【正文】 在規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)錄入賬務(wù)數(shù)據(jù)及進(jìn)行賬務(wù)查詢。第四十四條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作人員必須經(jīng)過上崗前的業(yè)務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)。第四十五條 操作人員使用的個(gè)人密碼，要嚴(yán)格保密并定期更換，防止失密?？蛻舸?、貸款分戶賬和對(duì)賬單，平日滿頁打印輸出，年終全部打印輸出。(二)每月打印輸出：總賬(逐日存儲(chǔ))、分戶賬、月計(jì)表。(四)年終打印輸出：業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。第四十七條 所有文件均應(yīng)備份，由專人管理，移地妥善保管。(一)會(huì)計(jì)檢查內(nèi)容，主要包括賬務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)檢查等。，主要是檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否按照有關(guān)政策法規(guī)、制度辦理，手續(xù)是否完備，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)密，有無管理上的漏洞，有無違規(guī)違紀(jì)行為。(二)會(huì)計(jì)檢查方式。一般為全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方法。(一)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容。(二)會(huì)計(jì)分析方法。第十章 會(huì)計(jì)檔案第五十條 會(huì)計(jì)檔案的保管。會(huì)計(jì)檔案分為紙介質(zhì)和磁介質(zhì)兩種。會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種。(1)保管15年的會(huì)計(jì)檔案。(2)保管五年的會(huì)計(jì)檔案。(二)會(huì)計(jì)檔案的管理。(柜)，設(shè)立會(huì)計(jì)檔案保管登記簿。(冊(cè))送管轄社集中保管，使用時(shí)向管轄社調(diào)閱。保管年限按照上述規(guī)定辦理，磁介質(zhì)檔案應(yīng)打印出書面檔案，裝訂保管。(查)閱登記簿，并按規(guī)定內(nèi)容做好詳細(xì)記錄，由會(huì)計(jì)主管和經(jīng)辦人員共同簽章，以備查考。(查)閱會(huì)計(jì)檔案的申請(qǐng)及公函，應(yīng)由經(jīng)辦人員和會(huì)計(jì)主管共同簽章，并專夾保管，以備查考。(一)會(huì)計(jì)檔案中除定期保管的會(huì)計(jì)檔案不作移交外，對(duì)于永久保管的會(huì)計(jì)檔案，在保管期滿后，是否移交給當(dāng)?shù)貦n案館保管，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)貦n案部門的規(guī)定，由縣聯(lián)社和當(dāng)?shù)貦n案館協(xié)商決定。交接完畢，信用社應(yīng)留存一份移交清冊(cè)，永久保管。銷毀前必須以聯(lián)社為單位造具“銷毀會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)”。銷毀后，由銷毀人員、監(jiān)銷人員在銷毀清冊(cè)上簽章并報(bào)上級(jí)主管部門備案。第十一章 會(huì)計(jì)勞動(dòng)組織與會(huì)計(jì)人員第五十二條 會(huì)計(jì)勞動(dòng)組織。(二)勞動(dòng)組織的基本形式是三人柜、組，其中配備一名以復(fù)核工作為主的專職復(fù)核員。實(shí)行輪班休假的社，必須配備固定頂班人員。第五十三條 機(jī)構(gòu)變動(dòng)的會(huì)計(jì)工作交接。(2)編制移交清冊(cè)和移交日計(jì)表一式兩份，經(jīng)交接雙方、監(jiān)交人員和上級(jí)主管部門簽章后，雙方各執(zhí)一份歸檔保管。轉(zhuǎn)存銀行或聯(lián)社款項(xiàng)，應(yīng)填制往來憑證辦理賬務(wù)劃轉(zhuǎn)。(4)在賬務(wù)劃轉(zhuǎn)后，應(yīng)編制移交日止的當(dāng)月月計(jì)表和當(dāng)年業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表(各科目余額為“0”)各三份，交接雙方各一份，報(bào)上級(jí)主管部門一份。(1)根據(jù)移交清冊(cè)和余額劃轉(zhuǎn)清單，認(rèn)真核對(duì)無誤后，通過會(huì)計(jì)分錄并入本身有關(guān)科目和賬戶內(nèi)。(二)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系的交接。交接事項(xiàng)由雙方上級(jí)主管部門辦理。此項(xiàng)上年末余額的移出、移入數(shù)，雙方上級(jí)主管部門均應(yīng)在決算說明書中說明。(一)職責(zé)。(二)權(quán)限。制止和糾正無效的，可向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，請(qǐng)求處理。、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、弄虛作假等違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并向本社主任或上級(jí)管理部門報(bào)告。(一)信用社要根據(jù)會(huì)計(jì)工作需要配足會(huì)計(jì)人員，并指定會(huì)計(jì)主管人員。不適宜擔(dān)任會(huì)計(jì)工作的人員，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。(四)會(huì)計(jì)人員的任用應(yīng)堅(jiān)持回避制度。第五十六條 會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)。會(huì)計(jì)人員必須實(shí)行崗位培訓(xùn)，未經(jīng)過崗前培訓(xùn)或培訓(xùn)不合格者不得上崗。(二)崗位考核。(三)崗位輪換。第五十七條 會(huì)計(jì)工作與會(huì)計(jì)人員的交接。監(jiān)交人員對(duì)交接工作負(fù)全面責(zé)任，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究移交人員責(zé)任外，監(jiān)交人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任?？h聯(lián)社會(huì)計(jì)主管的交接，由聯(lián)社分管主任負(fù)責(zé)監(jiān)交；信用社內(nèi)勤主任或會(huì)計(jì)主管的交接，由主任會(huì)同管轄聯(lián)社會(huì)計(jì)主管或指定人員監(jiān)交；會(huì)計(jì)員的交接，由內(nèi)勤主任或會(huì)計(jì)主管監(jiān)交。(一)會(huì)計(jì)主管的交接。移交清單包括：(用日計(jì)表代替，只填余額)；；、密押(機(jī))、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)交的其他物件等；。移交清單一式兩份，由交接雙方和監(jiān)交人員共同簽章后，一份由會(huì)計(jì)部門歸檔保管，一份上報(bào)上級(jí)主管部門。；，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、有關(guān)單證、公章、密押(機(jī))以及文件資料等內(nèi)容；。(三)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶)及有關(guān)資料、實(shí)物等。會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)主管或內(nèi)勤主任短期離崗，必須有人代理其工作。交接時(shí)雙方除要認(rèn)真核對(duì)有關(guān)賬項(xiàng)并簽章證明外，對(duì)待辦事項(xiàng)、遺留問題均應(yīng)交待清楚。第五十八條 會(huì)計(jì)人員的獎(jiǎng)懲。(二)會(huì)計(jì)人員因工作失職，違反政策、紀(jì)律，有章不循，對(duì)工作不負(fù)責(zé)任，造成賬務(wù)差錯(cuò)或信用社、客戶經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)分別情況給予批評(píng)教育、紀(jì)律處分并追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任；情況特別嚴(yán)重的，要依法處理。對(duì)內(nèi)部管理混亂，嚴(yán)重違反規(guī)章制度，賬務(wù)差錯(cuò)及案件嚴(yán)重的有關(guān)社，要追究會(huì)計(jì)主管及信用社主任的責(zé)任。第六十條 本制度由中國(guó)人民銀行總行制定，修改時(shí)同本制度未作具體規(guī)定的事項(xiàng)，由一級(jí)分行根據(jù)本地情況做出規(guī)定，并報(bào)總行備案。出納基本制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)農(nóng)村信用合作社出納工作管理，不斷提高工作質(zhì)量，切實(shí)保障現(xiàn)金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》、《全國(guó)銀行出納基本制度(試行)》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定本制度。第三條 出納工作的主要任務(wù)。(二)根據(jù)市場(chǎng)貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運(yùn)各種票幣，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作。(四)嚴(yán)格庫房管理，確保庫款安全。(六)做好現(xiàn)金管理工作，加強(qiáng)核算，減少庫存現(xiàn)金占?jí)?，提高?jīng)濟(jì)效益。第四條 信用社要配備好出納人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定。已經(jīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫，并承擔(dān)現(xiàn)金調(diào)撥工作的聯(lián)社，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門安排專職的管庫人員和現(xiàn)金調(diào)繳人員，安全保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)安排現(xiàn)金押運(yùn)人員。(二)雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)。(四)凡現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時(shí)，必須辦理交接登記手續(xù)。(六)未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員，不得直接對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。第三章 現(xiàn)金的收付、兌換與整點(diǎn)第六條 現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。未經(jīng)換人復(fù)核的票幣不得調(diào)出或?qū)ν庵Ц?。票幣封簽?duì)外無效。中午停止?fàn)I業(yè)時(shí)，應(yīng)對(duì)上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，款項(xiàng)必須全部入庫保管，不得隨意放置。第十一條 信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金，超過限額要及時(shí)繳存。第十三條 出納員應(yīng)有計(jì)劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作。第十四條 殘缺票幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照《中國(guó)人民銀行殘缺人民幣兌換辦法》及《殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明》辦理，兌換時(shí)應(yīng)按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。收回的印壞票幣連同原封簽通過縣聯(lián)社送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑幚?。第十七條 票幣整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。紙幣應(yīng)按券別平鋪整理，100張為1把，10把為1捆，以雙十字捆扎；硬幣100枚(或50枚)為1卷，10卷為1捆。損傷票幣除按上述方法整理外，還應(yīng)對(duì)主幣分版捆扎，并及時(shí)繳存中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小５谑艞l 現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)證券等，必須入庫保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實(shí)物應(yīng)按種類、券別擺列整齊、保持清潔。第二十條 凡入庫保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價(jià)證券等，都必須有賬記載，出入庫時(shí)應(yīng)填制出入庫票，做到賬款、賬實(shí)相符，責(zé)任分明，嚴(yán)禁以白條子抵作庫存。管庫員要明確分工，出入庫時(shí)必須同進(jìn)同出，出入庫的款項(xiàng)、實(shí)物實(shí)行雙人辦理，相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。管庫員離職，必須辦妥交接手續(xù)。(一)機(jī)械鎖正副鑰匙的管理。(二)機(jī)械鎖副鑰匙的管理。信用社的庫房、保險(xiǎn)柜副鑰匙由管庫員會(huì)同會(huì)計(jì)主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會(huì)計(jì)部門集中裝箱加鎖入庫保管。(三)組合鎖密碼。開啟密碼由管庫員會(huì)同主任共同啟封，并登記簽章。(四)庫房、保險(xiǎn)柜鑰匙必須嚴(yán)密保管，嚴(yán)禁隨意放置，如有遺失應(yīng)及時(shí)報(bào)縣聯(lián)社，并采取防范措施。(五)僅設(shè)一名出納員的基層信用社，仍應(yīng)貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會(huì)計(jì)員分管鑰匙和密碼，開關(guān)庫時(shí)要共同開庫、鎖庫，不得委托對(duì)方代管，形成一人管庫。第二十三條 實(shí)行查庫制度。聯(lián)社主管主任每年至少進(jìn)行一次全面性查庫。查庫的任務(wù)是：(一)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金、金銀等實(shí)物是否賬實(shí)相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉?fàn)€事故。(三)各項(xiàng)安全措施(包括聯(lián)防組織)是否落實(shí)，雙人管庫和雙人守庫是否堅(jiān)持執(zhí)行。每次查庫完畢，應(yīng)將查庫情況詳細(xì)登記查庫登記簿，并由檢查人員和管庫員共同簽章，以備查考。夜間只查崗不查庫。信用社取送款主要由上級(jí)聯(lián)社負(fù)責(zé)運(yùn)送，信用社網(wǎng)點(diǎn)由信用社負(fù)責(zé)運(yùn)送。第二十五條 押運(yùn)現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)證券等必須注意安全，嚴(yán)密交接手續(xù)。押運(yùn)車輛不準(zhǔn)搭乘無關(guān)人員及捎運(yùn)其他物品。運(yùn)送途中，在任何情況下都必須有兩人嚴(yán)密看守，不得擅離。第二十六條 縣聯(lián)社應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的正常需要，設(shè)立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫。第五章 錯(cuò)款的處理第二十七條 發(fā)生出納錯(cuò)款，應(yīng)立即查找，并向有關(guān)部門報(bào)告。(一)技術(shù)性錯(cuò)款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長(zhǎng)款歸公，短款報(bào)損，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。(二)責(zé)任事故錯(cuò)款，應(yīng)按長(zhǎng)款歸公，短款自賠的原則處理。第二十八條 現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯(cuò)，調(diào)入社和調(diào)出社都必須負(fù)責(zé)認(rèn)真追查。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本社責(zé)任時(shí)，應(yīng)立即將有關(guān)證件及詳細(xì)經(jīng)過情況送調(diào)出社(行)追查。第二十九條 原封新券(幣)發(fā)生錯(cuò)款，應(yīng)查明原因，如確非本社責(zé)任，應(yīng)開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(拆捆時(shí)原封有無破裂，證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號(hào)碼、缺號(hào)、補(bǔ)號(hào)情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣聯(lián)社報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袑彶?。第三十條 各信用社發(fā)生出納錯(cuò)款時(shí)，應(yīng)在出納錯(cuò)款登記簿上逐筆詳細(xì)登記，如實(shí)填報(bào)出納錯(cuò)款報(bào)告表并按規(guī)定時(shí)間報(bào)送。第六章 票樣管理與反假第三十一條 人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進(jìn)行反假幣斗爭(zhēng)的重要資料，縣聯(lián)社要指定專人負(fù)責(zé)并建立領(lǐng)發(fā)保管手續(xù)。換人保管票樣時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)。信用社不發(fā)票樣，可用流通券代替。收回的票樣，應(yīng)根據(jù)其號(hào)碼追查責(zé)任，對(duì)有關(guān)失職人員要酌情處理。第三十三條 票樣領(lǐng)用單位撤并時(shí)，應(yīng)將多余的票樣上繳上級(jí)管理部門。第三十四條 發(fā)現(xiàn)假幣，一律沒收，并應(yīng)當(dāng)著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本社社號(hào)的“假幣”戳記和經(jīng)辦員名章，同時(shí)開具沒收收據(jù)，登記假幣登記簿。如發(fā)現(xiàn)可疑幣(券)，本社難以辨別真?zhèn)螘r(shí)，應(yīng)向持幣人說明情況，開具臨時(shí)收據(jù)，將可疑幣(券)及時(shí)報(bào)送上級(jí)管理部門或中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种羞M(jìn)一步鑒別。第三十五條 入庫保管的已沒收假幣(券)，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸?guī)定上繳，并辦好出庫、交接手續(xù)，嚴(yán)防已沒收假幣(券)重新流入市場(chǎng)。經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。第七章 出納交接第三十八條 凡現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)單證、收付訖章等出入庫和庫房、保險(xiǎn)柜鑰匙(密碼)的轉(zhuǎn)移都必須辦理交接手續(xù)。交接登記簿應(yīng)妥善保管，以備查考。未辦妥交接手續(xù)不得離職。第四十條 出納主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品等，全部填列移交表，與會(huì)計(jì)賬簿核對(duì)，由信用社主任監(jiān)交點(diǎn)驗(yàn)無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交表上簽字，移交表歸檔保管。第四十二條 中國(guó)人民銀行一級(jí)分行可結(jié)合具體情況，制定補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)總行備案。1998年11月9日53 / 53