【正文】 種：(1)業(yè)務(wù)狀況表；(2)資產(chǎn)負(fù)債表；(3)損益表；(4)利潤分配表；(5)決算附表。(6)清理其他資金。(3)對其他營業(yè)收入、投資收益及代理業(yè)務(wù)收入等均應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定及時計(jì)算納入損益。凡經(jīng)事后監(jiān)督審查的憑證、賬表等均由事后監(jiān)督員簽章。(二)各種會計(jì)專用印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用。聯(lián)行專用章應(yīng)指定第一、第二管印人，密押(壓數(shù)機(jī))應(yīng)指定第一、第二管押(機(jī))人，二者不得相互混淆。(四)領(lǐng)用重要空白憑證時，應(yīng)填制重要空白憑證領(lǐng)用單，將領(lǐng)發(fā)的數(shù)量、起訖號碼等逐項(xiàng)登記重要空白憑證登記簿。超過核定的庫存現(xiàn)金(或周轉(zhuǎn)金)數(shù)額的必須及時送交信用社。實(shí)行哪種方式，由中國人民銀行一級分行農(nóng)金管理部門規(guī)定。(一)數(shù)據(jù)輸入，必須由指定的操作員辦理，非操作員不得輸入任何數(shù)據(jù)?？蛻舸?、貸款分戶賬和對賬單，平日滿頁打印輸出，年終全部打印輸出。(一)會計(jì)分析的主要內(nèi)容。(2)保管五年的會計(jì)檔案。交接完畢，信用社應(yīng)留存一份移交清冊，永久保管。(2)編制移交清冊和移交日計(jì)表一式兩份，經(jīng)交接雙方、監(jiān)交人員和上級主管部門簽章后，雙方各執(zhí)一份歸檔保管。(一)職責(zé)。第五十六條 會計(jì)人員的培訓(xùn)。移交清單包括：(用日計(jì)表代替，只填余額)；；、密押(機(jī))、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)交的其他物件等；。對內(nèi)部管理混亂，嚴(yán)重違反規(guī)章制度，賬務(wù)差錯及案件嚴(yán)重的有關(guān)社，要追究會計(jì)主管及信用社主任的責(zé)任。已經(jīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫，并承擔(dān)現(xiàn)金調(diào)撥工作的聯(lián)社，由財(cái)務(wù)會計(jì)部門安排專職的管庫人員和現(xiàn)金調(diào)繳人員，安全保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)安排現(xiàn)金押運(yùn)人員。第十一條 信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金，超過限額要及時繳存。庫內(nèi)現(xiàn)金、實(shí)物應(yīng)按種類、券別擺列整齊、保持清潔。開啟密碼由管庫員會同主任共同啟封，并登記簽章。夜間只查崗不查庫。(二)責(zé)任事故錯款，應(yīng)按長款歸公，短款自賠的原則處理。收回的票樣，應(yīng)根據(jù)其號碼追查責(zé)任，對有關(guān)失職人員要酌情處理。未辦妥交接手續(xù)不得離職。第七章 出納交接第三十八條 凡現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證、收付訖章等出入庫和庫房、保險柜鑰匙(密碼)的轉(zhuǎn)移都必須辦理交接手續(xù)。換人保管票樣時，應(yīng)辦理交接手續(xù)。第五章 錯款的處理第二十七條 發(fā)生出納錯款，應(yīng)立即查找，并向有關(guān)部門報(bào)告。(三)各項(xiàng)安全措施(包括聯(lián)防組織)是否落實(shí)，雙人管庫和雙人守庫是否堅(jiān)持執(zhí)行。信用社的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計(jì)主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會計(jì)部門集中裝箱加鎖入庫保管。損傷票幣除按上述方法整理外，還應(yīng)對主幣分版捆扎，并及時繳存中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小Ｆ睅欧夂瀸ν鉄o效。(六)做好現(xiàn)金管理工作，加強(qiáng)核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經(jīng)濟(jì)效益。第五十八條 會計(jì)人員的獎懲?？h聯(lián)社會計(jì)主管的交接，由聯(lián)社分管主任負(fù)責(zé)監(jiān)交；信用社內(nèi)勤主任或會計(jì)主管的交接，由主任會同管轄聯(lián)社會計(jì)主管或指定人員監(jiān)交；會計(jì)員的交接，由內(nèi)勤主任或會計(jì)主管監(jiān)交。不適宜擔(dān)任會計(jì)工作的人員，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。交接事項(xiàng)由雙方上級主管部門辦理。第五十三條 機(jī)構(gòu)變動的會計(jì)工作交接。(查)閱會計(jì)檔案的申請及公函，應(yīng)由經(jīng)辦人員和會計(jì)主管共同簽章，并專夾保管，以備查考。(二)會計(jì)檢查方式。第四十四條 會計(jì)業(yè)務(wù)的操作人員必須經(jīng)過上崗前的業(yè)務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)。(五)應(yīng)用系統(tǒng)軟件開發(fā)完成后，會計(jì)、電腦及有關(guān)部門要共同確認(rèn)，鑒定驗(yàn)收后才能正式投入會計(jì)業(yè)務(wù)使用。向管轄信用社的報(bào)賬時間最長不超過五天。第七章 信用社網(wǎng)點(diǎn)的會計(jì)工作第三十四條 信用社網(wǎng)點(diǎn)是指信用社所轄的信用分社、儲蓄所和信用(代辦)站。(一)重要空白憑證的印制、包裝、調(diào)運(yùn)、領(lǐng)撥必須加強(qiáng)管理，明確責(zé)任，確保安全，嚴(yán)防散失。編押機(jī)在營業(yè)中應(yīng)妥善保管，人離入屜加鎖；非營業(yè)時間，應(yīng)入庫保管。聯(lián)行專用章和匯票專用章(鋼印)由聯(lián)行業(yè)務(wù)開辦單位或授權(quán)代理單位負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、刻制和下發(fā)；其他會計(jì)專用印章由各省級農(nóng)金管理部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)和管理。凡實(shí)行專柜形式的，必須當(dāng)時復(fù)核。(1)按照有關(guān)規(guī)定正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、應(yīng)繳稅款及附加、應(yīng)收、應(yīng)付利息及其他應(yīng)提取款項(xiàng)和其他賬項(xiàng)的調(diào)整等。(3)對現(xiàn)金、有價單證、重要空白憑證及抵押品等，必須認(rèn)真清點(diǎn)核對，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。原“不動戶”經(jīng)過三年聯(lián)系仍無著落的，可作營業(yè)外收入處理。每季季末根據(jù)損益科目分戶賬余額填制。整年(月)又有零頭天數(shù)，可全部以天數(shù)計(jì)算，整年的按360天、整月的按30天計(jì)算，不滿整年或整月的零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。(一)對單位的存貸款利息，一律轉(zhuǎn)賬，不得收付現(xiàn)金。，科目日結(jié)單結(jié)錯，應(yīng)填制紅、藍(lán)字科目日結(jié)單進(jìn)行沖正，用紅筆注明“沖正年月日錯賬”字樣，同時在原錯誤的科目日結(jié)單上，批注“于年月日沖正”字樣。，應(yīng)按科目、賬號順序排列，妥善保管，俟年度終了全部賬頁更換完畢，再按年度整理裝訂。賬頁記滿，結(jié)轉(zhuǎn)下頁。，是各科目的總括記錄。(一)明細(xì)核算。(二)填制憑證，必須要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、字跡清楚。(二)會計(jì)科目的基本規(guī)定。物價變動時，除國家另有規(guī)定外，不得調(diào)整其賬面價值。第二章 基本原則和規(guī)定第七條 會計(jì)核算的基本原則。第五條 信用社是獨(dú)立的企業(yè)法人，實(shí)行獨(dú)立核算，自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負(fù)盈虧。(五)會計(jì)核算遵循謹(jǐn)慎性原則。會計(jì)科目按照資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營管理和核算要求設(shè)置。按其性質(zhì)分為：(1)現(xiàn)金收入憑證；(2)現(xiàn)金付出憑證；(3)轉(zhuǎn)賬借方憑證；(4)轉(zhuǎn)賬貸方憑證；(5)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證；(6)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證；(7)表外科目收入憑證；(8)表外科目付出憑證。賬務(wù)組織分為明細(xì)核算和綜合核算。余額表分為計(jì)息余額表和一般余額表兩種。賬簿余額結(jié)清時，應(yīng)在元位欄劃“—0表示結(jié)平。使用每月更換新賬頁的，每月裝訂一次；使用連續(xù)記載的，每年裝訂一次。，應(yīng)填制同一方向紅藍(lán)字沖正憑證辦理沖正。(二)定期核對。第二十一條 利息計(jì)算。存貸款用余額表或分戶賬以積數(shù)計(jì)算利息的賬戶，計(jì)算天數(shù)時，從存入、貸出的當(dāng)日算起，至取出、歸還的上一日止，但在定期結(jié)息日計(jì)算利息，應(yīng)包括結(jié)息日。對逾期貸款和歷年沉淀貸款應(yīng)與其主管部門聯(lián)系積極清理收回。(4)營業(yè)終了，結(jié)平當(dāng)日賬務(wù)，全面核對總賬與分戶賬，并由主任會同會計(jì)、出納主管人員對現(xiàn)金、有價證券和重要空白憑證等進(jìn)行盤點(diǎn)核對，賬實(shí)、賬款完全相符后，填制查庫登記簿并簽章證明。(八)受理憑證專用章：用于信用社受理客戶提交而尚未進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理的各種憑證的回執(zhí)。聯(lián)行密押代號表在未啟用或停用待銷毀期間，必須加封，指定專人妥善保管。(四)已經(jīng)兌付收回的有價單證，應(yīng)當(dāng)時加蓋“兌付”戳記(以現(xiàn)金兌付的加蓋現(xiàn)金付訖章)、剪角，并及時組織解送和按規(guī)定權(quán)限辦理銷毀。如有遺失，由此產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失，由領(lǐng)用單位(個人)負(fù)責(zé)。(一)為便于辦理日常業(yè)務(wù)，信用社網(wǎng)點(diǎn)對所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，都要建立副本總賬、副本明細(xì)分戶賬和副本現(xiàn)金收、付登記簿。與信用社會計(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的軟件必須由會計(jì)部門提出需求，電腦部門據(jù)以設(shè)計(jì)應(yīng)用軟件，并經(jīng)會計(jì)部門測試認(rèn)可后方能使用。(一)系統(tǒng)管理人員，有權(quán)對系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端機(jī)的情況及終端機(jī)的狀況，但不得處理具體業(yè)務(wù)，也不得裝入與本社業(yè)務(wù)無關(guān)的程序和數(shù)據(jù)。，主要是檢查會計(jì)核算是否做到合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整地記載和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。會計(jì)檔案保管期限的計(jì)算自檔案所屬年度終了后的次年1月1日起算。，防止丟失和泄密。業(yè)務(wù)量較大的社可分設(shè)若干柜、組，并要均衡柜組間的業(yè)務(wù)量，便于柜、組間憑證傳遞，工作配合及方便客戶辦理業(yè)務(wù)。接到撤銷機(jī)構(gòu)上報(bào)的月計(jì)表和業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表，經(jīng)審核無誤后，分別匯入當(dāng)月和當(dāng)年的報(bào)表內(nèi)。第五十五條 會計(jì)人員的配備。會計(jì)工作及會計(jì)人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進(jìn)行。要建立會計(jì)人員短期代理交接登記簿登記備查。(三)保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證調(diào)運(yùn)的安全保衛(wèi)工作。第七條 業(yè)務(wù)量大的信用社應(yīng)分設(shè)收款、付款專柜，并配備專職復(fù)核員。50元券、100元券紙幣經(jīng)點(diǎn)鈔機(jī)初點(diǎn)后必須由手工進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。機(jī)械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準(zhǔn)隨意委托他人代管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉。上級財(cái)會管理部門應(yīng)對信用社不定期進(jìn)行查庫，查庫時必須攜帶查庫介紹信，并應(yīng)有管庫員在場。運(yùn)到后，原封新券按箱驗(yàn)收，回籠券卡把驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)有松散等可疑情況，則須當(dāng)面點(diǎn)清細(xì)數(shù)，如系零星調(diào)撥，須當(dāng)面清點(diǎn)細(xì)數(shù)無誤后，方能開給正式收據(jù)或回單。出納錯款的審批處理權(quán)限，由中國人民銀行一級分行確定。第三十六條 凡發(fā)現(xiàn)挖補(bǔ)、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等被破壞的人民幣，原則上均應(yīng)沒收。第八章 附 則第四十一條 本制度由中國人民銀行總行制定、解釋和修訂。如管理部門變更，應(yīng)將票樣移交情況分別報(bào)原管理部門和變更后的管理部門。調(diào)入社在發(fā)現(xiàn)差錯時，應(yīng)先檢查本社在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。運(yùn)鈔汽車必須保證取送現(xiàn)金的使用。庫房、保險柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報(bào)告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。第二十一條 配備兩名工作責(zé)任心強(qiáng)、誠實(shí)可靠的正式職工負(fù)責(zé)管庫工作。辦理大小票幣兌換工作時，應(yīng)換人復(fù)核后一次交付。(三)現(xiàn)金收付，換人復(fù)核。第六十一條 本制度從1999年1月1日起施行，1986年頒發(fā)的《農(nóng)村信用合作社會計(jì)基本制度》同時廢止。(二)會計(jì)人員的交接。上崗人員必須持有會計(jì)證。、辦法，如有違反，會計(jì)人員有權(quán)制止、糾正。劃轉(zhuǎn)后各科目均無余額。銷毀時應(yīng)由聯(lián)社主任或指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并注意保密和安全，嚴(yán)防散失或發(fā)生流弊。，管理人員調(diào)動要辦理交接手續(xù)。：將各種報(bào)表資料同有關(guān)的計(jì)劃及歷史資料等進(jìn)行對比；：將影響計(jì)劃指標(biāo)完成情況的有關(guān)因素進(jìn)行分類，采用一定的計(jì)算方法，測定各個因素對完成計(jì)劃指標(biāo)的影響及程度；：將相同事物進(jìn)行分類，并計(jì)算各個類別在所在整體中占的比重，分析部分與整體的比例關(guān)系。(三)每季打印輸出：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。(四)各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)時處理。第三十七條 信用站經(jīng)辦人員更換時，離職人員要把經(jīng)辦的全部業(yè)務(wù)、各種副本賬、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、憑證(包括空白憑證)、報(bào)賬表及印鑒等以及各科目余額表，全部核對移交清楚，并編制移交清冊，在管轄社的監(jiān)督下，辦清交接手續(xù)后，才能離職。(四)實(shí)行并表制的信用社網(wǎng)點(diǎn)，對隔年已用的賬表憑證，應(yīng)交信用社統(tǒng)一存檔保管。作廢憑證的號碼應(yīng)在有關(guān)登記簿上注明備查。(二)信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金收付的有價單證，應(yīng)通過表外科目核算。封存后的印章要統(tǒng)一保管和統(tǒng)一銷毀。(二)現(xiàn)金收訖章：用于現(xiàn)金收入憑證及現(xiàn)金進(jìn)賬回單。(三)決算后工作。做好決算附表有關(guān)數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)計(jì)、核實(shí)工作。(2)全面核對內(nèi)外賬務(wù)。已裝訂成冊的報(bào)表，應(yīng)及時登記會計(jì)檔案登記簿，入庫保管。編報(bào)時要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時報(bào)送。存、貸款等按年計(jì)息的，每年12月20日為結(jié)息日；按季計(jì)息的，每季末月的20日為結(jié)息日；活期儲蓄存款，6月30日為結(jié)息日；利隨本清的，存、貸款到期日為結(jié)息日。存折戶應(yīng)堅(jiān)持在辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)時賬折核對相符。(一)每日核對。文字寫錯，只須將錯字用一道紅線劃銷，將正確的文字寫在劃銷文字的上邊，并由記賬員蓋章證明。使用每月更換新賬頁的，應(yīng)將舊賬“上年底余額”、“自年初累計(jì)發(fā)生額