個(gè)人所得稅月預(yù)扣預(yù)交及年度匯算案例分析(參考版)
2025-04-19 12:53本頁面
【正文】 匯算清繳應(yīng)退稅額3136元。 （1）年收入額＝工資、薪金所得收入＋勞務(wù)報(bào)酬所得收入＋稿酬所得收入＋特許權(quán)使用費(fèi)所得收入＝1600012＋（3000＋30000）（1－20%）＋2000（1－20%）70%＋2000（1－20%）＝221120元（2）綜合所得應(yīng)納稅所得額＝年收入額－6萬元－專項(xiàng)扣除－專項(xiàng)附加扣除－依法確定的其他扣除＝221120－60000－（250012）－（300012）＝95120元（3）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額稅率－速算扣除數(shù)＝9512010%－2520＝6992元（4）預(yù)扣預(yù)繳稅額＝工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＋勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＋稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＋特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳稅額＝4080＋（440＋5200）＋168＋240＝10128元（5）年度匯算應(yīng)補(bǔ)退稅額＝應(yīng)納稅額－預(yù)扣預(yù)繳稅額＝3136元，三、綜合所得匯算清繳居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其他綜合所得（勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得）預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅計(jì)算過程（1）2019年3月，取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，稿酬收入2000元①勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝每次收入－800元＝3000－800元＝2200元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率－速算扣除數(shù)＝220020%－0＝440元②稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝（每次收入－800元）70%＝（2000－800元）70%＝840元稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率＝84020%＝168元李先生3月勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅440元；稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額個(gè)人所得稅168元。（3）每次減除費(fèi)用區(qū)分不超過四千元和四千以上，僅僅是在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，與
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