【正文】 存放有序，查找方便，切實(shí)防止火燒、蟲(chóng)蛀、鼠咬、霉?fàn)€等，保證其完整無(wú)缺。，管理人員調(diào)動(dòng)要辦理交接手續(xù)。；；、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和決算報(bào)表(包括全部附表，決算分析資料)；、儲(chǔ)蓄所日?qǐng)?bào)、旬報(bào)表；、代號(hào)使用和保管登記簿；、聯(lián)社往來(lái)及同業(yè)往來(lái)的對(duì)賬及查詢、查復(fù)書；(冊(cè))；(單)；。、簿、卡；；(季、半年)報(bào)表及匯總?cè)犘庞蒙绲脑?季、半年)報(bào)表；、交接、銷毀和保管情況登記簿。定期保管的會(huì)計(jì)檔案分為15年和5年兩種。(1)信用社決算報(bào)表及匯總?cè)犘庞蒙绲臎Q算報(bào)表、附表及決算分析資料(包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表、損益表、財(cái)務(wù)收支變動(dòng)表、利潤(rùn)分配表等)；(2)信用社實(shí)收資本、股本金分戶賬；(3)存貸款開(kāi)銷戶登記簿；(4)客戶掛失申請(qǐng)書、登記簿、補(bǔ)發(fā)存單、存折、收據(jù)及賬銷案存的清單或資料；(5)會(huì)計(jì)檔案保管登記簿和檔案銷毀清單；(6)機(jī)構(gòu)撤銷、合并交接清冊(cè)；(7)房屋購(gòu)建的契據(jù)(包括土地證、基建批準(zhǔn)書、竣工報(bào)告、購(gòu)建房屋契約、征稅收據(jù)和公證書等)；(8)需要永久保管的其他會(huì)計(jì)檔案和有關(guān)資料。會(huì)計(jì)檔案保管期限的計(jì)算自檔案所屬年度終了后的次年1月1日起算。(一)會(huì)計(jì)檔案的保管期限。會(huì)計(jì)檔案是重要的歷史資料，是信用社歷年各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的記錄，是會(huì)計(jì)檢查和事后查考的重要依據(jù)，必須認(rèn)真做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，建立健全會(huì)計(jì)檔案的保管、調(diào)閱和銷毀制度。：將各種報(bào)表資料同有關(guān)的計(jì)劃及歷史資料等進(jìn)行對(duì)比；：將影響計(jì)劃指標(biāo)完成情況的有關(guān)因素進(jìn)行分類，采用一定的計(jì)算方法，測(cè)定各個(gè)因素對(duì)完成計(jì)劃指標(biāo)的影響及程度；：將相同事物進(jìn)行分類，并計(jì)算各個(gè)類別在所在整體中占的比重，分析部分與整體的比例關(guān)系。、負(fù)債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及其變化情況；、成本、費(fèi)用變動(dòng)情況；；；、流量和可用資金的利用水平情況；；；、結(jié)構(gòu)、變動(dòng)情況，資產(chǎn)流動(dòng)性狀況及各項(xiàng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)情況；；。第四十九條 會(huì)計(jì)分析。根據(jù)會(huì)計(jì)檢查的目的和要求，可按檢查的程序、范圍和時(shí)間等采取不同的檢查方法。，主要是檢查財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃完成情況。，主要是檢查會(huì)計(jì)核算是否做到合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地記載和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。第九章 會(huì)計(jì)檢查與會(huì)計(jì)分析第四十八條 信用社要建立會(huì)計(jì)檢查制度，并配備專(兼)職的會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員，負(fù)責(zé)對(duì)所轄機(jī)構(gòu)及本身會(huì)計(jì)工作的檢查和輔導(dǎo)。半年報(bào)和試算表分別于7月和12月打印輸出。(三)每季打印輸出：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。對(duì)賬單可應(yīng)客戶要求隨時(shí)打印輸出。第四十六條 計(jì)算機(jī)打印輸出數(shù)據(jù)信息文件如下：(一)每日打印輸出：流水賬、科目日結(jié)單、運(yùn)行日志(或存儲(chǔ)軟盤)、日計(jì)表、各科目及分戶賬余額表、沖賬、刪賬、調(diào)整積數(shù)清單。要嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行操作，操作員與復(fù)核員必須交叉，不得越權(quán)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。(三)復(fù)核人員，復(fù)核操作業(yè)務(wù)并進(jìn)行查詢，負(fù)責(zé)本柜組的賬務(wù)核對(duì)。(一)系統(tǒng)管理人員，有權(quán)對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端機(jī)的情況及終端機(jī)的狀況，但不得處理具體業(yè)務(wù)，也不得裝入與本社業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的程序和數(shù)據(jù)。第四十三條 操作人員的權(quán)限。(六)對(duì)紅字憑證，輸入時(shí)按同方向負(fù)數(shù)處理，用“表示，并在摘要欄打印沖賬代碼。(四)各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)時(shí)處理。(二)數(shù)據(jù)輸入必須依據(jù)合法有效憑證，調(diào)整賬戶信息(包括差錯(cuò)更改)必須根據(jù)會(huì)計(jì)主管簽發(fā)的書面通知書輸入。第四十一條 電子計(jì)算機(jī)記賬規(guī)則。第四十條 應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)記賬的信用社，由會(huì)計(jì)部門或會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織電子計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作。(四)應(yīng)用系統(tǒng)軟件的開(kāi)發(fā)必須遵循軟件規(guī)范，逐項(xiàng)編寫書面文件，提供功能說(shuō)明書和業(yè)務(wù)操作說(shuō)明書。與信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的軟件必須由會(huì)計(jì)部門提出需求，電腦部門據(jù)以設(shè)計(jì)應(yīng)用軟件，并經(jīng)會(huì)計(jì)部門測(cè)試認(rèn)可后方能使用。(一)會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)、應(yīng)用必須符合本制度規(guī)定。第八章 會(huì)計(jì)電算化管理第三十八條 信用社會(huì)計(jì)電算化，是指信用社應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)替代手工進(jìn)行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，含對(duì)公業(yè)務(wù)、電子匯兌、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)及聯(lián)網(wǎng)通存通兌等。第三十七條 信用站經(jīng)辦人員更換時(shí)，離職人員要把經(jīng)辦的全部業(yè)務(wù)、各種副本賬、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、憑證(包括空白憑證)、報(bào)賬表及印鑒等以及各科目余額表，全部核對(duì)移交清楚，并編制移交清冊(cè)，在管轄社的監(jiān)督下，辦清交接手續(xù)后，才能離職。對(duì)報(bào)賬時(shí)的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，實(shí)行全額交回，重新領(lǐng)用的辦法。(四)對(duì)并賬制的信用社網(wǎng)點(diǎn)，管轄社的明細(xì)核算有兩種處理方式：一是和本身賬務(wù)一樣逐戶立賬記載；另一種是在會(huì)計(jì)科目下按網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立分戶賬，但同時(shí)應(yīng)設(shè)置監(jiān)督卡片賬(用網(wǎng)點(diǎn)報(bào)來(lái)的傳票代替)。報(bào)賬時(shí)要填制報(bào)賬表由經(jīng)辦人員將各種副本賬、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證、未用重要空白憑證(含作廢憑證)、報(bào)賬表帶到管轄信用社并賬。軋賬時(shí)要自行核對(duì)和試算平衡軋賬期的賬務(wù)。(一)為便于辦理日常業(yè)務(wù)，信用社網(wǎng)點(diǎn)對(duì)所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，都要建立副本總賬、副本明細(xì)分戶賬和副本現(xiàn)金收、付登記簿。(二)每月底信用社網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)總賬編制月計(jì)表報(bào)送管轄信用社，管轄信用社據(jù)以編制匯總月計(jì)表。第三十五條 并表制信用社網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算基本要求。(四)實(shí)行并表制的信用社網(wǎng)點(diǎn)，對(duì)隔年已用的賬表憑證，應(yīng)交信用社統(tǒng)一存檔保管。(三)信用社網(wǎng)點(diǎn)對(duì)重要空白憑證要妥善保管，并按規(guī)定建立登記使用制度。(二)信用社應(yīng)根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)量大小、離社遠(yuǎn)近、保管條件、淡旺季節(jié)等情況，分別核定網(wǎng)點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金或一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)金。為了嚴(yán)密手續(xù)，堵塞漏洞，保證業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，信用社網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)工作應(yīng)遵守下列基本規(guī)定：(一)凡是能夠做到雙人臨柜、錢賬分管和換人復(fù)核的網(wǎng)點(diǎn)，才能實(shí)行并表制。(七)內(nèi)勤主任或會(huì)計(jì)主管每月應(yīng)對(duì)重要空白憑證的使用、結(jié)存數(shù)量進(jìn)行清查核對(duì)，并在登記簿上進(jìn)行登記。如有遺失，由此產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失，由領(lǐng)用單位(個(gè)人)負(fù)責(zé)。信用社對(duì)交回的空白支票立即截右上角作廢或加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日憑證的附件。信用社在發(fā)給單位(個(gè)人)之前，應(yīng)加蓋單位(個(gè)人)的賬號(hào)和付款人全稱。作廢憑證的號(hào)碼應(yīng)在有關(guān)登記簿上注明備查。柜面使用時(shí)應(yīng)當(dāng)時(shí)逐份銷號(hào)。(三)重要空白憑證的管理要貫徹“證印分管，證押分管”的原則，實(shí)行專人負(fù)責(zé)，入庫(kù)保管，并經(jīng)常進(jìn)行賬、證核對(duì)，保證賬實(shí)相符。重要空白憑證一律加印號(hào)碼，在總行指定的印刷廠印制。第三十三條 重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證，如支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報(bào)單等，是信用社憑以辦理收付款項(xiàng)的重要書面依據(jù)。(四)已經(jīng)兌付收回的有價(jià)單證，應(yīng)當(dāng)時(shí)加蓋“兌付”戳記(以現(xiàn)金兌付的加蓋現(xiàn)金付訖章)、剪角，并及時(shí)組織解送和按規(guī)定權(quán)限辦理銷毀。(三)有價(jià)單證填錯(cuò)作廢除有特殊規(guī)定外，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，單獨(dú)編制有關(guān)表外科目付出傳票，以作廢單證作附件。出納人員必須根據(jù)表內(nèi)、表外科目傳票辦理收付。(二)信用社購(gòu)買的國(guó)庫(kù)券、金融債券，必須通過(guò)表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金收付的有價(jià)單證，應(yīng)通過(guò)表外科目核算。第六章 有價(jià)單證和重要空白憑證管理第三十二條 有價(jià)單證是指具有面值的特殊憑證，如國(guó)庫(kù)券、金融債券、定額存單等，應(yīng)視同現(xiàn)金管理。第三十一條 信用社必須做到印章、密押(壓數(shù)機(jī))和報(bào)單三人分別保管、分別使用。在未啟用或停用期間，必須加封并指定專人妥善保管，處理時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理。編押機(jī)視同密押管理。聯(lián)行密押代號(hào)表在未啟用或停用待銷毀期間，必須加封，指定專人妥善保管。管押人員由縣聯(lián)社審查確定，人員變動(dòng)時(shí)必須經(jīng)原審定機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，并辦理交接手續(xù)。(四)會(huì)計(jì)專用印章使用保管登記簿由會(huì)計(jì)主管保管。封存后的印章要統(tǒng)一保管和統(tǒng)一銷毀。業(yè)務(wù)印章使用人員臨時(shí)離開(kāi)崗位時(shí)，應(yīng)做到人離章收，不得私自授受會(huì)計(jì)專用印章。啟用前領(lǐng)用人員必須在會(huì)計(jì)專用印章使用保管登記簿上記載啟用日期并簽章，人員調(diào)換時(shí)必須辦理交接手續(xù)。第二十八條 印章的保管和使用。第二十七條 會(huì)計(jì)專用印章的設(shè)計(jì)和刻制應(yīng)分級(jí)管理。(八)受理憑證專用章：用于信用社受理客戶提交而尚未進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理的各種憑證的回執(zhí)。(六)聯(lián)行專用章：用于簽發(fā)聯(lián)行業(yè)務(wù)往來(lái)憑證、往來(lái)報(bào)告表、信匯憑證、聯(lián)行業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)等。(四)轉(zhuǎn)訖章：用于轉(zhuǎn)賬憑證、回單、收付賬通知等。(二)現(xiàn)金收訖章：用于現(xiàn)金收入憑證及現(xiàn)金進(jìn)賬回單。第五章 印章與密押(機(jī))管理第二十六條 印章種類和使用范圍。事后監(jiān)督可采取本級(jí)監(jiān)督和集中監(jiān)督兩種形式。第二十五條 凡實(shí)行儲(chǔ)蓄柜員制的信用社及實(shí)行并賬制的信用社網(wǎng)點(diǎn)必須進(jìn)行事后監(jiān)督。第四章 復(fù)核與事后監(jiān)督第二十四條 一切傳票、賬簿(卡)、報(bào)表和所附單證都必須認(rèn)真審查，逐筆復(fù)核，并簽章證明。各級(jí)管理部門收到所轄信用社上報(bào)的決算報(bào)表時(shí)，應(yīng)貫徹先審核后匯總的原則。按照《農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》及有關(guān)規(guī)定，信用社提出利潤(rùn)分配或虧損處理意見(jiàn)，經(jīng)民主管理組織審議通過(guò)并報(bào)縣(市)聯(lián)社核定后，進(jìn)行盈虧處理。(三)決算后工作。在決算日全部賬務(wù)核對(duì)相符，結(jié)出全年損益后，如有新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)編制新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表，隨同決算報(bào)表一并上報(bào)；同時(shí)辦理新舊賬簿的結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)束舊賬，建立新賬。年度決算完畢，應(yīng)按決算工作的有關(guān)規(guī)定編制決算報(bào)表，并對(duì)有關(guān)情況、問(wèn)題和變化原因進(jìn)行分析，認(rèn)真編寫決算說(shuō)明書，隨同決算報(bào)表一并上報(bào)。(2)賬務(wù)處理完畢，核對(duì)相符后，應(yīng)將各損益類科目各賬戶余額逐一通過(guò)分錄轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，損益類科目應(yīng)無(wú)余額；然后將“本年利潤(rùn)”科目結(jié)出的本年凈利潤(rùn)或虧損轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”科目應(yīng)無(wú)余額。、結(jié)轉(zhuǎn)損益。(4)營(yíng)業(yè)終了，結(jié)平當(dāng)日賬務(wù)，全面核對(duì)總賬與分戶賬，并由主任會(huì)同會(huì)計(jì)、出納主管人員對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白憑證等進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，賬實(shí)、賬款完全相符后，填制查庫(kù)登記簿并簽章證明。(2)決算日收到的各類憑證、報(bào)單必須當(dāng)日轉(zhuǎn)賬，納入當(dāng)年賬務(wù)。1. 處理賬務(wù)。做好決算附表有關(guān)數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)計(jì)、核實(shí)工作。(4)實(shí)行并表制的信用社網(wǎng)點(diǎn)，損益類各科目余額，應(yīng)全部上劃管轄信用社列入當(dāng)年賬內(nèi)。(2)各類費(fèi)用和支出賬戶，應(yīng)根據(jù)費(fèi)用和支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)全面復(fù)查，嚴(yán)格劃分本期和下期的界限，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，立即糾正。(2)對(duì)當(dāng)年已竣工并驗(yàn)收交付使用的基建項(xiàng)目，要按規(guī)定及時(shí)建賬、立卡進(jìn)行管理。(3)檢查各級(jí)聯(lián)行賬務(wù)，軋準(zhǔn)賬卡余額，做好查詢查復(fù)工作，并及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬。貸款賬戶還要與借據(jù)核對(duì)相符，發(fā)現(xiàn)不符，立即查明糾正。(2)全面核對(duì)內(nèi)外賬務(wù)。(5)對(duì)委托及代理業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定或協(xié)議進(jìn)行清理。(3)對(duì)結(jié)算中資金和應(yīng)解匯款、匯出匯款等應(yīng)進(jìn)行全面清理。如確實(shí)無(wú)法聯(lián)系的，可轉(zhuǎn)入“不動(dòng)戶”處理。對(duì)逾期貸款和歷年沉淀貸款應(yīng)與其主管部門聯(lián)系積極清理收回。信用社年度決算就是應(yīng)用會(huì)計(jì)核算資料，通過(guò)報(bào)表數(shù)字、書面說(shuō)明對(duì)一年來(lái)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行的總結(jié)、分析和考核。已裝訂成冊(cè)的報(bào)表，應(yīng)及時(shí)登記會(huì)計(jì)檔案登記簿，入庫(kù)保管。(二)報(bào)表的裝訂與保管。編報(bào)時(shí)要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時(shí)報(bào)送。第二十二條 會(huì)計(jì)報(bào)表。(2)定期存款到期日為例假日，可在例假日前一天支取，扣除相應(yīng)提前天數(shù)的利息(算頭不算尾)；例假日后支取，按過(guò)期支取辦法辦理。計(jì)算公式為：以整年整月計(jì)算的：利息=本金時(shí)間(年或月)(年或月)利率全部以天數(shù)計(jì)算的：利息=本金天數(shù)日利率。滿