資本支出總額，并從時(shí)間價(jià)值觀念的角度對未來收益進(jìn)行折現(xiàn)。主要包括：1. 積極進(jìn)行投資概算，包括投資項(xiàng)目、采購與購建方式、采購項(xiàng)目與成本核算、管理費(fèi)用概算等。因此，在市場進(jìn)入期必須加強(qiáng)對資本支出的管理。融資風(fēng)險(xiǎn)，是指在市場進(jìn)入期，不僅需要進(jìn)行大量的資本性支出，還需要大量的流動(dòng)資金占用，因此在企業(yè)的初創(chuàng)時(shí)期，現(xiàn)金流入很少，而現(xiàn)金流出巨大，從而形成較大的資金缺口，企業(yè)凈現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)。資本性支出回收期較長，決策風(fēng)險(xiǎn)大。一、不同的發(fā)展時(shí)期的戰(zhàn)略決定不同的預(yù)算管理重點(diǎn)(一) 市場進(jìn)入期——以資本預(yù)算為重點(diǎn)在市場進(jìn)入期，企業(yè)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)——產(chǎn)品定位及投資風(fēng)險(xiǎn)和融資風(fēng)險(xiǎn)。(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。(一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；預(yù)算管理作為一種嚴(yán)密的控制系統(tǒng)，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及企業(yè)的各個(gè)方面，并由企業(yè)各有關(guān)部門共同參與編制和控制，需要完善的財(cái)務(wù)控制體系作為基礎(chǔ)和保障。離開市場導(dǎo)向，預(yù)算管理便喪失方向和目標(biāo)。(二) 以市場為導(dǎo)向。二、預(yù)算管理的特征(一) 以效益為出發(fā)點(diǎn)。 第二章 預(yù)算管理的目的與原則一、預(yù)算管理的目的預(yù)算管理是貫徹公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控的有效途徑?！∑髽I(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)(或營業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。第一部分 預(yù)算管理的基本問題第一章 什么是預(yù)算管理利潤1836萬元，且創(chuàng)出萬錠利稅700萬元的全國領(lǐng)先水平。再如山東華樂集團(tuán)以7
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