【正文】 所附帶的、單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，不符合本條款中確認(rèn)為固定資產(chǎn)條件的，作為“無形資產(chǎn)”核算，并按規(guī)定的年限平均攤銷。 房屋的附屬設(shè)備和線路的附屬設(shè)備，應(yīng)與房屋、線路一起作為固定資產(chǎn)；在《中國聯(lián)通集團(tuán)固定資產(chǎn)目錄》中的消防、空調(diào)、電梯、監(jiān)控設(shè)備等應(yīng)作為固定資產(chǎn)單獨(dú)列示。 1501 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)指為通信生產(chǎn)、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用期限超過1年且單位價(jià)值在2000元以上（含2000元）的房屋、建筑物、通信設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、儀器儀表、器具、工具等。期末匯總報(bào)表時(shí)，本科目的余額與所屬分公司“上級(jí)撥入資金”科目的余額抵銷為零。 公司應(yīng)定期核對(duì)上交、下?lián)軘?shù)及余額。 1431 撥付所屬資金 本科目核算上級(jí)撥付給下級(jí)的權(quán)益資金。 對(duì)于已確認(rèn)減值損失的可供出售金融資產(chǎn)，在隨后會(huì)計(jì)期間內(nèi)公允價(jià)值已上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失事項(xiàng)有關(guān)的，應(yīng)在已確認(rèn)的減值損失范圍內(nèi)，沖減“資產(chǎn)減值損失“科目；但可供出售金融資產(chǎn)為股票等權(quán)益工具投資的（不含在活躍市場(chǎng)沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資），價(jià)值恢復(fù)全部或部分轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備時(shí)，對(duì)應(yīng)調(diào)整“資本公積—其他資本公積“，不計(jì)入“資產(chǎn)減值損失“科目。 1425 可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 本科目核算公司可供出售金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回后，持有至到期投資的賬面價(jià)值不應(yīng)當(dāng)超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該持有至到期投資在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。 因資產(chǎn)價(jià)值回升轉(zhuǎn)回?cái)?shù)：指公司原已計(jì)提減值準(zhǔn)備的持有至到期投資在出售、收回或經(jīng)債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換減少前價(jià)值得以恢復(fù)時(shí)全部或部分轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。 1422 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 本科目核算公司持有至到期投資的減值準(zhǔn)備。 其他原因轉(zhuǎn)回（減少）數(shù)：指公司除以上項(xiàng)目外的引起本科目發(fā)生減少的其他事項(xiàng)。 因處置資產(chǎn)轉(zhuǎn)出數(shù)：指公司出售、收回長(zhǎng)期股權(quán)投資，或經(jīng)債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換使長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額減少時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)應(yīng)的原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備?！耙虬l(fā)生事實(shí)損失沖銷數(shù)”的金額應(yīng)為經(jīng)公司內(nèi)部流程，經(jīng)公司內(nèi)部有權(quán)部門批準(zhǔn)后核銷的金額，而非稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)核銷的金額。 提取：指公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生減值時(shí)計(jì)提增加的減值準(zhǔn)備金額。 可供出售債券投資在持有期間按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入計(jì)入“投資收益—可供出售金融資產(chǎn)收益“，按票面利率計(jì)算的票面利息計(jì)入“應(yīng)收利息“（指分期付息、到期一次還本的債券投資）和“可供出售金融資產(chǎn)—應(yīng)計(jì)利息“（指到期一次還本付息的債券投資），差額計(jì)入“利息調(diào)整“。 應(yīng)計(jì)利息：指公司的可供出售債券為一次還本付息債券投資的，在持有期間按債券面值和票面利率按期計(jì)提的應(yīng)收未收利息。 公允價(jià)值變動(dòng)：指公司持有的可供出售金融資產(chǎn)于資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值與賬面余額的差額。 成本：指公司取得可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和交易費(fèi)用之和；可供出售金融資產(chǎn)為債券投資的，其成本為債券的面值。分期付息到期一次還本的委托貸款產(chǎn)生的應(yīng)收利息在“應(yīng)收利息—委托貸款利息”科目核算。委托貸款產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)直接計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用—金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)”。聯(lián)通集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司之間的委托貸款也在本科目核算。 持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入計(jì)入“投資收益—持有至到期投資收益”，按票面利率計(jì)算的票面利息計(jì)入“應(yīng)收利息”（指分期付息、到期一次還本的投資）和“持有至到期投資—應(yīng)計(jì)利息”（指到期一次還本付息的投資），差額計(jì)入“持有至到期投資—利息調(diào)整”。 應(yīng)計(jì)利息：指公司持有至到期投資為一次還本付息債權(quán)投資的，在持有期間按債權(quán)面值和票面利率按期計(jì)提的應(yīng)收未收利息。實(shí)際支付的總價(jià)款中包含的已到付息期尚未領(lǐng)取的利息，計(jì)入“應(yīng)收利息—分期付息持有至到期投資利息”，不構(gòu)成投資成本。公司購入的股權(quán)投資等沒有固定到期日的投資不屬于持有至到期投資。 1402 持有至到期投資 本科目核算公司購買或取得的到期日固定，回收金額固定或可確定，且公司有明確意圖和能力持有至到期的債權(quán)性投資，包括債券投資、委托貸款和其他債權(quán)投資。承擔(dān)的凈虧損以公司持有的實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益（包括長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期性應(yīng)收款項(xiàng)）賬面價(jià)值為限；投資合同對(duì)損失的承擔(dān)又有約定的，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。 權(quán)益法：當(dāng)初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，“投資成本”等于初始投資成本；當(dāng)初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，“投資成本”等于后者，“投資成本”與初始投資成本的差額計(jì)入當(dāng)期“營(yíng)業(yè)外收入”。 對(duì)已確定的初始投資成本進(jìn)行調(diào)整獲得“投資成本”： 成本法：“投資成本”等于初始投資成本。初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入“資本公積—股本溢價(jià)”，資本公積（股本溢價(jià)）的余額不足沖減的，調(diào)整留存收益；同一控制下的企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、評(píng)估、法律等直接相關(guān)費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。無論何種方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資，所實(shí)際支付的總價(jià)款或者對(duì)價(jià)中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)收股利”科目，不構(gòu)成長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本。購入的債權(quán)性投資通過“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)“或“持有至到期投資”科目核算。 長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，應(yīng)當(dāng)分別“投資成本”、“損益調(diào)整”、“其他權(quán)益變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。公司代購買單位墊付的發(fā)出商品的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)，在“其他應(yīng)收款—代墊款”科目核算，不通過本科目核算。 本科目的明細(xì)科目與“資產(chǎn)減值損失—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的平衡關(guān)系為：“提取增加” “因資產(chǎn)價(jià)值回升轉(zhuǎn)回?cái)?shù)” “因出售資產(chǎn)轉(zhuǎn)出數(shù)” = “資產(chǎn)減值損失—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”。 其他原因轉(zhuǎn)回（減少）數(shù)：本科目核算原已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨因捐贈(zèng)、債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換或其他原因處置減少，而結(jié)轉(zhuǎn)所減少存貨原已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備。 因出售資產(chǎn)轉(zhuǎn)出數(shù)：本科目核算原已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨因領(lǐng)用、銷售而結(jié)轉(zhuǎn)所減少存貨原已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備?！耙虬l(fā)生事實(shí)損失沖銷數(shù)”的金額應(yīng)為經(jīng)公司內(nèi)部流程，經(jīng)公司內(nèi)部有權(quán)部門批準(zhǔn)后核銷的金額，而非稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)核銷的金額。每期末根據(jù)期末存貨賬面價(jià)值計(jì)算應(yīng)計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備余額和原已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備余額相比較，如為補(bǔ)提則計(jì)入“提取增加”明細(xì)科目，如為轉(zhuǎn)回則計(jì)入本明細(xì)科目，但均對(duì)應(yīng)計(jì)入“資產(chǎn)減值損失—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目。 提取增加：指公司期末存貨可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值時(shí)計(jì)提增加的跌價(jià)準(zhǔn)備。 收取手續(xù)費(fèi)方式：受托方根據(jù)委托方約定的售價(jià)將已銷售商品的金額沖減“受托代銷商品“，將“代銷商品款“轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款“等科目，同時(shí)根據(jù)與委托方簽署的代理協(xié)議計(jì)算應(yīng)收取的手續(xù)費(fèi)，計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入—代辦業(yè)務(wù)” 科目。 受托方接受委托方交付的代銷商品時(shí)，按委托方交付代銷商品的交付成本計(jì)入本科目和“代銷商品款”。公司代銷國外的商品也在本科目核算。 收取手續(xù)費(fèi)方式：將受托方已銷售商品的實(shí)際成本由本科目轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)成本—銷售通信商品” 等科目，同時(shí)按受托方實(shí)際的銷售金額確認(rèn)銷售收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入—銷售通信商品” 等科目，再按與受托方協(xié)議的代理費(fèi)支出金額計(jì)入“銷售費(fèi)用—渠道拓展服務(wù)費(fèi)”（聯(lián)通華盛以收取手續(xù)費(fèi)方式委托聯(lián)通集團(tuán)內(nèi)其他單位代理銷售通信終端所支付的代理費(fèi)在“銷售費(fèi)用—關(guān)聯(lián)方代理業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)”中核算）。 委托方向受托方交付委托代銷商品時(shí)，將代銷商品的實(shí)際成本由“庫存商品”轉(zhuǎn)入本科目核算。委托代銷的共同特點(diǎn)是受托方在未銷售完畢的情況下可以全部退貨，委托方必須無條件接受。 1261 委托代銷商品 本科目核算公司委托其他單位代銷的商品實(shí)際成本，包括委托代銷通信終端、手機(jī)識(shí)別卡等。 攤銷：指公司出租通信商品應(yīng)攤銷的價(jià)值，按其使用期限采用直線法分期攤銷。 1245 出租商品 本科目核算公司出租通信商品的攤余價(jià)值，包括出租通信終端、手機(jī)識(shí)別卡等。聯(lián)通集團(tuán)內(nèi)相關(guān)單位從聯(lián)通興業(yè)采購的手機(jī)識(shí)別卡在本科目核算。聯(lián)通集團(tuán)內(nèi)相關(guān)單位從聯(lián)通華盛采購的通信終端在本科目核算。聯(lián)通集團(tuán)內(nèi)相關(guān)單位從聯(lián)通興業(yè)采購的有價(jià)電信卡在本科目核算。 存放在門市部、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等在本科目核算。 已經(jīng)完成銷售手續(xù)，但購買單位在月末未提取的庫存商品，應(yīng)作為代管商品處理，單獨(dú)設(shè)置代管商品備查簿，不在本科目核算。 1212 庫存材料 本科目核算公司庫存的各種材料、商品的實(shí)際成本，包括有價(jià)電信卡、通信終端、識(shí)別卡等。 “預(yù)付賬款—待攤性質(zhì)“科目通過ERP應(yīng)付模塊進(jìn)行支付；通過ERP總賬模塊分期攤銷結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)成本費(fèi)用科目。 物業(yè)管理費(fèi)：指公司按合同規(guī)定向物業(yè)公司預(yù)付的款項(xiàng)。公司一次支付未來多期的廣告宣傳費(fèi)，支付時(shí)計(jì)入本科目，當(dāng)實(shí)際發(fā)布時(shí)，分期由本科目轉(zhuǎn)入“銷售費(fèi)用—廣告宣傳費(fèi)”。 修理及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：指公司接受關(guān)聯(lián)公司或非關(guān)聯(lián)公司的修理及運(yùn)行維護(hù)服務(wù)而按合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。 卡設(shè)計(jì)及制作費(fèi)：指公司按手機(jī)識(shí)別卡或有價(jià)電信卡采購合同向供貨方預(yù)付的卡設(shè)計(jì)及制作費(fèi)。 其他租賃費(fèi)：指公司向關(guān)聯(lián)公司或非關(guān)聯(lián)公司租賃電路、網(wǎng)絡(luò)、房屋及建筑物外的其他資產(chǎn)而按合同規(guī)定預(yù)付的租賃費(fèi)。聯(lián)通運(yùn)營(yíng)向新時(shí)空租賃電信資產(chǎn)而預(yù)付的租賃費(fèi)在本科目核算。 頻率占用費(fèi)：指公司因頻率占用事項(xiàng)向電信管理部門預(yù)付的頻率占用款項(xiàng)。 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：指公司因財(cái)產(chǎn)（除車輛外）保險(xiǎn)而按保險(xiǎn)合同規(guī)定預(yù)付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)款項(xiàng)。應(yīng)由本期及以后各期分別負(fù)擔(dān)的攤銷期限在1年以內(nèi)（包括1年）的預(yù)付賬款，通過“待攤性質(zhì)“明細(xì)科目核算并按受益期分期結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用?！邦A(yù)付工程款“和“預(yù)付大型設(shè)備款“不在本科目核算。 本科目的明細(xì)科目與“資產(chǎn)減值損失—壞賬準(zhǔn)備”科目的平衡關(guān)系為：“提取增加” “出售應(yīng)收款項(xiàng)減少” = “資產(chǎn)減值損失—壞賬準(zhǔn)備”。出售應(yīng)收款項(xiàng)，僅指公司將應(yīng)收款項(xiàng)出售給銀行等金融機(jī)構(gòu)，并且不附追索權(quán)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；公司委托第三方單位或個(gè)人追收欠款不屬于應(yīng)收款項(xiàng)出售，應(yīng)為代理收款業(yè)務(wù)?！昂虽N減少”的金額應(yīng)當(dāng)大于或等于經(jīng)公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并經(jīng)其批準(zhǔn)核銷的金額；公司應(yīng)當(dāng)在履行內(nèi)部批準(zhǔn)手續(xù)后，將批準(zhǔn)核銷的金額計(jì)入本科目；待稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)核銷后，按批準(zhǔn)的金額進(jìn)行所得稅納稅調(diào)減。 核銷減少：指公司原已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)經(jīng)公司內(nèi)部流程批準(zhǔn)核銷時(shí)，對(duì)于該應(yīng)收款項(xiàng)原已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在財(cái)務(wù)賬面進(jìn)行核銷的金額。 收回核銷增加：指公司原已核銷壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)收回時(shí)，轉(zhuǎn)回原已核銷的壞賬準(zhǔn)備。按照“應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備“、“其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備“、“預(yù)付賬款壞賬準(zhǔn)備“、“應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備“及“長(zhǎng)期應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備“進(jìn)行明細(xì)核算。 政府補(bǔ)助：指公司根據(jù)相關(guān)政府部門文件規(guī)定，有確鑿證據(jù)證明是按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付，并確定能夠收到的政府補(bǔ)貼款，如以銷售量為基礎(chǔ)核定的政策性補(bǔ)貼等，按未來確定能夠收到的補(bǔ)助金額計(jì)入本科目。 關(guān)聯(lián)公司之間借款：指聯(lián)通集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司之間沒有實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作為依托的相互間單純的資金拆解或借款轉(zhuǎn)貸，一般為境外關(guān)聯(lián)公司與境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司之間發(fā)生的借款業(yè)務(wù)。 員工借款：指公司替員工墊付的各種款項(xiàng)或員工向公司的借款，包括差旅費(fèi)借款等。聯(lián)通集團(tuán)內(nèi)各有關(guān)單位委托聯(lián)通進(jìn)出口代理采購電信設(shè)備而暫時(shí)支付的項(xiàng)目設(shè)備款和相關(guān)的設(shè)備雜費(fèi)在本科目核算。 暫付款：指公司因委托關(guān)聯(lián)公司或非關(guān)聯(lián)公司代為辦理業(yè)務(wù)而暫時(shí)向其支付的款項(xiàng)，屬暫存款性質(zhì)。一般情況下，代墊款均有實(shí)際的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為前提，并且由公司直接將款項(xiàng)支付給第三方。聯(lián)通集團(tuán)內(nèi)各有關(guān)單位委托聯(lián)通進(jìn)出口代理采購進(jìn)口電信設(shè)備支付的關(guān)稅保證金在本科目核算。公司撥出用于投資、購買物資的各種款項(xiàng)，不在本科目核算。 1133 其他應(yīng)收款 本科目核算公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。 本科目按營(yíng)業(yè)部門和分支機(jī)構(gòu)分別進(jìn)行明細(xì)核算，并要定期核對(duì)。 代理費(fèi)：指公司為關(guān)聯(lián)公司或非關(guān)聯(lián)公司提供代辦業(yè)務(wù)而應(yīng)收取的服務(wù)費(fèi)。 技術(shù)、代維等服務(wù)費(fèi)：指公司為關(guān)聯(lián)公司或非關(guān)聯(lián)公司提供技術(shù)、代維等服務(wù)而應(yīng)收取的款項(xiàng)。 代辦單位營(yíng)業(yè)款：指公司因代辦單位代辦、代理本公司向用戶收取營(yíng)業(yè)款，包括：話費(fèi)、卡款、銷售終端款等。中融公司對(duì)外提供業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)而應(yīng)收取的款項(xiàng)也在本科目核算。 業(yè)務(wù)流程外包結(jié)算款：指公司為關(guān)聯(lián)公司或非關(guān)聯(lián)公司提供業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)而應(yīng)收取的服務(wù)費(fèi)。結(jié)算收入大于結(jié)算支出的應(yīng)收差額在本科目核算，結(jié)算收入小于結(jié)算支出的應(yīng)付差額在“應(yīng)付賬款—網(wǎng)間結(jié)算款“科目核算。聯(lián)通興業(yè)向聯(lián)通集團(tuán)內(nèi)部其他單位銷售手機(jī)識(shí)別卡或有價(jià)電信卡所應(yīng)收取的制卡費(fèi)在本科目核算。 通信終端款：指公司向關(guān)聯(lián)公司或非關(guān)聯(lián)公司（包括用戶）銷售手機(jī)、無線上網(wǎng)卡、數(shù)據(jù)終端等通信終端而應(yīng)收取的款項(xiàng)。 網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)：指聯(lián)通集團(tuán)內(nèi)部新時(shí)空向聯(lián)通運(yùn)營(yíng)出租網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)而應(yīng)收取的租賃費(fèi)。原則上該科目的核算對(duì)象僅限總部部分國際業(yè)務(wù)。 收入截止期調(diào)整：公司在期末結(jié)賬時(shí)，應(yīng)對(duì)本期計(jì)費(fèi)系統(tǒng)未出單計(jì)費(fèi)收入進(jìn)行計(jì)算，將計(jì)算結(jié)果與上期計(jì)算的未出單計(jì)費(fèi)收入的差額計(jì)入本科目。 計(jì)費(fèi)系統(tǒng)外欠費(fèi)：指未納入公司綜合計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的用戶通信服務(wù)費(fèi)。 計(jì)費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)欠費(fèi)：指納入公司綜合計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的用戶通信服務(wù)費(fèi)。采用遞延方式收取合同或協(xié)議價(jià)款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長(zhǎng)期應(yīng)收款“科目核算。 分期付息可供出售金融資產(chǎn)投資利息：比照“分期付息持有至到期投資利息“有關(guān)規(guī)定核算。 分期付息持有至到期投資利息：指公司因購入持有至到期投資或持有分期付息、到期還本的持有至到期投資而產(chǎn)生的利息，包括取得持有至到期投資支付的總價(jià)款中包含的已到付息期尚未領(lǐng)取的利息以及分期付息、到期還本的持有至到期投資持有期間于資產(chǎn)負(fù)債表日按票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息。 銀行存款利息：指公司因持有銀行等金融機(jī)構(gòu)的活期存款、定期存款等應(yīng)收取的資金利息。 權(quán)益法下對(duì)居民企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資：按照稅法相關(guān)規(guī)定長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法核算時(shí)從居民企業(yè)能夠取得的股息紅利免征企業(yè)所得稅。 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記商業(yè)匯票的種類、號(hào)數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，