【正文】 單位：元項目名稱所屬專項合同編號收款人開戶名稱收款人銀行賬號收款人開戶銀行合同總額已付款金額第1筆支付第2筆支付第3筆支付第4筆支付第5筆支付本次支付付款時間支付信息（財務部填寫）項目部經(jīng)理簽字日期 年 月 日經(jīng)辦人簽字日期 年 月 日會計簽字日期 年 月 日出納簽字付款日期 年 月 日第2章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——采購2．1 崗位責任與授權(quán)批準制度2．1．1 采購崗位責任制度內(nèi)控制度名稱采購崗位責任制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為明確采購業(yè)務管理的相關部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理采購業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，特制定本制度。第22條 相關文件表單1．“印章使用申請表”。第5章 附則第20條 本辦法由財務部會同企業(yè)其他有關部門解釋。第18條 企業(yè)中任何涉及財務印章的使用事項均需按本辦法規(guī)定的程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。第16章 印章保管人應及時填寫“印章領用登記簿”，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等，并由申請人簽字確認。第14條 企業(yè)財務方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用時，必須在“印章使用申請單”上說明事由，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準后方可帶出。第12條 印章保管人要仔細審核“印章使用申請單”的事項和相關管理人員的批示，若認為不符合相關規(guī)定，可拒絕蓋章。第3章 印章的使用第10條 使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。第8條 財務部須制定財務方面的印章登記簿，說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。第6條 各印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。第5條 企業(yè)財務方面的事項印章由財務部指定專人進行保管，人名章由章上所刻的人員自己保管或由本人授權(quán)他人保存，財務專用章由財務總監(jiān)負責保管。第2章 印章的制作、保管、廢止第3條 企業(yè)財務方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關人員嚴禁私自制作印章。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．3．2 企業(yè)印章管理辦法內(nèi)控制度名稱企業(yè)印章管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)財務印章管理，減少因印章使用不當給企業(yè)帶來的損失，特制定本辦法。2．“支票使用申請單”、“支票領用登記表”。第27條 本辦法由企業(yè)財務部負責解釋，修改權(quán)歸企業(yè)財務部。2．對已貼現(xiàn)的匯票必須及時在“應收票據(jù)登記簿”中進行登記。4．匯票背書后，應及時在“應收票據(jù)登記簿”中進行登記。背書（或接受背書）時應檢查背書人簽章、背書日期，被背書人名稱是否齊全。第24條 匯票的背書1．企業(yè)相關部門和人員可以根據(jù)業(yè)務需要，經(jīng)總經(jīng)理審批后對匯票進行背書，轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)力，支付款項。4．出納對所收匯票需在“應收票據(jù)登記簿”上進行登記，詳細記錄所收匯票的種類、金額、到期日、付款單位等內(nèi)容，同時將收到的匯票存放到保險柜中妥善保管。對金額較大或有疑問的票據(jù)，應向簽發(fā)單位開戶行進行核實，確認無誤后向?qū)Ψ介_具收款收據(jù)。第23條 所收匯票的管理1．各業(yè)務部門在經(jīng)濟活動過程中所收取的匯票，必須及時交財務部的銀行出納。（2）商業(yè)匯票出票人的簽章，可以是該單位的財務專用章（或公章）加法定代表人（或其授權(quán)的代理人）的簽名或者蓋章。在簽發(fā)匯票時，需要重點檢查匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期是否齊全及出票人是否在票據(jù)上簽章。2．財務部門收到“匯票付款申請書”后，必須對申請書的內(nèi)容進行復核，無誤后及時辦理匯票簽發(fā)手續(xù)。第4章 匯票管理第20條 匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。4．已簽發(fā)支票的存根連同原始發(fā)票均需附在記賬憑證上作為記賬依據(jù)。 2．不準攜帶空白支票外出，確需帶空白支票外出的，經(jīng)主管領導和財務主管批準，并登記清楚用途及限額后，方可攜帶外出。第17條 支票付款后，支票領用人將支票存根和付款發(fā)票交會計核對并報請總經(jīng)理審批，審批后交出納，出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號。第16條 支票的使用1．外出采購物品攜帶的支票，確實無法確定具體受票單位的，受票單位空白；但日期、用途、金額必須注明。支票填妥后由印鑒保管者加蓋印鑒。第14條 企業(yè)財務部辦理支票領用手續(xù)時，按照支票號進行逐筆登記和簽收，并負責填妥支票簽發(fā)日期、用途、金額等；如金額難以確定時需在用途欄加蓋限額章，并確定最高限額加以控制。第3章 支票管理第12條 企業(yè)各部門需要領用支票時，必須填寫“支票使用申請單”，經(jīng)所在部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，方可向財務部領取。第11條 企業(yè)財務部指定專人保管發(fā)票，發(fā)票需存放在保險箱內(nèi)，妥善保管，不得丟失。第9條 發(fā)票使用檢查財務部門應當定期對其從稅務機關領購的發(fā)票和從其他機構(gòu)獲得的發(fā)票進行檢查。第8條 發(fā)票保管企業(yè)按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。第6條 企業(yè)銷售商品或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務支付款項時應向收款方索取發(fā)票；取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。3．如發(fā)票開具后發(fā)現(xiàn)錯誤，要取得發(fā)票聯(lián)加蓋“作廢”章整份保存，已整本填開的發(fā)票必須及時收回并妥善保管。第5條 發(fā)票開具1．企業(yè)開具發(fā)票必須按發(fā)票號碼順序填開，應確保填寫項目齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、字跡清楚，全部聯(lián)次一次性開具，并加蓋企業(yè)財務印章或發(fā)票專用章。2．申請領購發(fā)票時，財務部指定人員應當提前準備經(jīng)辦人身份證明、稅務登記證以及財務印章或者發(fā)票專用章的印模，以備主管稅務機關審核。第3條 企業(yè)各部門在開展與票據(jù)相關的各項業(yè)務時，均應遵守本辦法的相關規(guī)定。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．3 票據(jù)及有關印章管理辦法1．3．1 企業(yè)票據(jù)管理辦法內(nèi)控制度名稱企業(yè)票據(jù)管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 為提高企業(yè)票據(jù)的規(guī)范化管理水平，加強對票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，根據(jù)《票據(jù)法》的相關規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，特制定本辦法。2．《員工借款管理制度》。第27條 本制度自 年 月 日起開始實施。第25條 因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務部提出申請，經(jīng)財務部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。出納要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關審批權(quán)限進行審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。各業(yè)務人員應及時清理借款，公司應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。第21條 支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關賬務手續(xù)。第19條 辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務部經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準同意。第16條 非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第14條 現(xiàn)金收訖無誤后，出納在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔一切損失。第11條 出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經(jīng)理指定專人代其辦理有關現(xiàn)金業(yè)務，出納不得私自委托?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務。第8條 除財務部或受財務部委托的出納外，任何單位或個人都不得代表公司接收現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務。第6條 除第5條第2點、第3點外，公司支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務部經(jīng)理同意后，報開戶銀行審核后可予以支付現(xiàn)金。7．向股東支付紅利。5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。3．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。3．無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。第2章 現(xiàn)金收取和支付范圍第4條 現(xiàn)金的收取范圍1．個人購買公司的物品或接受勞務。第2條 適用范圍本制度適用于公司現(xiàn)金收取和支付業(yè)務。3．“現(xiàn)金核對記錄表”。第26條 相關文件表單1．《現(xiàn)金管理暫行條例》。第5章 附則第24條 本辦法由財務部會同企業(yè)其他有關部門解釋。第23條 財務部經(jīng)理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理工作，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。第21條 出納有義務配合財務部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。2．按日清理的主要工作內(nèi)容如下。第4章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第19條 出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負責。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。第15條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關企業(yè)處以罰款；情節(jié)嚴重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。第12條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應由出納在下班前送存銀行。出納應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關領導批準方可，并做好保管工作。第9條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計人員、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第8條 核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守。第6條 財務部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第5條 企業(yè)應當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。2．出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2條 適用范圍本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫存現(xiàn)金管理以及盤點監(jiān)督管理。8．人力資源部會同財務部對輪崗工作進行檢查監(jiān)督，對輪崗效果進行調(diào)查評估，進一步完善輪崗制度。6．對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料；離崗者對繼任者面臨的問題可提出解決建議，并可協(xié)助解決。4．資金管理人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交：一般資金專員交接由資金主管負責監(jiān)交；資金主管交接由財務部經(jīng)理負責監(jiān)交；財務部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負責監(jiān)交。2．編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。第11條 資金管理人員在辦理移交手續(xù)前要做好以下八項工作。第10條 輪崗人員的工作交接。第8條 財務部確定資金管理關鍵輪換崗位及對應人選計劃，經(jīng)財務總監(jiān)同意，報人力資源部備案后實施。第6條 公司關鍵財會崗位可以實行強制休假制度，并在最長不超過5年的時間內(nèi)進行崗位輪換。第4條 資金業(yè)務管理崗位輪換是人才識別與培養(yǎng)工作的一部分，應堅持工作需要與個人發(fā)展相結(jié)合的原則，使輪崗工作盡量為資金管理人員提供可以選擇的成長空間。第2條 本制度所稱崗位輪換（又稱輪崗），是指公司內(nèi)從事資金業(yè)務管理的專職人員有計劃地調(diào)換崗位。第14條 本制度自 年 月 日起開始實施。2．授權(quán)范圍內(nèi)審批部門個人用款申請。2．定期盤點庫存資金，監(jiān)督資金使用情況。2．審核業(yè)務經(jīng)辦人取得或填制的原始憑證。4．定期與總賬核對銀行現(xiàn)金日記賬；購買、保管空白收據(jù)、支票等票據(jù)。2．保管現(xiàn)金，控制現(xiàn)金數(shù)目。5．各種記賬憑證、報表文件的整理、歸檔。3．辦理部門及個人用款申請手續(xù)。第8條 資金專員崗位責任1．盤點現(xiàn)金，填制“現(xiàn)金盤點表”。2．辦理銀行開戶、撤銷等工作。5．抽查現(xiàn)金盤點表、支票登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表等資金管理表單。3．負責與金融機構(gòu)進行接洽。第6條 財務部經(jīng)理崗位責任1．組織制定有關資金管理制度。2．批準銀行開戶，與金融機構(gòu)接洽。3．審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請。第2章 資金業(yè)務管理崗位責任第4條 總經(jīng)理崗位責任1．制定公司開戶的政策、程序并進行適當?shù)氖跈?quán)。3．資金的會計記錄與審計監(jiān)督。1．資金支付的審批與執(zhí)行。 弗布克企業(yè)內(nèi)控手冊系列企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范手冊配套光盤（配有本書部分控制制度及文案）姜 濤 編著