【正文】 7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中?！　。?）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告?！　。ǘ┎少?gòu)付款　　審核月度資金計(jì)劃　　根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫(kù)、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批　　審核付款　?。?）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——→審核付款審批單審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)　?。?）簽收出納崗傳來(lái)的付款審批單及銀行付款憑證——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付賬款——客戶單位　　貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)?！　。?）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。　　應(yīng)付賬款　　不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確　　注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。　?。?）配單　　月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證　　借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級(jí)科目　　貸：應(yīng)付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬　　注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致?！　。?）暫估入庫(kù)　　材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放?！　∮?jì)算加權(quán)平均價(jià)格　　材料加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價(jià)?！　。?）武馬領(lǐng)用　　由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購(gòu)買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料　?、俳Y(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本　　領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證　　借：其他業(yè)務(wù)支出　　貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核　　注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。　?、阡N售材料收入　　審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證　　借：現(xiàn)金/銀行存款　　貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）　　應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）　　或借：現(xiàn)金/銀行存款　　借：制造費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)） ——→傳成本崗審核　　注：（1）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有現(xiàn)金收訖 或銀行收訖的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）?！　。?）無(wú)須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉(cāng)庫(kù)管理員記賬、發(fā)貨?！　〗Y(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬　　材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)?！　⑴c原輔料采購(gòu)招標(biāo)，審查采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況?！　∶考径冉M織倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符?！　×私庳?cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員、采購(gòu)員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。　　工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。　　注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。　?。?）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)（出租車費(fèi)）、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表?！　。?）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款?！　。ㄈ┢渌怂恪　∷姡┵M(fèi)　　收受出納崗傳來(lái)的水（電）費(fèi)委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本水/電　　應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）　　管理費(fèi)用——水/電　　貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核　　審核原輔材料領(lǐng)用　　每月1日收受材料審核崗傳來(lái)的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對(duì)照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗　　注：（1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。　?。?）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理?！　。ㄎ澹┥a(chǎn)成本核算　　基本生產(chǎn)成本的歸集　　檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表——→傳各車間成本核算員　　產(chǎn)品成本核算　　由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗?！　。?）登記倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額　　根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方?！　”酒谑肇洈?shù)量+期初結(jié)余數(shù)量　　退貨入庫(kù)　　貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫(kù)上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。　　產(chǎn)成品出庫(kù)　　審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證　?。?）銷售單　　借：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)庫(kù)　　貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) ——→傳銷售核算崗審核　　注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算?！　。?）領(lǐng)出返工　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間材料　　貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量?！　。?）部門領(lǐng)用　　借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用）　　制造費(fèi)用——質(zhì)保部檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用）　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——辦公費(fèi)樣品（試賣樣品） （成本+價(jià)差）　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用——招待費(fèi) （成本+價(jià)差）　　更改工程——GMP其他 （成本+價(jià)差）　　貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)　　其他應(yīng)付款——價(jià)差 （產(chǎn)品執(zhí)行價(jià)/）17% ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備?！　”P點(diǎn)　　每半年組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤點(diǎn)一次——→督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制盤存表——→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證　?。?）盤盈　　借：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)　　借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉　?。?）盤虧　　借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失　　貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)　?。┕芾硇怨ぷ鳌　∶吭?0提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況?！　⑴c制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度?！　∶堪肽杲M織倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一次盤點(diǎn)?！　×私庳?cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。　一）流程框架　　調(diào)庫(kù)　八、工資福利崗位工作流程　?。ㄒ唬┕べY發(fā)放　　現(xiàn)金工資性支出　　（1）日常零星工資性支出　　收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗付款　　注：（1）注明工資字樣的支出記入應(yīng)付工資，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用?！　≡诼殕T工工資發(fā)放　?。?）整理異動(dòng)信息　　簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類——→登記備忘錄　　注：（1）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長(zhǎng)假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目?！　。?）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次?！　。?）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅177?！　。?）編制正式工資表　　從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存　?。?）編制記賬憑證　　根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來(lái)的銀行付款支票存根編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門（在冊(cè)人員工資）　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時(shí)工工資）　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）　　更改工程——GMP其他（GMP部門工資）　　應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）（負(fù)數(shù)）　　貸：其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金　　其他應(yīng)收款　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅　　銀行存款 ——→傳給主管崗復(fù)核　?。?）裝訂工資信息資料　　工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊(cè)，妥善保管?！　。?）新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào)，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼?！　。?）分配工資后，部門應(yīng)付工資無(wú)余額?！　。ㄈ└＠再M(fèi)用支出　　審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗　?。ㄋ模╅L(zhǎng)期服務(wù)金　　長(zhǎng)期服務(wù)金本金　　（1）收長(zhǎng)期服務(wù)金　　根據(jù)新來(lái)員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證　　借：現(xiàn)金　　貸：其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)，對(duì)新來(lái)員工情況及所交本金進(jìn)行記載 ——→由員工本人簽字確認(rèn)　　注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。　?。?）退長(zhǎng)期服務(wù)金　　根據(jù)長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長(zhǎng)期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計(jì)算長(zhǎng)期服務(wù)金利息（本金月利率（按人民銀行同期利率計(jì)算）月數(shù)）——→交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證　　借：其他應(yīng)付賬款——長(zhǎng)期服務(wù)金　　財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出　　貸：現(xiàn)金　?。?）編制長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表　　年末根據(jù)長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊(cè)相符?！　∽ⅲ海?）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金?！　。?）獎(jiǎng)勵(lì)金支付　　收到人力資源部開具的獎(jiǎng)勵(lì)金支出證明單——→與獎(jiǎng)勵(lì)金賬戶及長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)中獎(jiǎng)勵(lì)金情況核對(duì)——→編制記賬憑證　　借：其他應(yīng)付款——獎(jiǎng)勵(lì)金　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗——→登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)獎(jiǎng)勵(lì)金情況表　　3. 對(duì)長(zhǎng)期服務(wù)金收、發(fā)、獎(jiǎng)勵(lì)金計(jì)算及其它情況詳細(xì)的在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)中登記。 每年3月份將長(zhǎng)期服務(wù)金發(fā)放至個(gè)人簽字確認(rèn)，并及時(shí)收回，妥善保管?！　」e金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移　　收到人力資源部開具的公積金提取（或轉(zhuǎn)移）申請(qǐng)表——→審定申請(qǐng)表的填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）——→交于部長(zhǎng)加蓋銀行印鑒——→傳公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）人　　（六）管理性工作　　及時(shí)編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放?！　〖訌?qiáng)長(zhǎng)期服務(wù)金的管理，保證財(cái)務(wù)賬與長(zhǎng)期服務(wù)金輔助賬一致，保管長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)。　　保證每月工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放?！　。ㄆ撸┕ぷ饕蟆　∈煜す靖黝愗?cái)務(wù)管理制度?！　?0 /