【正文】 部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電 應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 管理費(fèi)用——水/電 貸：銀行存款 （四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí)——→編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)）——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。 （3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。 產(chǎn)成品入庫 （1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬 定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對(duì)入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時(shí)保存 （2）審核成本計(jì)算表 檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計(jì)算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用 （4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額 根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。本期收貨金額+期初結(jié)余金額 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量 退貨入庫 貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 產(chǎn)成品出庫 審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證 （1）銷售單 借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 （2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)?！鷤髦鞴軑弿?fù)核 注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 （3）部門領(lǐng)用 借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用） 制造費(fèi)用——質(zhì)保部—檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用——辦公費(fèi)—樣品（試賣樣品）（成本+價(jià)差） 更改工程——GMP—其他（產(chǎn)品執(zhí)行價(jià)/）17% 結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬 倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉 （2）盤虧 借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 （六）管理性工作 每月10提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。 每半年組織倉庫進(jìn)行一次盤點(diǎn)。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。七． 銷售核算崗工作流程 （一）流程框架 調(diào)庫單——————→ 上庫存賬銷售發(fā)票上應(yīng)收賬 ——————→銷售會(huì)計(jì) 上發(fā)出商品賬——→（兌現(xiàn)） 下應(yīng)收款 （二）庫存商品核算”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方——→計(jì)算庫存商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結(jié)庫存商品賬——→月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)庫存商品賬。”的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時(shí)，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬。本期收貨金額+期初結(jié)余金額 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)） （2）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）。 （六）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算 根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——→編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表”——→傳主管崗復(fù)核 （七）回款的核算 開收據(jù) 根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受銷售會(huì)計(jì)核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款 貸：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處 貸：應(yīng)收賬款—業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) 注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個(gè)辦事處固定用一個(gè)臨時(shí)憑證號(hào)，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)一個(gè)辦事處回款生成一張記賬 （2）自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào)，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期。 （4）若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 （九）管理性工作 每月與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。（八）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象?！鷤鞒黾{崗付款 注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。 管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用————→傳出納崗登記核對(duì) 注：對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等，為簡(jiǎn)化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。 （2）須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。 （2）根據(jù)備忘錄編制工資表 打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動(dòng)信息字段——→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表——→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資 注：（1）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映。 （3）驗(yàn)算工資表 工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資177。本期異動(dòng)項(xiàng)—本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù) （4）打印、拷盤 打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤 （5）銀行代發(fā)工資款付出 每月9日前填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬 注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放?！鷤鹘o主管崗復(fù)核 （8）裝訂工資信息資料 工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊(cè)，妥善保管。——→傳主管崗復(fù)核 （2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證 借：銀行存款 借：管理費(fèi)用——水電（負(fù)數(shù)） 注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。 銷售兌現(xiàn) 憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計(jì)算表——→開具代扣款項(xiàng)收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證 借：應(yīng)付工資——辦事處打卡差旅費(fèi) 應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅 銀行存款——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。 提取產(chǎn)量工資 根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi)——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利 ——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間） 貸：應(yīng)付工資——車間 應(yīng)付福利——提取福利 其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) （三）福利性費(fèi)用支出 審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→編制記賬憑證 借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款———長(zhǎng)期服務(wù)金——→登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)，對(duì)新來員工情況及所交本金進(jìn)行記載 （2）如因員工異動(dòng)使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎(jiǎng)中代扣長(zhǎng)期服務(wù)金時(shí)，要在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)異動(dòng)情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。 長(zhǎng)期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存與支付 （1）長(zhǎng)期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存 年初根據(jù)人力資源部公布的獎(jiǎng)勵(lì)率計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金——→傳主管崗審核。 （2）獎(jiǎng)勵(lì)金具體計(jì)算方法執(zhí)行《長(zhǎng)期服務(wù)金管理辦法》?！鷤鞒黾{崗——→登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)獎(jiǎng)勵(lì)金情況表 3．對(duì)長(zhǎng)期服務(wù)金收、發(fā)、獎(jiǎng)勵(lì)金計(jì)算及其它情況詳細(xì)的在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)中登記。每年3月份將長(zhǎng)期服務(wù)金發(fā)放至個(gè)人簽字確認(rèn)，并及時(shí)收回，妥善保管。 公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移 收到人力資源部開具的公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）申請(qǐng)表——→審定申請(qǐng)表的填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）——→交于部長(zhǎng)加蓋銀行印鑒——→傳公積金提取（或轉(zhuǎn)移）人 （六）管理性工作 及時(shí)編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。 加強(qiáng)長(zhǎng)期服務(wù)金的管理，保證財(cái)務(wù)賬與長(zhǎng)期服務(wù)金輔助賬一致，保管長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)。 保證每月工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。 （七）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 九、稅務(wù)崗工作流程 （一）抄稅 按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對(duì)收入金額——→整理并裝訂發(fā)票存根——→打印《發(fā)票使用明細(xì)表》并按月裝訂成冊(cè)——→6日前去稅務(wù)局抄稅 注：（1）辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅。 （3）增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計(jì)算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細(xì)表》對(duì)應(yīng)，普通發(fā)票不必重新裝訂。 （5）抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺(tái)賬四相符。 （2）及時(shí)向各會(huì)計(jì)崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時(shí)抵扣。 （2）填寫申報(bào)表時(shí)，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出****稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。 （4）領(lǐng)到申報(bào)開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。 （四）代辦出口退稅相關(guān)手續(xù) 復(fù)印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫出****稅申報(bào)表——→傳主管崗審核——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章——→申報(bào)——→登記稅票 （五）稅款交納 申報(bào)月度資金計(jì)劃 月末根據(jù)當(dāng)月開票及抵扣情況、稅款交納計(jì)劃等預(yù)計(jì)下月稅款所需資金——→填寫月度資金計(jì)劃表——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核 稅款繳納 填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批——→填寫進(jìn)帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)——→登記資金計(jì)劃表——→簽收出納傳來的銀行進(jìn)賬回執(zhí)——→在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票——→編制憑證 （1）完稅 借：應(yīng)交稅金——增值稅—已交本年稅金/出****稅/未交增值稅 —所得稅—企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅 —城建稅 其他應(yīng)交款—教育附加/堤防稅/平抑物價(jià)/教育發(fā)展基金 貸：銀行存款 （2）劃卡 借：銀行存款—國(guó)稅卡/地稅卡 貸：銀行存款 （3）從卡中完稅 借：應(yīng)交稅金（明細(xì)同上） 貸：銀行存款—國(guó)稅卡/地稅卡 (4)——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核 (5)A（1）向稅卡中在稅票登劃款時(shí)，同時(shí)將相應(yīng)的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。 （2）編制完稅記賬憑證時(shí)，摘要欄中須注明票號(hào)和所屬期。 （2）票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)。 （七）管理性工作 隨時(shí)與地稅國(guó)稅征管員保持聯(lián)系。 熟練掌握公司各項(xiàng)稅款的交納情況。 協(xié)助開票崗?fù)瓿上嚓P(guān)工作。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程 每月18前編制出調(diào)節(jié)表，并按調(diào)節(jié)表掛賬情況催促相應(yīng)會(huì)計(jì)崗清理掛賬 （一）資產(chǎn)審計(jì) 貨幣資金審計(jì) （1）審計(jì)目標(biāo) 證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性 （2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試 調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗(yàn)資金收付款憑證——→核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評(píng)價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。在會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場(chǎng)的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄。庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符。 ②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查 抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個(gè)月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。 存貨審計(jì) （1）審計(jì)目標(biāo) 證實(shí)存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、采購(gòu)與銷售的合法性、分類的正確性 （2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試 調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)——→抽查部分采購(gòu)業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)——→抽查部分存貨出庫業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)——→審查存貨管理制度——→抽查盤點(diǎn)記錄——→評(píng)價(jià)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng) （3）實(shí)質(zhì)性審查 ①材料的審查 材料采購(gòu)的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗(yàn)收入庫情況——→審查材料采購(gòu)成本，查看采購(gòu)成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否正確，采購(gòu)費(fèi)用分配比例是否合理，采購(gòu)成本是否合法