【正文】 作中特別注意避免以下情況，盡量減少長(zhǎng)款、短款的發(fā)生。　?。?）交款人交款時(shí)，如遇到辦理業(yè)務(wù)人員較多，應(yīng)按次序等候?！　。?）凡經(jīng)整理好準(zhǔn)備送存銀行的現(xiàn)金，在填好現(xiàn)金繳款單后，一般不宜再調(diào)換票面，如確需調(diào)換的，應(yīng)重新復(fù)點(diǎn)，同時(shí)重新填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單。　　【例28】2009年12月11日職工李偉預(yù)借差旅費(fèi)2000元。持支票辦理完手續(xù)后，根據(jù)支票存根，編制記賬憑證?！　。ǘ你y行提取現(xiàn)金　　　　填寫(xiě)出票日期的基本規(guī)定是：在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹月、貳月、拾月的，日為壹日到玖日、壹拾日、貳拾日、叁拾日的，應(yīng)在大寫(xiě)漢字前加“零”字?！　。?）檢查現(xiàn)金收款憑據(jù)記錄的內(nèi)容是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確。　　?！　。ぷ鲿r(shí)間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放?！　。ㄎ澹┈F(xiàn)金的賬實(shí)核對(duì)和移交點(diǎn)收　　二、單位內(nèi)部控制制度對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理的要求　?。ㄒ唬╁X賬分管制度　　出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作?！　〕?兩項(xiàng)不受結(jié)算起點(diǎn)1000元的限制外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的其他款項(xiàng)，支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)1000元，超過(guò)限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊(cè)。　?。?）用打孔機(jī)在憑證的左上角打孔　　（4）用大針引線繩穿過(guò)鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上?！　。ㄎ澹┚幹瞥黾{報(bào)表　　、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、有價(jià)證券明細(xì)賬等核算資料，編制“出納報(bào)告表”?！　≡履?duì)保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對(duì)?！　　　。?）對(duì)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額?！　。?）在記賬人處簽章。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明‘此行空白’、‘此頁(yè)空白’字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。　?。?）記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。　?。ㄈ┩ㄓ糜涃~憑證　　三、出納的賬簿　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金日記賬　?。ǘ┿y行存款日記賬　　（三）備查簿　　四、出納報(bào)告　　出納記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等核算資料，定期編制“出納報(bào)告表”，報(bào)告本單位本期現(xiàn)金和銀行存款等的收支與結(jié)存情況。第一章　出納日常工作流程及方法　　 出納工作流程及方法　　　　一、出納賬務(wù)處理程序　?。ㄒ唬┺k理收付款業(yè)務(wù)　　書(shū)寫(xiě)要求：小寫(xiě)金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書(shū)寫(xiě)，不得寫(xiě)連筆字，在金額前要填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”，人民幣符號(hào)“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫(xiě)到角分，無(wú)角分的，寫(xiě)“O0”或符號(hào)“一”，有角無(wú)分的，分位寫(xiě)“0”，不得用符號(hào)“一”；　　大寫(xiě)金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書(shū)字書(shū)寫(xiě)，大寫(xiě)金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫(xiě)“人民幣”三個(gè)字，“人民幣”字樣和大寫(xiě)金額之間不得留有空白，大寫(xiě)金額到元或角為止的，后面要寫(xiě)“整”或“正”字，有分的，不寫(xiě)“整”或“正”字?！　。?）記賬憑證上小寫(xiě)的金額合計(jì)數(shù)前應(yīng)有人民幣符號(hào)封口，以免被填涂而改變金額。這樣可以避免有人在空行和空頁(yè)隨意添加記錄，對(duì)堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。　?。?）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計(jì)數(shù)和當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計(jì)欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對(duì)，核對(duì)的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對(duì)賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正?！　。?）結(jié)賬?！　　俺黾{報(bào)告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報(bào)告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子　?。?）將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成90度　?。?）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢　?。?）將裝訂好的憑證放進(jìn)憑證盒，并在盒脊上填好相關(guān)要素?！　《?、出納工作的時(shí)間安排及防錯(cuò)須知　　（一）時(shí)間安排　?。ǘ╆P(guān)注容易出錯(cuò)時(shí)段　　 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備　　　　一、職業(yè)發(fā)展　?。ㄒ唬┴?cái)會(huì)工作的純職業(yè)化道路　?。ǘ┮詫I(yè)為跳板轉(zhuǎn)向綜合管理的半職業(yè)化道路　　二、從業(yè)指導(dǎo)　?。ㄒ唬┦紫纫獦?shù)立信心，面對(duì)第一次要仔細(xì)、沉住氣　?。ǘ┒鄤?dòng)腦筋　?。ㄈ┕ぷ髦袌?jiān)持原則，依法辦理業(yè)務(wù)　?。ㄋ模┡W(xué)習(xí)，勇于創(chuàng)新　?。ㄎ澹┮囵B(yǎng)良好的人際交往能力和一定的管理能力第二章　現(xiàn)金管理　　（二）庫(kù)存現(xiàn)金限額　?。ㄈ?kù)存現(xiàn)金收支的規(guī)定　??；　?。醋В?。　　要注意現(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會(huì)計(jì)登記；另外還可以讓出納登記一些和庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對(duì)應(yīng)關(guān)系的賬簿，比如累計(jì)折舊等明細(xì)賬?！　。宦煞旁诒ｋU(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜?！　∪⒂袃r(jià)證券管理　　在發(fā)出和兌付有價(jià)證券的過(guò)程中，出納人員需要注意以下幾個(gè)方面：　　　　　　　　　　 現(xiàn)金收入管理　　　　一、現(xiàn)金收入管理要求　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的基本規(guī)定　　　　　　　　　　根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定：“開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間?！　。?）如果收款憑據(jù)后附清單，應(yīng)檢查清單的內(nèi)容、金額是否與憑據(jù)相符。另外在書(shū)寫(xiě)時(shí)應(yīng)注意月為112，日為11~19的，應(yīng)在其大寫(xiě)的漢字前加“壹”字?！　?現(xiàn)金支出管理　　一、現(xiàn)金支出管理要求　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金支付的基本要求　　（1）必須以謹(jǐn)慎嚴(yán)肅的態(tài)度來(lái)處理支付業(yè)務(wù)，寧可慢一些，也不能疏忽大意；　?。?）必須以手續(xù)完備、審核無(wú)誤的付款憑據(jù)為最終付款依據(jù)；　?。?）現(xiàn)金支付時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，經(jīng)雙方確認(rèn)無(wú)誤?！　　纠?9】北京大華有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門2009年12月18日購(gòu)買紙筆、賬本等辦公用品，共計(jì)351元，以現(xiàn)金支付?！　。?）送存途中必須注意安全。等候過(guò)程中，應(yīng)做到鈔票不離手，以防發(fā)生意外。　　（一）收款中容易引起差錯(cuò)的情況　　，又接著收第二筆，搞亂繳款者的款項(xiàng)?！　?，只以初次清查計(jì)算的數(shù)目為準(zhǔn)。　　，拿起來(lái)捆扎時(shí)，沒(méi)有看清接鈔臺(tái)上是否仍留有人民幣，或人民幣被卷入輸送帶未發(fā)現(xiàn)，以至產(chǎn)生一把多、一把少的現(xiàn)象。　　，付款時(shí)不用計(jì)算器加計(jì)券別，單靠心算，以至出錯(cuò)?！　。ɑ蚋犊睿┯腥舾蓮垜{證，加計(jì)總數(shù)時(shí)沒(méi)有認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核，為圖省事，不使用計(jì)算器，總金額計(jì)算有誤?！　。▊€(gè)人）大額款項(xiàng)，未能核對(duì)查實(shí)就予以簽收，造成錯(cuò)款?！咀煮w：大 中 小】【打印】 　　 銀行賬戶的使用與管理　　 開(kāi)立、變更、撤銷賬戶　　 銀行存款管理　　　　 銀行賬戶的使用與管理　　一、單位銀行賬戶分類　?。ㄒ唬﹩挝汇y行結(jié)算賬戶　　　　存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理?！　〈婵钊擞性O(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資情況的，可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。　?。ǘ┖藴?zhǔn)類賬戶和備案類賬戶　　　　核準(zhǔn)類賬戶是指經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后方可開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。　　　　二、銀行賬戶使用的相關(guān)規(guī)定　　第一，單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶?！　〉谒?，銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)?！　〉诎?，存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶許可證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷戶手續(xù)。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供完稅證明?！　??！　。ㄈ﹤卧?、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶許可證　　偽造、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶許可證的存款人，屬非經(jīng)營(yíng)性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營(yíng)性的處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。　?、芊ǘù砣嘶騿挝回?fù)責(zé)人的身份證件?！　〉谌_(kāi)設(shè)專用存款賬戶：　　開(kāi)設(shè)專用存款賬戶所需要的資料如表所示：種類開(kāi)立對(duì)象提供資料（原件和兩套復(fù)印件）專用存款賬戶基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金主管部門批文，有關(guān)法規(guī)、規(guī)章和政府部門的批文；；法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證件財(cái)政預(yù)算外資金財(cái)政部門的證明糧、棉、油收購(gòu)資金主管部門批文單位銀行卡備用金銀行卡章程規(guī)定的有關(guān)證明和資料金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金金融業(yè)務(wù)許可證及證明收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金基本存款賬戶存款人有關(guān)證明黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)該單位或有關(guān)部門的批文或證明證券交易結(jié)算資金證券公司或證券管理部門的證明期貨交易保證金期貨公司或期貨管理部門的證明其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件　?。骸　。?）存款人到開(kāi)戶銀行領(lǐng)取“開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)”（一式三聯(lián)）；　　（2）存款人將填寫(xiě)完整并加蓋單位公章的申請(qǐng)書(shū)（一式三聯(lián)）及開(kāi)戶資料送交開(kāi)戶銀行；　　（3）開(kāi)戶銀行審核；　　（4）開(kāi)戶銀行按照有關(guān)管理規(guī)定，對(duì)存款人進(jìn)行實(shí)地入戶調(diào)查；　?。?）開(kāi)戶銀行對(duì)存款人調(diào)查核實(shí)后，開(kāi)立備案類銀行結(jié)算賬戶，并通過(guò)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)進(jìn)行備案?！　　　。?）存款人在營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地未開(kāi)立基本存款賬戶的，可在經(jīng)營(yíng)地開(kāi)立基本存款賬戶；　?。?）存款人在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的，可在異地開(kāi)立一般存款賬戶；　　（3）存款人有回籠異地貨款、支付異地營(yíng)銷開(kāi)支需要的（如企業(yè)駐外的非獨(dú)立核算單位），可在異地開(kāi)立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶；　?。?）在異地有短期的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，如文藝團(tuán)體在異地的演出活動(dòng)、生產(chǎn)廠家在異地的展銷活動(dòng)等，可在異地開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶；　　異地開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶除出具本地開(kāi)戶應(yīng)出具的所有資料外，還應(yīng)出具下列證明文件：　　（1）經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支行的未開(kāi)立基本存款賬戶的證明；　?。?）異地借款的存款人，在異地開(kāi)立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同及基本存款賬戶開(kāi)戶許可證；　?。?）因經(jīng)營(yíng)需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開(kāi)立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明及基本存款賬戶開(kāi)戶許可證。　?。?）公安局收回舊公章的收條或報(bào)案回執(zhí)或遺失聲明作廢的報(bào)紙?jiān)?、?fù)印件；　?。?）公安局的刻章卡原件、復(fù)印件；　?。?）變更印鑒申請(qǐng)書(shū)；　?。?）企業(yè)名稱或法人變更：提供工商局變更通知書(shū)原件、復(fù)印件；　?。?）營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本原件、復(fù)印件；　?。?）組織機(jī)構(gòu)代碼證正本原件、復(fù)印件；　?。?）國(guó)、地稅務(wù)登記證正本原件、復(fù)印件；　?。?0）開(kāi)戶許可證原件、復(fù)印件；　?。?1）法人授權(quán)委托書(shū)；　?。?2）公章、財(cái)務(wù)專用章、人名章。大批量賬戶查詢、異步批量查詢、定頻率轉(zhuǎn)賬、批量收款等消耗資源較大的服務(wù)?！　≠~戶簽約并成功下載證書(shū)后，就可以登錄網(wǎng)上銀行辦理交易了。一個(gè)借款人只可申領(lǐng)一張貸款卡，貸款卡的編碼是唯一的。其他借款人有效證件復(fù)印件，并出示原件。　?。?）法定代表人（負(fù)責(zé)人）、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員的身份證件、學(xué)歷證明材料復(fù)印件；經(jīng)辦人身份證件復(fù)印件?！　。?）上級(jí)公司（集團(tuán)公司/母公司）的組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件或貸款卡（編碼）。　?。?2）若委托他人申請(qǐng)貸款卡（編碼），還另需提交具有法律效力的委托授權(quán)書(shū)。　　在實(shí)際工作中，出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)該及時(shí)向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)辦理貸款卡變更手續(xù)：　?、俳杩钊嗣Q變更；　　②借款人法定代表人、負(fù)責(zé)人或代理人更換；　?、劢杩钊俗?cè)資本變更；　?、芙杩钊俗∷兏?；　　⑤借款人組織形式變更。　　三是銀行存款日記賬與銀行開(kāi)出的銀行存款對(duì)賬單互相核對(duì)，做到賬實(shí)相符?！　、圪~單回簽：按月將客戶的賬戶往來(lái)與銀行方副本賬核對(duì)結(jié)果信息通知銀行。按月結(jié)息的，每月20日為結(jié)息日；按季計(jì)息的計(jì)息日為每季末20日；按年結(jié)息的，每年9月20日為結(jié)息日。　　對(duì)逐筆計(jì)息的存、貸款，其計(jì)息時(shí)期，滿月的按月計(jì)算。該公司于2006年開(kāi)始建設(shè)新廠，建筑面積8000平方米。執(zhí)行這批合同企業(yè)前期資金壓力較大，因此準(zhǔn)備向銀行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款800萬(wàn)元，用于購(gòu)買原材料。同時(shí)要求長(zhǎng)城公司每月向銀行報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。這方面出納是有發(fā)言權(quán)的，尤其是在現(xiàn)在交通擁堵比較嚴(yán)重的情況下，自己開(kāi)車到銀行辦理業(yè)務(wù)可能有時(shí)候連停車位都找不到，打車去有時(shí)高峰期間出租車都打不到，反而耽誤了業(yè)務(wù)的辦理。如果你自己都感覺(jué)蓋的不清楚，不過(guò)關(guān)，干脆再蓋一遍清楚的，或者換一張票，重新蓋上清楚的印鑒。在實(shí)際工作中，辦公桌上沒(méi)必要專門放塊膠皮，只要用鼠標(biāo)墊墊在印章下面，印的時(shí)候把章用力轉(zhuǎn)圈壓勻，就非常清晰了?！　。ㄋ模┖侠碚{(diào)配時(shí)間　　現(xiàn)在大部分銀行都設(shè)置了排隊(duì)機(jī)，而出納一般在去銀行辦事的時(shí)候，往往不只是辦一件事，有可能還要去別的銀行或者稍帶去別的單位辦理一些業(yè)務(wù)，比如月初到稅務(wù)局去抄稅，去別的單位拿張發(fā)票等等，這時(shí)就要先去取號(hào)，看您的號(hào)碼前有大約多少人，如果排隊(duì)的人很多，時(shí)間來(lái)得及，那么就可以先去別的單位辦事，等到辦完了再回來(lái)辦理銀行的事情，這也是充分利用了數(shù)學(xué)統(tǒng)籌法的一種思路?！　。┘皶r(shí)更新信息并在實(shí)際工作中應(yīng)用　　在工作中應(yīng)勤于學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)知識(shí)。　　在“網(wǎng)上財(cái)務(wù)室”之外，有的銀行還推出了財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬POS，出納在小小的終端機(jī)上通過(guò)刷卡就可實(shí)現(xiàn)單位和員工銀行卡之間的轉(zhuǎn)賬；