【正文】 行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務(wù)不當，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責。五、 有權(quán)組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各公司索取有關(guān)資料和報表。三、 對集團公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。有權(quán)根據(jù)集團公司經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對費用的使用提出調(diào)整方案。第十三條 完成集團領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的各項任務(wù)。第十一條 負責組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。第十條 負責對集團公司重要經(jīng)濟活動的審查會簽。第八條 組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導(dǎo)集團公司所屬各公司的經(jīng)濟核算工作，促進集團公司經(jīng)濟效益逐年提高。保證集團公司利益不受侵犯。第五條 在集團公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負責集團公司的成本核算和帳務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。第三條 集團公司財務(wù)部工作范圍：組織實施集團公司范圍內(nèi)的財務(wù)核算、預(yù)算管理、內(nèi)部審計（限于對下屬公司的內(nèi)部審計）及對下屬公司的財務(wù)評價。財務(wù)部工作對集團公司財務(wù)總監(jiān)負責。 第二十一條 本規(guī)則解釋權(quán)在集團公司財務(wù)部，集團公司資產(chǎn)管理部門為總裁辦公室。 （五）低值易耗品均按一次性攤銷法攤銷。未領(lǐng)用的低值易耗品作為在庫低值易耗品。 （二）設(shè)立低值易耗品明細帳，依據(jù)不同情況亦可再設(shè)三級明細帳即領(lǐng)用低值易耗品和在庫低值易耗品。 第十八條 低值易耗品的購置：根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營和辦公實際需要，由使用部門提出申請，列入當年行政預(yù)算，按固定資產(chǎn)購置流程逐級審批。 第十六條 固定資產(chǎn)的處置：企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損時，應(yīng)當將處置收入扣除其帳面價值和相關(guān)稅費后的差額計入當期損益。 第十四條 閑置固定資產(chǎn)處理：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期將經(jīng)營上認為無使用價值的閑置固定資產(chǎn)予以處理，注明閑置固定資產(chǎn)明細，擬定處理意見后呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)核定后方可辦理。 第十二條 出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，資產(chǎn)管理部門應(yīng)報公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準后方可辦理，并應(yīng)制定合約，副本送會計部門以備核對，合約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等。 第十一條 受贈處理：固定資產(chǎn)因他人（公司）捐贈而取得，應(yīng)按捐贈方提供的有關(guān)憑據(jù)加上應(yīng)當支付的相關(guān)稅費，作為入帳價值。土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備等固定資產(chǎn)增置后，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門組織驗收工作（除特別設(shè)施需請專業(yè)人員外），并填寫《固定資產(chǎn)驗收單》（一式三聯(lián)），經(jīng)資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財務(wù)部門簽章（字）后，送會計部門計算購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送資產(chǎn)管理部門在《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》上進行登記，第二聯(lián)由會計部門記帳用，第三聯(lián)送使用部門留存。 第九條 增置、營造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕（大修）應(yīng)參照購置報批程序辦理。盤點后應(yīng)填制《盤存單》一式三聯(lián)注明盈虧原因呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，第一聯(lián)送行政管理部門備查，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)自存。 第七條 增減報告：會計部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、其他設(shè)備等項目編制《固定資產(chǎn)增減表》一式三聯(lián)送資產(chǎn)管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。 第五條 編號：固定資產(chǎn)取得后，即由管理部門負責管理，并會同會計部門依其類別進行統(tǒng)一編號。 （二）機械設(shè)備、馬達、儀表、機電性什項設(shè)備由企業(yè)設(shè)備部門負責管理，但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。 第四條 管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定。 第二條 范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、儀器儀表、辦公設(shè)備、工具、什項設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機電性什項設(shè)備)等。 第十二條 保管期限：（見會計檔案保管期限表） 第十三條 處理：會計檔案保存期滿后，需要作銷毀處理；在處理之前，由檔案管理部門與財務(wù)部協(xié)商列出銷毀檔案的清單，報集團公司領(lǐng)導(dǎo)、公司 董事會和財稅機關(guān)批準，具體由財務(wù)部和檔案管理部門共同派人監(jiān)銷。會計檔案的密級的設(shè)定由財務(wù)部總經(jīng)理與檔案管理員協(xié)商決定，并報主管副總裁 核準。移交清單為“ 年會計檔案登記表”，一式二份，經(jīng)移交部門（人）、接收部門（人）簽字后，明確資料保管責任。第八條 登記：凡已裝訂與編號的會計憑證、會計帳冊、會計報表、電子計算機記帳的磁盤光盤等，均需在“ 年會計檔案登記表”上進行登記。必要時可以增加三級類號。每年在計算機中處理的全部會計資料應(yīng)該在該年份會計工作結(jié)束后（以外部審計確認為準），應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)帳冊、報表等（年度），同時還要用光盤形式作永久保存，一式二份，異地存放，采用標準包裝盒存放（主管會計負責）。會計報表、報稅資料、財務(wù)分析，以及其他相關(guān)的文字說明，可按年度裝訂，亦可按季度裝訂。第四條 裝訂：當月的會計憑證，應(yīng)在次月的中下旬，由專人負責，根據(jù)會計憑證的編號，進行序號復(fù)核（包括憑證附件），在認定沒有遺漏后，再把該月有關(guān)的會計資料，如：會計科目匯總表等，一齊裝訂成若干冊并編號加蓋個人印章（包括蓋騎縫章）；銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行存款對帳單，按月單獨裝訂成冊并編號加蓋個人印章（包括蓋騎縫章）。第三條 要求：凡歸檔的會計檔案必須是連續(xù)、完整、準確的歷史真實資料。 第一條 范圍：會計憑證、會計帳冊、會計報表、電子計算機記帳的磁盤、光盤、報稅資料、輔助帳冊、財務(wù)分析、驗資報告、評估報告、審計報告、相關(guān)合同，以及其他有關(guān)的憑據(jù)和文字說明，均屬會計檔案管理的范圍。9. 凡開出發(fā)票和收據(jù)又被退回的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫明原因，經(jīng)部門負責人簽字認可后，交財務(wù)部進行帳務(wù)處理。7．收到外來發(fā)票應(yīng)辨別其真?zhèn)?，如果是電腦開具的增值稅發(fā)票并需作抵扣之用的，應(yīng)首先到稅務(wù)部門進行驗票，驗票通過后，方可入帳，以保證發(fā)票的真實可靠。如果發(fā)生違規(guī)違法行為，而造成直接或間接的經(jīng)濟損失，由經(jīng)辦人負全部責任。4．發(fā)票和收據(jù)的記帳聯(lián)入帳后，按領(lǐng)用的序號進行銷號（必須是非開發(fā)票人），如有缺號，應(yīng)查明原因，如是作廢，應(yīng)在銷號薄上說明。3．在使用發(fā)票和收據(jù)時，應(yīng)在開具發(fā)票或收據(jù)之后，再加蓋發(fā)票專用章，嚴禁預(yù)先整本加蓋發(fā)票專用章。保管的方式視同現(xiàn)金保管，即應(yīng)存放在保險箱內(nèi)。為加強對發(fā)票和收據(jù)的管理，特制定本制度。）債權(quán)人（章）：日期： 債務(wù)人（章）：日期：中國XXXX集團股份有限公司發(fā)票和收據(jù)管理制度 發(fā)票和收據(jù)是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)。七、執(zhí)行與監(jiān)督 ，人力資源部、財務(wù)部具體執(zhí)行；、財務(wù)部、清欠辦負責檢查與監(jiān)督；如發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行，將對其進行補罰，并對執(zhí)行部門進行處罰。如果沒有按期收回，該公司主管領(lǐng)導(dǎo)在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的2％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資4％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的6％；一年內(nèi)如果仍收不回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準備”準備金。如果沒有按期收回，該業(yè)務(wù)所屬部門負責人在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的5％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資10％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的15％；一年內(nèi)如仍收不回，前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準備”準備金。如果沒有按期收回，責任人或經(jīng)辦人則按“疑難應(yīng)收款管理辦法”執(zhí)行。六、處罰規(guī)定 1. 第五條第1款違規(guī)處罰：在發(fā)生第一項時扣除月平均工資5％，如涉及二人，二人同時處罰，處罰后需立即補整；如應(yīng)補整而未補整之后又發(fā)生第二項時，則加倍處罰，按月平均工資10％扣罰；如仍未補整，又發(fā)生第三項時，則按月平均工資20％扣罰；以此類推。 5. 對隱匿應(yīng)收款詳細資料，導(dǎo)致應(yīng)收款壞帳，首先根據(jù)公司損失大小追究責任人的經(jīng)濟責任，同時還應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定給予行政處理。3. 實行應(yīng)收款A(yù)、B制管理的，A者是主責任人，B者一般情況從輕或不追究其責任。五、應(yīng)收款的責任 1. 凡符合本辦法第二條應(yīng)收款登記條件而未按規(guī)定進行登記以及傳遞登記信息的，其責任人將按違規(guī)處罰。 ，集團公司投資管理部在考核該公司當年實現(xiàn)凈利潤時，應(yīng)把其全額視作壞帳，在當年實現(xiàn)凈利潤中減去這部分。 （業(yè)務(wù)部門）在執(zhí)行催收應(yīng)收款計劃中遇到困難，可以向集團公司清欠辦、法務(wù)部提出（書面）協(xié)助或法律支持，集團公司清欠辦、法務(wù)部有義務(wù)給予幫助（一個星期內(nèi)給予回復(fù)）。每月應(yīng)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報該項工作的進程，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)指導(dǎo)下一步工作方向。隨后由公司“專人”負責，公司財務(wù)部則對每一筆進行跟蹤管理，每月要與“專人”或該業(yè)務(wù)歸口部門核對一次；“專人”還應(yīng)填寫“應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理月度聯(lián)系記錄表”，詳細記錄當月催收情況并對其妥善保管；做到每筆應(yīng)收款資料完整，情況清楚明了。，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即告知主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部采取積極措施；金額在10萬元以上的還應(yīng)同時告知集團公司財務(wù)部；如果超過信用期90天仍未全部收回的應(yīng)收款，應(yīng)及時填寫“應(yīng)收款（疑難）專項管理統(tǒng)計表”，并按“疑難應(yīng)收款管理辦法”繼續(xù)執(zhí)行。四、應(yīng)收款回收 ，應(yīng)由經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門負責收款或催款工作，包括已逾期的應(yīng)收款聯(lián)系與交涉。 2. 對納入專項管理的每筆應(yīng)收款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門必須設(shè)立臺帳，詳細記載收發(fā)貨（款）情況；財務(wù)部收到貨款應(yīng)及時書面告知業(yè)務(wù)員或業(yè)務(wù)部門；每月進行一次內(nèi)部對帳，定期與客戶對帳（填寫債權(quán)債務(wù)確認單）；其所有原始資料均由資料部門或財務(wù)部門保管，業(yè)務(wù)人員留存復(fù)印件。二、應(yīng)收款登記 ，即由業(yè)務(wù)部門（業(yè)務(wù)員）填寫“應(yīng)收款專項管理登記表”， 一式三份，一份主管領(lǐng)導(dǎo)，一份財務(wù)部門，一份業(yè)務(wù)部門自己留存。3. 經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)的長期投資。一、應(yīng)收款范圍1. 按會計科目分列：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款（除備用金外）、預(yù)付帳款(待發(fā)票轉(zhuǎn)帳除外)。35 / 36中國XXXX集團股份有限公司財務(wù)管理制度