個人所得稅月預扣預交及年度匯算案例分析-文庫吧資料
2025-04-22 12:53本頁面
【正文】 年度匯算時是不同的。注意事項：（1）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。按照上述方法以此類推，計算得出李先生各月個人所得稅預扣預繳情況明細表2019年1—12月工資薪金個人所得稅預扣預繳計算表（單位：元）二、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得的預扣預繳依據(jù)國家稅務總局公告2018年第61號規(guī)定，扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。（3）2019年3月：3月累計預扣預繳應納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除＝160003－50003－25003－30003＝16500元，對應稅率為3%。（2）2019年2月：2月累計預扣預繳應納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除＝160002－50002－25002－30002＝11000元，對應稅率為3%。工資薪金所得預扣預繳計算過程（1）2019年1月：1月累計預扣預繳應納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除＝16000－5000－2500－3000＝5500元，對應稅率為3%。注意與預扣預繳時減除費用是有差異的。（8）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的
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