企業(yè)內(nèi)部控制研究方案-文庫吧資料
2025-05-06 13:41本頁面
【正文】 系。首先，企業(yè)是由員工組成的，離開了員工公司就會無法運行，所以員工的忠誠度和凝聚力對于一個企業(yè)來說至關重要。 控制環(huán)境包括員工的忠誠度、凝聚力、能力、企業(yè)文化、管理者的管理理念、授予方式、責任承擔等。 內(nèi)部審計是公司發(fā)現(xiàn)和防范風險的重要手段之一，內(nèi)部審計是企業(yè)管理者調(diào)控公司的重要手段，內(nèi)部審計承擔著整個公司的各種財務資料和公司資產(chǎn)運用的審核職責，要保證公司財會信息的準確性，提高資產(chǎn)運行的效率性，并在最后生成審計報告，這份報告可以作為公司管理層決策的依據(jù)，進而幫助對整個公司的實際運行情況有一個真實的了解，監(jiān)督公司的財務行為，減少會計造假等現(xiàn)象的發(fā)生。對于總經(jīng)理以及副總經(jīng)人員的任免，則需要層層提交董事會進行表決和決策。在制定企業(yè)預算時，應當分級進行，分解每一階段的發(fā)展目標，甄選出關鍵的預算項目，例如銷售收入、資本運營收益、重大投資項目等，在這些重點的預算項目基礎上，在進行其他非重點的預算項目。在制作企業(yè)預算的時候，應當以企業(yè)的實際經(jīng)營情況和經(jīng)營發(fā)展目標為基礎，科學合理的估算出企業(yè)大約的支出，從而達到節(jié)約成本與推進企業(yè)發(fā)展的雙重目標。要想保持公司的整體效益的提高，就要維護公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程的順利，加強對整個經(jīng)營活動的控制，減低風險、避免會計造假現(xiàn)象的發(fā)生、強化內(nèi)公司的會計管理和資金運動內(nèi)部控制，進而對整個企業(yè)的運轉(zhuǎn)進行整體的控制。會計內(nèi)部控制使企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，它貫穿于整個生產(chǎn)經(jīng)營全過程，與整個生產(chǎn)經(jīng)營過程緊密相連。減少會計造假等現(xiàn)象的發(fā)生。保證所有的經(jīng)營活動都控制在較低風險之下，促進公司在人財物等方面的協(xié)調(diào)。目前很多企業(yè)的內(nèi)部控制仍使用人工進行控制，而會計電算化沒有得到應有的重視，采取人工手段會產(chǎn)生很多弊端，一方面大大降低處理會計數(shù)據(jù)效率，另一方面人工手段的會計核算在數(shù)據(jù)的準確性和可靠性方面得不到保障，不能夠為企業(yè)的快速決策提供準確的決策依據(jù)，不利于企業(yè)在市場激烈的競爭中占據(jù)先機。例如，法國興業(yè)銀行內(nèi)部一名交易員因違規(guī)操作，買賣期貨，令公司損失逾百億元，令人觸目驚心。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制的實施情況進行監(jiān)督檢查，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)上存在的不足之處，并采取措施進行改善和補救。原國家開發(fā)銀行副行長王益利用職務之便，對企業(yè)違規(guī)發(fā)放貸款、幫助企業(yè)發(fā)行股票等，收受錢物上千萬元，最終案發(fā)，鋃鐺入獄，淪為階下囚。我國企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境很多的不足，例如企業(yè)管理者的價值觀念陳舊，過分重視企業(yè)的經(jīng)濟利益；企業(yè)管理者道德素質(zhì)較低，往往在個人利益與國家集體的利益發(fā)生沖突時，選擇犧牲國家和集體的利益；管理者的經(jīng)營能力不能跟上時代的要求；企業(yè)文化建設落后，沒有發(fā)揮其推動企業(yè)發(fā)展和增強員工凝聚力的作用等，這些都說明企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的不完善。2現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎，對于企業(yè)內(nèi)部控制的效果有重要影響，影響著企業(yè)內(nèi)部控制措施的落實和執(zhí)行。完善的內(nèi)部控制制度，通過對財務、人員、資金等方面的控制和管理，可以在很大程度上降低企業(yè)經(jīng)營成本，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。內(nèi)部控制制度作為現(xiàn)代企業(yè)管理的樞紐環(huán)節(jié)，是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的可靠保證。因而企業(yè)要想在激烈的市場競爭中生存下去，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的目標，就需要運用建立完善的內(nèi)部控制制度對企業(yè)經(jīng)營風險進行有效的防范，內(nèi)部控制是防范企業(yè)風險最可靠的方式，是現(xiàn)代企業(yè)管理重要環(huán)節(jié)。完善的內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營和業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，能夠使得企業(yè)管理者獲得企業(yè)發(fā)展第一手資料，明細企業(yè)發(fā)展過程中的各種真實信息，同時由于完善的內(nèi)部控制手段擁有細致的程序，可以保證財會資料信息在收集、歸納、登記和匯總等環(huán)節(jié)的真實性，從而也就保證了財會信息反映信息的真實性，從而為企業(yè)的經(jīng)營和決策提供真實可靠的數(shù)據(jù)，也為投資者提供可靠的保障。在企業(yè)的經(jīng)營過程中采取違規(guī)手段弄虛作假，逃稅漏稅時有發(fā)生?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟、誠信經(jīng)濟，形成完善的內(nèi)部控制制度有利于企業(yè)堅持誠信行為，有利于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和糾正在經(jīng)營過程中的各種錯誤，有利于防止企業(yè)造假行為和違規(guī)行為。 現(xiàn)代公司制度中所有權和經(jīng)營控制權是相互分離的，它關系到股東和管理者在內(nèi)的眾多利益相關者的利益，是人們通過締結契約而產(chǎn)生的。內(nèi)部控制整合框架的內(nèi)涵和外延比以往任何一個內(nèi)部控制概念都要深刻和寬泛，是迄今為止最為完善和全面的企業(yè)內(nèi)部控制理論。COSO委員會發(fā)布的《內(nèi)部控制一整合框架》報告中認為內(nèi)部控制是由董事會、經(jīng)理階層和其他員工所實施的為營運效率效果、財
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