【正文】 從其規(guī)定。2　工會費(fèi)指按員工工資總額的2%計提的經(jīng)費(fèi)。包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招持費(fèi)、印花稅等相關(guān)稅金、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、董事會費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備金、低值易耗品攤銷、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、勞動保險費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。第七十七條 公司的期間費(fèi)用包括：經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。第七十五條 公司對外投資分回或中途轉(zhuǎn)讓對外投資的實收款項，與投出時的帳面凈值之間的差額，計入投資收益或投資損失，按規(guī)定應(yīng)繳納營業(yè)稅的股票買賣等投資的收益在納稅后并入投資收益。采用權(quán)益法核算的，被投資單位的所有者權(quán)益變動時，本公司要按其所占比例調(diào)整長期投資。第七十三條 公司以聯(lián)營方式對外投資，必須與聯(lián)營方簽訂合同或協(xié)議。實際支付款項包括已宣布發(fā)放股利的，按實際支付款項扣除應(yīng)收股利后的差額計價。資產(chǎn)評估確認(rèn)價值與帳面凈值的差額，計入資本公積。第七十二條 公司的對外投資，按下列原則計價：1　以貨幣向其他單位投資的，按實際支付金額計價。長期投資包括公司向其他單位投出的期限在一年以上的投資和持有在一年內(nèi)不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種有價證券。第五節(jié) 　對外投資第七十一條 對外投資指公司根據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定，在境內(nèi)外以外以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資或購買其他單位的股票、債券等有價證券。開辦費(fèi)自公司開始營業(yè)之月起一次性攤?cè)氘?dāng)期費(fèi)用，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限熟短的原則分?jǐn)?。第六十九條 遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行修理、裝潢的凈支出等。使用年限難以預(yù)計的，按不少于10年的期限確定。2　法律法規(guī)無規(guī)定有效期限，本公司合同或本公司申請書中規(guī)定使用年限的，按照合同申請書規(guī)定的使用年限確定。第六十七條 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，按照國家法律法規(guī)、有效的合同、協(xié)議或本公司申請的規(guī)定及有效的使用年限分期攤銷。無形資產(chǎn)在計價時，須備詳細(xì)資料，包括所有者權(quán)或使用權(quán)證書的復(fù)印件，作價的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等，其中非專利技術(shù)、商譽(yù)的計價，應(yīng)經(jīng)法定評估機(jī)構(gòu)評估確定。2　自行開發(fā)按法律程序認(rèn)可的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中發(fā)生的實際凈支出計價。第四節(jié) 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)第六十五條 公司的無形資產(chǎn)包括：商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。第六十三條 平均年限法的計算公式：年折舊率=1—預(yù)計殘值率/折舊年限100%月折舊率=年折舊率247。第六十二條 公司按月計提折舊，固定資產(chǎn)折舊率按固定資產(chǎn)原值，預(yù)計殘值率和分類折舊年限計算。進(jìn)行分類折舊，提取的折舊計入成本。單項工程報廢或毀項的凈損失，在籌建期間發(fā)生的計入開辦費(fèi)；在投入使用后發(fā)生的計入營業(yè)外支出。在建工程按實際成本計價。第五十七條 公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點、清查，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點清查，對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，及時處理。6　盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。5　接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上由本公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸，裝卸、保險等費(fèi)用計價。3　在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的按固定資產(chǎn)原價，加上改擴(kuò)建發(fā)生的實際凈支出計價。第五十六條 公司固定資產(chǎn)按照下列原則計價：1　購入的固定資產(chǎn)，購入價加由本公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費(fèi)用計價，進(jìn)口的還包括進(jìn)口稅金。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。第五十四條　員工借機(jī)規(guī)定各分公司員工借機(jī)都應(yīng)按借機(jī)時公司銷售價格政策中規(guī)定的地包提貨價向借機(jī)員工收取押金，各分公司的員工借機(jī)臺數(shù)總和須控制在總部規(guī)定的允許該分公司員工借機(jī)臺數(shù)范圍之內(nèi)，超出額度的可按當(dāng)時的地包提貨價購買。當(dāng)年發(fā)生的壞帳損失，超過上一年計提的壞帳準(zhǔn)備部分計入當(dāng)期費(fèi)用。第十五條　客戶的貨款原則上都要求匯入公司開設(shè)的一般結(jié)算賬戶，在實際操作中如有客戶將款項匯入公司開設(shè)的個人卡中的，發(fā)生的與其相對應(yīng)的銀行結(jié)算費(fèi)用由該客戶承擔(dān)，直接從該客戶匯入的貨款中扣除。第五十一條　公司實行銷售收入和費(fèi)用開支“收支兩條線”的財務(wù)管理形式；分公司的銷售收入全部上交總部不得截留，分公司的費(fèi)用開支全部由總部按計劃定期下?lián)?，分公司不得截留銷售收入開支費(fèi)用。 第五十條　公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)每月向銀行索取公司開設(shè)的個人卡、一般戶、基本戶等銀行賬戶的銀行對賬單明細(xì)對賬單，并進(jìn)行核對，編織銀行對賬單余額調(diào)節(jié)表。按財務(wù)制度的規(guī)定列入壞賬準(zhǔn)備或營業(yè)外收入等科目。應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按實際發(fā)生額計價。第二節(jié) 　　流動資產(chǎn)第四十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。其中與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)未交付使用或已交付使用，但尚未辦理竣工決算以前，計入購建資產(chǎn)的價值。已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額未確定的負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)憑證合理預(yù)計，待實際數(shù)額確定后再行調(diào)整。第四十四條 投資者對本公司的凈資產(chǎn)按其出資比例，享有所有權(quán)并分享利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損，合同、章程、協(xié)議另有規(guī)定的從其規(guī)定。公司對資本金依法享有經(jīng)營權(quán)，可用于流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)占用和對外投資等?！　　　　　　　　　　　　　　　∝攧?wù)管理體制:、分公司二級財務(wù)管理體制，由總部制訂頒發(fā)公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，分公司嚴(yán)格按總部制訂的財務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行，并結(jié)合分公司的實際情況，提出并運(yùn)用行之有效的財務(wù)管理方法。第四十條 公司應(yīng)認(rèn)真做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，如實反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益，并接受主管財稅機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。通過財務(wù)管理創(chuàng)造公司優(yōu)良品牌形象，提升公司的市場價值，是每一位財務(wù)工作者神圣職責(zé)。第三十八條　其他的檔案管理工作應(yīng)遵守公司制定的檔案管理制度、辦法。第三十六條　對調(diào)閱的稽核檔案原則上不允許帶離調(diào)閱室及進(jìn)行復(fù)制，如確因工作需要的，應(yīng)取得稽核主管同意后方可。不在合作單位面前談?wù)撆c合作內(nèi)容無關(guān)的公事第三十四條　對稽核報告、稽核工作底稿、其他部門提供的稽核證據(jù)資料都應(yīng)妥善保管，在完結(jié)一項稽核工作后的三個工作日內(nèi)移交給稽核部負(fù)責(zé)檔案管理的人員。第三十三條　盡量不在公司以外的公共場所談?wù)摴隆Ｎ募荒茈S便擺放或丟棄。 第三節(jié)　保密制度、檔案管理制度第三十條　稽核工作中掌握或了解到的任何公司機(jī)密都不應(yīng)向非公司人員和公司內(nèi)部非相關(guān)人員透露，稽核員應(yīng)具備充分的保密意識，不打聽非工作權(quán)限范圍的秘密。第二十二條　服從所在部門的組織領(lǐng)導(dǎo)與管理，對未經(jīng)明示事項的處理，應(yīng)請示上級，遵照指示辦理；第二十三條　忠于職守、精誠合作、敬業(yè)愛崗、積極進(jìn)??；第二十四條　嚴(yán)格保守公司的經(jīng)營、管理、財務(wù)、人事、技術(shù)等商業(yè)秘密；第二十五條　不得利用工作時間從事第二職業(yè)或與工作無關(guān)的活動，不得同時自營或為他人經(jīng)營與其公司同類的職業(yè)或者從事?lián)p害公司利益的活動第二十六條　不得損毀或非法侵占公司財物和其他財產(chǎn)；第二十七條　須服從上級命令，做到令行禁止。第二十條　遵守稽核制度和稽核程序，在每完成一項稽核工作后都應(yīng)及時地出具稽核報告，對經(jīng)批示的稽核處理建議應(yīng)適時的跟進(jìn)，并在后續(xù)稽核中予以關(guān)注。第十八條　稽核員每次到分公司進(jìn)行稽核時必須主動向被稽核部門出示稽核主管簽發(fā)的稽核通知單，第十九條　被稽核單位對沒有按規(guī)定出示稽核通知單的稽核員應(yīng)拒絕向其提供資料。 第九條 　稽核員要具備創(chuàng)新、分析判斷能力，通過培養(yǎng)學(xué)習(xí)新知識使個人素質(zhì)與公司發(fā)展保持同步；第十條 　講究工作方法和效率，明確效率是公司的生命； 第十一條　要有敬業(yè)和奉獻(xiàn)精神，滿負(fù)荷、快節(jié)奏、高效率是對所有稽核員提出的敬業(yè)要求；第十二條　具有堅韌不拔的毅力，要有信心有勇氣戰(zhàn)勝困難、挫折；第十三條　要善于協(xié)調(diào)，融入集體，有團(tuán)隊合作精神和強(qiáng)烈的集體榮譽(yù)感，分工不分家；第十四條　要注意培養(yǎng)良好的職業(yè)道德和誠實正直的個人品質(zhì)；第十五條　明確公司的奮斗目標(biāo)和個人工作目標(biāo)?！〉诙? 財務(wù)部管理制度第一節(jié)　稽核部管理制度第六條　稽核工作主要是對公司的各項管理制度和內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價和分析，并進(jìn)行一系列的實質(zhì)性測試程序，為公司的管理和內(nèi)部控制制度的完善提出合理建議，以及各項制度在實際經(jīng)營管理工作中的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，提出處理建議。 每次完成稽核工作后都應(yīng)出具稽核報告，提出存在的問題及處理建議，上報稽核主管記錄詳細(xì)、反饋及時工作有序，高效、準(zhǔn)確真實直接責(zé)任其他事項1) 上級交辦的其他工作事項及時，準(zhǔn)確，真實直接責(zé)任主要權(quán)力1. 要求被審單位和部門的相關(guān)人員積極配合稽核工作，要求被審單位和部門的相關(guān)人員完整、準(zhǔn)確、及時地提供稽核所需要的資料和數(shù)據(jù)。 通過稽核，對相關(guān)部門、分公司內(nèi)部控制的完善和執(zhí)行情況進(jìn)行描述和控制測試，提出建議。溝通關(guān)系內(nèi)部公司所有部門與人員外部職責(zé)項目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度日常管理 負(fù)現(xiàn)本人稽核范圍內(nèi)的資金回籠、月未存貨庫存、客戶貨款往來核對情況抽查，詳細(xì)記錄稽核情況，編織稽核報告，報送稽核主管。所屬下級的工作爭議有裁決權(quán)。準(zhǔn)確高效直接責(zé)任，定期聽取直接下級述職并對其工作做出評定準(zhǔn)確高效直接責(zé)任、監(jiān)督、檢查所屬下級的各項工作，掌握工作情況和相關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確高效直接責(zé)任，根據(jù)工作表現(xiàn)記入績效考核內(nèi)容，權(quán)限按照程序執(zhí)行準(zhǔn)確高效直接責(zé)任，對稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)及時向財務(wù)經(jīng)理匯報準(zhǔn)確高效直接責(zé)任準(zhǔn)確高效直接責(zé)任準(zhǔn)確高效直接責(zé)任，關(guān)心所屬下級的思想、工作、生活準(zhǔn)確高效主要權(quán)力對公司的各項管理制度及內(nèi)部控制制度建設(shè)提供的建議權(quán)對防礙稽核工作正常開展及給公司資產(chǎn)造成損失的其他部門人員提出處罰的建議權(quán)。溝通關(guān)系內(nèi)部財務(wù)總監(jiān)、總部財務(wù)部、分公司財務(wù)主管、分公司職能部門外部合作伙伴職責(zé)、準(zhǔn)確傳達(dá)上級指示準(zhǔn)確高效直接責(zé)任，并參加公司有關(guān)會議準(zhǔn)確高效直接責(zé)任按培訓(xùn)計劃負(fù)責(zé)對稽核員的培訓(xùn)工作準(zhǔn)確高效直接責(zé)任，據(jù)稽核工作的特點劃分經(jīng)常性稽核項目和臨時性稽核項目，結(jié)合公司要求和實際按排臨時性稽核項目的開展。溝通關(guān)系內(nèi)部財務(wù)總監(jiān)、總部財務(wù)部、分公司財務(wù)主管、分公司職能部門外部合作伙伴、銀行職責(zé)項目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行收付；并編制貨幣資金收支日報及時、無誤直接責(zé)任負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行憑證的錄入及時無誤直接責(zé)任負(fù)責(zé)公司帶有號碼的銀行票據(jù)的登記、保管、開據(jù)等 及時、妥善、無誤直接責(zé)任每月按時取得銀行對帳單（包括公司開設(shè)的個人卡）并與之對帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，交財務(wù)主管審核及時、無誤直接責(zé)任負(fù)責(zé)編制資金、預(yù)收帳款日報表及時、準(zhǔn)確直接責(zé)任負(fù)責(zé)每天將財務(wù)流水帳與商務(wù)流水帳核對，每月將財務(wù)流水帳與財務(wù)帳進(jìn)行核對及時、準(zhǔn)確直接責(zé)任完成公司臨時交派的其他財務(wù)事項及時、無誤直接責(zé)任主要權(quán)力有權(quán)要求有關(guān)部門遵守財務(wù)制度和公司規(guī)定，按規(guī)定范圍正確使用現(xiàn)金結(jié)算方式有權(quán)拒付不符合財務(wù)制度和公司制度規(guī)定的報銷款項有權(quán)拒付非公司業(yè)務(wù)需要的借款有權(quán)要求借款人及時歸還和報銷借款；在原借款未收回前，有權(quán)拒付新的借款　稽核主管崗位說明書職位名稱稽核主管所屬部門財務(wù)部任職人直接上級財務(wù)經(jīng)理直接下級稽核員任職人簽字任職條件學(xué) 歷大專以上學(xué)歷專業(yè)知識企業(yè)管理、財務(wù)、審計專業(yè)知識、法律、通訊行業(yè)、產(chǎn)品等相關(guān)知識專業(yè)技能調(diào)控能力、組織、溝通協(xié)調(diào)能力、具有較強(qiáng)的判斷和分析能力工作經(jīng)驗5年以上的財務(wù)會計、審計工作經(jīng)驗，其中1年相關(guān)行業(yè)的管理背景其 他進(jìn)取心強(qiáng)職位目的參與公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計、評價和完善，負(fù)現(xiàn)組織、按排、協(xié)調(diào)各稽核人員及具體的稽核工作，并對稽核員完成的稽核報告進(jìn)行復(fù)核。及時、準(zhǔn)確直接責(zé)任負(fù)責(zé)公司發(fā)票（專用發(fā)票和普通發(fā)票）的申購、登記、開據(jù)和會計憑證的裝訂、保管等相關(guān)工作及時、正確、妥善直接責(zé)任負(fù)責(zé)稅款的申報及交納及時、無誤直接責(zé)任負(fù)責(zé)每周末及每月月底對倉庫進(jìn)行盤點及時、準(zhǔn)確直接責(zé)任完成公司臨時交派的其他財務(wù)事項妥善、及時直接責(zé)任主要權(quán)力有權(quán)按照國家規(guī)定計算繳納稅金；有權(quán)按照相關(guān)稅收制度要求申報納稅；有權(quán)按照公司規(guī)定范圍，向有關(guān)部門提供核算資料；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，有權(quán)拒絕向其他部門提供相關(guān)資料。保證稅務(wù)工作的順暢和安全直接責(zé)任保管財務(wù)部所有的證、照等，并負(fù)責(zé)安排其年檢工作；保管財務(wù)專用章保管妥當(dāng)直接責(zé)任對工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)或其他重大事項應(yīng)及時地向分管的總部財務(wù)主管，或總部財務(wù)相關(guān)負(fù)責(zé)人匯報及時匯報直接責(zé)任負(fù)責(zé)審核出納提供的銀行對賬單（包括公司個人卡），余額調(diào)節(jié)表，保證公司資產(chǎn)的安全和完整準(zhǔn)確、無誤間接責(zé)任按排人員不定期地對現(xiàn)金的當(dāng)日余額進(jìn)行清盤，按排財務(wù)人員按公司的要求定期對存貨及其他公司資產(chǎn)的監(jiān)盤安全、完整間接責(zé)任完成公司臨時交派的其他財務(wù)事項及時、無誤直接責(zé)任主要權(quán)力 有權(quán)要求相關(guān)財務(wù)人員按國家及公司財務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行財務(wù)核算，按照財務(wù)制度、稅收法規(guī)計提和上繳各種稅費(fèi)有權(quán)要求有關(guān)部門按照公司確定的年度資金計劃支付各種款項有權(quán)要求各有關(guān)部門執(zhí)行國家和公司規(guī)定的各項財務(wù)制度對公司各部門的日常報銷具有審核權(quán) 職位名稱分公司會計所屬部門財務(wù)部任職人直接上級分公司財務(wù)主管直接下級