【正文】 理 、 使 用 部「 ］ 共 同 負(fù) 責(zé) ， 包 括 資 產(chǎn) 安 全 、 保 養(yǎng) 、 維 護 、 大 修 、 報 廢 等 事 項 。２ 、 財 務(wù) 部 應(yīng) 檢 查 驗 收 報 告 及 入 庫 單 有 效 性 ， 并 和 相 關(guān) 合 同 對 照 ，若 核 對 不 符 ， 財 務(wù) 部 可 拒 付 。７ 、 固 定 資 產(chǎn) 驗 收 后 ， 財 務(wù) 部 辦 理 價 款 結(jié) 算 時 應(yīng) 和 合 同 實 際 的 應(yīng)付 價 款 比 照 ， 超 額 部 分 無 正 當(dāng) 理 由 的 拒 付 。５ 、 經(jīng) 濟 合 同 均 應(yīng) 以 一 份 交 財 務(wù) 部 據(jù) 以 辦 理 價 款 結(jié) 算 和 監(jiān) 督 合 同的 執(zhí) 行 。３ 、 固 定 資 產(chǎn) 購 置 、 新 建 、 更 新 、 改 造 應(yīng) 在 使 用 部 門 、 資 產(chǎn) 管 理 部「 」 及 財 務(wù) 部 門 的 可 行 性 研 究 認(rèn) 可 并 進 行 市 場 行 情 調(diào) 查 ， 進 行 價 格 、 性 能的 咨 詢 比 較 ， 經(jīng) 公 司 總 經(jīng) 理 批 準(zhǔn) 后 才 能 簽 訂 合 同 。二 、 固 定 資 產(chǎn) 購 建 手 續(xù)1, 總 公 司 各 部 門 需 購 置 固 定 資 產(chǎn) ， 應(yīng) 由 資 產(chǎn) 使 用 部 門 提 出 申 請 ，報 經(jīng) 資 產(chǎn) 管 理 部 門 、 財 務(wù) 部 門 審 核 ， 總 經(jīng) 理 批 準(zhǔn) 后 ， 方 可 購 置 。 對 于 30 萬 以 上 的 新 建 、 更 新 、 改 造項 目 的 須 由 相 關(guān) 公 司 做 工 程 質(zhì) 量 監(jiān) 理 。 各 公 司 根據(jù) 新 年 度 的 經(jīng) 營 目 標(biāo) 和 生 產(chǎn) 任 務(wù) ， 由 使 用 部 門 提 出 ， 經(jīng) 營 部 門 和 財 務(wù)部 門 進 行 所 需 資 金 預(yù) 測 以 及 購 建 后 的 收 益 預(yù) 測 ， 編 制 固 定 資 產(chǎn) 購 買 、新 建 、 更 新 、 改 造 預(yù) 算 ， 作 為 年 度 資 本 性 支 出 預(yù) 算 的 組 成 部 分 ， 在 經(jīng)本 公 司 總 經(jīng) 理 審 批 后 ， 報 集 團 公 司 批 準(zhǔn) ， 報 送 資 料 中 同 時 須 附 詳 細(xì) 說明 的 各 種 預(yù) 算 資 金 使 用 量 以 及 收 益 測 算 。固 定 資 產(chǎn) 管 理 辦 法 目 的 ： 為 了 加 強 實 物 資 產(chǎn) 的 管 理 ， 防 止 資 產(chǎn) 流 失 ， 特 制 定 本 辦 法 。 轉(zhuǎn) 入 “ 支 出 審 批 程 序 ” 。（ 3 ） 設(shè) 備 材 料 科 采 購 人 員 編 制 A 類 《 物 資 采 購 計 劃 》 ， 項 目 部材 料 員 編 制 B 類 《 物 資 采 購 計 劃 》 報 設(shè) 備 材 料 科 長 審 核 ，經(jīng) 公 司 分 管 領(lǐng) 導(dǎo) 批 準(zhǔn) 后 ， 分 別 進 行 采 購 。六 、 工 程 物 資 、 機 械 設(shè) 備 物 資 采 購 ：（ 1 ） 工 程 項 目 開 工 前 設(shè) 備 材 料 科 和 項 目 經(jīng) 理 部 應(yīng) 從 合 同 預(yù) 算科 收 到 工 程 工 料 預(yù) 算 作 為 物 資 計劃 的 依 據(jù) 。（3 ） 經(jīng) 批 準(zhǔn) 的 請 購 單 ， 應(yīng) 交 由 有 權(quán) 限 的 部 門 采 購 。五 、 一 般 存 貨 采 購 過 程 控 制 ：（ 1 ） 使 用 部 門 根 據(jù) 預(yù) 算 、 實 際 需 求 等 ， 提 出 采 購 申 請 ， 填 寫請 購 單 ， 詳 細(xì) 列 明 物 資 種 類 、 用 途 、 采 購 數(shù) 量 、 質(zhì) 量 要求 、 領(lǐng) 用 時 間 等 ， 并 由 部 門 負(fù) 責(zé) 人 審 核 。合 同 簽 定 后 ， 采 購 部 門 根 據(jù) 采 購 合 同 與 請 購 計 劃 發(fā) 出 采購 定 單 ， 組 織 所 購 貨 物 的 運 輸 與 交 接 ， 并 轉(zhuǎn) 入 “ 外 購 存貨 的 驗 收 入 庫 控 制 ” 流 程 。 總 會 計 師 和 總 經(jīng) 理 分別 根 據(jù) 其 審 批 權(quán) 限 ， 對 請 購 計 劃 進 行 分 級 審 批 、 簽 字 。 D 、 倉 儲 部 門 的 物 資 管 理 人 員根 據(jù) 庫 存 數(shù) 量 明 細(xì) 賬 ， 審 查 請 購 物 資 品 種 、 數(shù) 量 的 合 理性 ， 并 簽 署 倉 儲 部 門 的 意 見 。 B 、 請 購 計 劃 必須 按 年 度 采 購 計 劃 來 制 定 ， 在 請 購 計 劃 中 應(yīng) 詳 細(xì) 注 明 所購 物 資 的 月 計 劃 生 產(chǎn) 耗 用 量 、 現(xiàn) 有 庫 存 量 及 請 購 量 ， 交說 明 質(zhì) 量 標(biāo) 準(zhǔn) 。 財 務(wù) 部 門對 采 購 價 格 進 行 復(fù) 核 ， 并 在 合 同 評 審 單 上 簽 署 意 見 。四 、 購 買 大 宗 材 料 過 程 控 制 ：（ 1 ） 保 證 所 有 大 宗 、 重 要 原 物 料 的 采 購 都 有 合 同 保 障 。（ 5 ） 月 采 購 計 劃 經(jīng) 財 務(wù) 部 復(fù) 核 ， （ 與 年 度 采 購 計 劃 、 資 金 計 劃比 較 ） 符 合 年 度 采 購 計 劃 的 ， 由 財 務(wù) 簽 署 意 見 確 認(rèn) ， 并由 不 得 各 分 公 司 負(fù) 責(zé) 人 批 準(zhǔn) 采 購 。（ 4 ） 各 采 購 部 門 按 月 編 制 實 際 采 購 額 與 計 劃 差 異 報 告 ， 分 析差 異 原 因 。（ 2 ） 經(jīng) 公 司 負(fù) 責(zé) 人 審 核 后 ， 依 照 “ 預(yù) 算 的 編 制 與 審 批 程 序 ”的 控 制 流 程 報 公 司 管 理 層 決 策 審 批 ， 公 司 總 經(jīng) 理 享 有 年度 采 購 計 劃 的 審 批 權(quán) 限 。二 、 適 用 范 圍 ：適 用 于 總 公 司 、 分 公 司 ， 子 公 司 及 控 股 子 公 司 參 照 執(zhí) 行 。12 、 財 務(wù) 會 計 分 析 制 度主 要 內(nèi) 容 包 括 ： 財 務(wù) 會 計 分 析 的 主 要 內(nèi) 容 ； 財 務(wù) 會 計 分 析 的 基 本 要 求 和 組 織 程 序 ；財 務(wù) 會 計 分 析 的 具 體 方 法 ； 財 務(wù) 會 計 分 析 報 告 的 編 寫 要 求 等 。to 、 財 務(wù) 收 支 審 批 制 度主 要 內(nèi) 容 包 括 ： 財 務(wù) 收 支 審 批 人 員 和 審 批 權(quán) 限 ； 財 務(wù) 收 支 審 批 程 序 ； 財 務(wù) 收 支 審批 人 員 的 責(zé) 任 。 制 定 和 修 訂 定 部 拍 勺 依 據(jù) 二 程 序 私 方 法 卜 定 澎 卜、 迫 業(yè) 如 升 書 翻 褲 夸 按 和 獎 懲 為 程 痔 。７ 、 原 始 記 錄 管 理 制 度主 要 內(nèi) 容 包 括 ： 原 始 記 錄 的 內(nèi) 容 和 填 制 方 法 ； 原 始 記 錄 的 格 式 ； 原 始 記 錄 的 審 核 ；原 始 記 錄 填 制 人 的 責(zé) 任 ； 原 始 記 錄 簽 署 ； 傳 遞 、 匯 集 要 求 。４ 、 帳 務(wù) 處 理 程 序 制 度主 要 內(nèi) 容 包 括 ： 會 計 科 目 及 其 明 細(xì) 科 目 的 設(shè) 置 和 使 用 ； 會 計 憑 證 的 格 式 、 審 核 要求 和 傳 遞 程 序 ； 會 計 核 算 方 法 ； 會 計 帳 簿 的 設(shè) 置 ； 編 制 會 計 報 表 的 種 類 和 要 求 ； 單 位會 計 指 標(biāo) 體 系 。２ 、 內(nèi) 部 會 計 管 理 體 系主 要 內(nèi) 容 包 括 ： 單 位 領(lǐng) 導(dǎo) 人 、 總 會 計 師、 會 計 部 門 及 其會 計 機 構(gòu) 負(fù) 責(zé) 人 、 會 計 主 管 人 員 的 職 責(zé) 、 權(quán) 限 ；會 計 部 門 與 其 他 職 能 部 門 的 關(guān) 系 ： 會計 核 算 的 組 織 形 式 等 。（ 五 ） 應(yīng) 當(dāng) 定 期 檢 查 執(zhí) 行 情 況 。（ 三 ） 應(yīng) 當(dāng) 全 面 規(guī) 范 木 單 位 的 各 項 會 計 一 工 作 ， 建 立 健 全 會 計 基 礎(chǔ) ， 保 證 會 計 工 作 的有 序 進 行 。1, 公 司 制 定 內(nèi) 部 會 計 管 理 制 度 應(yīng) 當(dāng) 遵 循 下 列 原 則 ：（ 一 ） 應(yīng) 當(dāng) 執(zhí) 行 法 律 、 法 規(guī) 和 國 家 統(tǒng) 一 的 財 務(wù) 會 計 制 度 。 。本 制 度 適 應(yīng) 總 公 司 、 。（ 五 ） 應(yīng) 當(dāng) 定 期 檢 查 執(zhí) 行 情 況 。根 據(jù) 新 疆 維 吾 爾 自 治 區(qū) 人 民 政 府 新 政 辦 函 【 2002]42 號 文 批 準(zhǔn) ， 同 意 新 疆 城 建 股 份有 限 公 司 在 2001 年 到 2010 年 期 間 ， 減 按 巧 ％ 的 稅 率 繳 納 企 業(yè) 所 得 稅 。6. 房 產(chǎn) 稅 ： 按 房 屋 租 賃 收 入 之 12% 計 繳 ， 按 房 屋 原 值 減 征 30% 后 的 % 計 繳 。4. 教 育 費 附 加 ： 按 應(yīng) 繳 增 值 稅 及 營 業(yè) 稅 稅 額 之 3% 計 繳 。三 、 稅 項1. 增 值 稅 ： 產(chǎn) 品 銷 售 收 入 執(zhí) 行 《 中 華 人 民 共 和 國 增 值 稅 暫 行 條 例 》 ， 適 用 稅 率 6%,17% 。(4 ） 少 數(shù) 股 東 權(quán) 益 的 數(shù) 額 根 據(jù) 本 公 司 控 股 子 公 司 所 有 者 權(quán) 益 的 數(shù) 額 減 去 本 公 司 所 擁有 的 數(shù) 額 計 算 確 定 。21 ． 合 并 會 計 報 表 的 編 制 基 準(zhǔn) 和 編 制 方 法(1) 合 并 會 計 報 表 范 圍 的 確 定 原 則將 投 資 額 占 被 投 資 企 業(yè) 有 表 決 權(quán) 資 本 總 額 50% （ 不 含 50% ） 以 上 或 雖 不 足 50 ％ 以上 但 能 夠 實 質(zhì) 控 制 的 子 公 司 納 入 合 并 會 計 報 表 范 圍 ，(2) 合 并 時 對 子 公 司 的 會 計 政 策 統(tǒng) 一 按 母 公 司 的 會 計 政 策 進 行 調(diào) 整 。(5) 房 地 產(chǎn) 銷 售 收 入比 照 銷 售 商 品 收 入 的 確 認(rèn) 方 法 。當(dāng) 建 造 合 同 的 結(jié) 果 能 夠 可 靠 估 計 時 ， 按 完 工 百 分 比 在 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 日 確 認(rèn) 各 月 收 入和 費 用 。 上 述 收 入 的 確 定 并 應(yīng) 同 時 滿 足 ： ① 與 交 易 相 關(guān) 的 經(jīng) 濟 利 益 能 夠 流 入 公 司 ； ②收 入 的 金 額 能 夠 可 靠 的 計 量 。 如 提 供 的 勞 務(wù) 合 同 在 同 一 年 度 內(nèi) 開 始并 完 成 的 ， 在 勞 務(wù) 已 經(jīng) 提 供 、 收 到 價 款 或 取 得 收 取 價 款 的 證 據(jù) 時 ， 確 認(rèn) 勞 務(wù) 收 入 。(2 ） 提 供 勞 務(wù) ： 按 照 完 工 百 分 比 法 確 認(rèn) 相 關(guān) 的 勞 務(wù) 收 入 。(4 ） 其 他 長 期 待 攤 費 用 在 受 益 期 內(nèi) 平 均 攤 銷 。(2 ） 開 辦 費 支 出 ， 在 開 始 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 當(dāng) 月 起 一 次 計 入 開 始 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 當(dāng) 期 的 損 益 。(2 ） 無 形 資 產(chǎn) 減 值 準(zhǔn) 備 原 則 ： 期 末 對 無 形 資 產(chǎn) 按 照 帳 面 價 值 與 可 收 回 金 額 孰 低 計量 ， 對 可 收 回 金 額 低 于 帳 面 價 值 的 差 額 計 提 減 值 準(zhǔn) 備 。17 ． 無 形 資 產(chǎn) 計 價 和 攤 銷 方 法(1) 無 形 資 產(chǎn) 按 取 得 時 的 實 際 成 本 計 量 ， 自 取 得 當(dāng) 月 起 在 受 益 期 限 內(nèi) 分 期 平 均 攤銷 ， 計 入 損 益 。(3) 資 本 化 率 的 確 定 原 則 為 ： 企 業(yè) 為 購 建 固 定 資 產(chǎn) 只 借 入 一 筆 專 門 借 款 ， 資 本 化 率為 該 項 借 款 的 利 率 ； 企 業(yè) 為 購 建 固 定 資 產(chǎn) 借 入 一 筆 以 上 的 專 門 借 款 ， 資 本 化 率 為 這 些借 款 的 加 權(quán) 平 均 利 率 。16 ． 借 款 費 用 核 算 方 法(1) 借 款 費 用 是 指 因 借 款 而 發(fā) 生 的 利 息 、 折 價 或 溢 價 的 攤 銷 和 輔 助 費 用 （ 包 括 手 續(xù)費 等 ） ， 以 及 因 外 幣 借 款 而 發(fā) 生 的 匯 兌 差 額 。(3) 因 在 建 工 程 借 款 產(chǎn) 生 的 利 息 支 出 在 固 定 資 產(chǎn) 達(dá) 到 預(yù) 定 可 使 用 狀 態(tài) 前 計 入 工 程 成本 ， 之 后 計 入 當(dāng) 期 財 務(wù) 費 用 。15 ． 在 建 工 程 核 算 方 法(1 ） 在 建 工 程 以 實 際 成 本 核 算 。(4 ） 年 末 對 固 定 資 產(chǎn) 進 行 全 面 盤 點 ， 盤 盈 、 盤 虧 結(jié) 果 ， 在 期 末 結(jié) 賬 前 處 理 完 畢 ， 沖 減或 計 入 當(dāng) 期 損 益 。(2 ） 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 采 用 平 均 年 限 法 計 算 ， 并 按 分 類 折 舊 率 計 提 折 舊 ， 預(yù) 計 殘 值 率為 3%5%. 固 定 資 產(chǎn) 的 折 舊 年 限 及 折 舊 率 如 下 ：類 別 預(yù) 計 使 用 年 限 （ 年 ） 年 折 舊 率 （ ％ ）房 屋 及 建筑物 3515 構(gòu) 筑 物 及 其 他 輔 助 設(shè) 施 （ 管 道 溝 槽 ） 2815 機 器 設(shè) 備 85 運 輸 設(shè) 備 6 、電 子 設(shè) 備 及 其 他 85 (3) 固 定 資 產(chǎn) 減 值 準(zhǔn) 備 原 則 ：