【正文】 　?。?）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額?！　。?）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證　?。?）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。 憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單　?。?）業(yè)務員兌現(xiàn)　　憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋轉(zhuǎn)賬圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗　　（4）還貸及銀行結(jié)算　　收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗　?。?）交稅　?、偻甓悺　。?）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。　　付現(xiàn)　?。?）費用報銷　　審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋現(xiàn)金付訖圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核　?。?）人工費、福利費發(fā)放　　憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋現(xiàn)金付訖圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證　　現(xiàn)金存取及保管　　每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行　　注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)?！　「鶕?jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭?！　。?）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務?！　。?）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。出納崗位工作流程一、出納崗工作流程　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收付　　收現(xiàn)　　根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）　　管理費用崗（其他應收款）　　銷售核算崗（貨款）　　成本核算崗（加工費、材料款）　　注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有轉(zhuǎn)賬字樣，后加蓋轉(zhuǎn)賬圖章和財務結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位?！　」芾憩F(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。　　（2）打卡工資　　根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋轉(zhuǎn)賬圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗　　注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單　　② 進稅卡 ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證　?、蹚亩惪ń欢悺　∈炀氄莆展靖縻y行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 熟悉公司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 樹立良好的窗口形象?！　。?）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全?！　。?）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。　　根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核　　注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范?！　。?）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核　　購置固定資產(chǎn)　　審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：固定資產(chǎn)——相關明細科目　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗　　注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)?！　⊥緭p　　審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證　　借：營業(yè)費用——途損（專項）　　貸：應收賬款　　注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明?！　。?）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系?！　。?）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)?！　。?） 支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外?！　。?）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析?！　∶考径冉Y(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告?！　⑴c年度費用控制計劃的制定。　三、管理費用崗工作流程　?。ㄒ唬┎块T日常費用　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證　　借：管理費用相關明細科目（部門專項）　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款　?。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?！　。?）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款?！　。?）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。 清潔費　　貸：低值易耗品——辦公用品庫　　修理費　　（1）汽車維修　　審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證　　借：管理費用——修理費相關明細科目　　貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核　?、陬I用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證　　借：管理費用 /制造費用——修理費（相關明細科目）　　貸：工程物資——專用材料維修材料　?。?）年末組織對維修物資進行盤點?！　。?）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等?！　。ㄎ澹┵J款、還款　　簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證　　借：銀行存款 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核　　注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率?！　∵€款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證　　借：現(xiàn)金　　貸：其他應收款 ——→出納崗　　清理、催收：　?。?）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位?！　⑴c制定和完善公司費用控制辦法?！　《ㄆ?、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。　四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程　?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)　　　?。?）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)?！　√崛≌叟f　　根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證　　借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊　　貸：累計折舊——相關明細科目 ——→傳主管崗復核　　注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表?！　」潭ㄙY產(chǎn)清理　?。?）盤點　　年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關人員進行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細表——→出具盤點報告　　注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置?！　。?）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范?！　。?）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。　?。?）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準?！　⑴c制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法?！　×私庳攧詹扛鲘徫还ぷ鲀?nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。　?。?）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中?！　。?）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中?！　。?）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致?！　。ㄈ徍藗}庫明細賬　　收料　?。?）入庫　　定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單　　注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。　?。?）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因?！　”酒谑肇洈?shù)量+期初結(jié)余數(shù)量　　發(fā)料　　（1）車間部門領料　　審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確——→抽出領料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）——→做成本計算得領料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領料單明細表傳車間核算員——→核對領料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費用） （生產(chǎn)用直接原材料）　　生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) （機修車間領用）　　制造費用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領用非直接材料）　　管理費用 （管理系統(tǒng)領用）　　銷售費用　?、阡N售材料收入　　將武馬領料單及領料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領料單傳武馬財務部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證　　借：應付賬款——武馬　　貸：其他業(yè)務收入　　應交稅金——增值稅（銷項）　?。?）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對?！　∶吭屡c采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。　　熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。 費用歸集與分配 產(chǎn)成品入庫 產(chǎn)成品發(fā)出　　日常費用 自制材料 費用　　產(chǎn)成品發(fā)出 材料費用　　在產(chǎn)品 材料　　工資提取 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核?！　。?）準確使用明細科目（見科目表）?！　。ㄋ模┲圃熨M用及輔助生產(chǎn)歸集與分配　　生產(chǎn)質(zhì)保費用　　結(jié)賬后第三日查詢并打印當月制造費用——生產(chǎn)部（含分管領導）/質(zhì)保部（含分管領導）科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費用（含分管領導）、質(zhì)保部費用（含分管領導）分配表——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本車間生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用　　貸：制造費用——生產(chǎn)部（分管領導）/質(zhì)保部（分管領導） ——→傳主管崗復核　　車間制造費用　　車間制造費用由財