【正文】 頁、跳行，應(yīng)劃紅叉或紅線注銷，并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣，不準(zhǔn)將賬頁撕掉。記錯賬或結(jié)錯賬是常有的事。不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時應(yīng)將上年年終余額過入“余賬”欄，不得先過入“發(fā)生額”欄，再過入“余額欄”。5）日記總賬核算形式。我國 國有企業(yè)目前一般采用的會計核算形式主要有：1）記賬憑證核算形式。因此，盡管每一個會計單位的業(yè)務(wù)各有其特色，但都應(yīng)該對會計核算形式作出明確的規(guī)定。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。若超過，應(yīng)重填。若有，問明原因或不予報銷。⑥報銷審核。每日下班之前填制結(jié)報單。⑤銀行賬處理。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍＂诔黾{工作細則。負責(zé)報銷差旅費的工作。出納工作的具體流程是什么？①出納的工作。核算其他往來款項，防止壞賬損失。保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。2..審核無誤后,簽字確認,存入我公司外幣賬戶,取得的相關(guān)單據(jù)交與會計做賬3．檢查水單是否連號，如有作廢單，應(yīng)由收銀主管簽字，蓋作廢章。（3）發(fā)出支票時需在“支票登記本”上按金額、購貨單位等逐項進行登記。原則上短款一律由個人賠償，開出財務(wù)部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。如出現(xiàn)不一致，便屬于長短款?，F(xiàn)金賬余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額。員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。出納接到報銷憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實無誤后，方可承付現(xiàn)金。五、銀行日報表編制程序（需制表）銀行日報表是根據(jù)賓館在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實際存款情況，將賬戶報表分為兩部分。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰，正負數(shù)要分明，每一筆正負數(shù)都應(yīng)該是相符合的。日審員要將當(dāng)天繳款員上繳繳款憑證的審計聯(lián)，同出納傳遞過來的出納聯(lián)逐一進行相符核對，并加蓋私章。它既是出納記錄表的補充說明，又是概括總結(jié)。現(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。1按銀行規(guī)定限額提取庫存?zhèn)溆媒穑ＷC一定量零票，確保工作日常經(jīng)營 的需要。1執(zhí)行部經(jīng)理的工作指令并報告工作。1隨時掌握各個開戶銀行存款余額，并每天做出報告保證銀行收支的有序進行。編制銀行出納報告和打印銀行日記賬。加強銀行的聯(lián)系，做好飯店籌資融資的具體工作。負責(zé)飯店營業(yè)收支和一切往來款項的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴格執(zhí)行銀行有關(guān)結(jié)算制度規(guī)定，對稽核人員審核簽章，手續(xù)齊備的付款憑證進行復(fù)核后辦理付款手續(xù)。監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行，合理調(diào)配資金，保證飯店各項計劃實施所需資金，提高資金利用和周轉(zhuǎn)效率。1按月核對銀行存款余額，填制行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時解決與銀行存款余額的差異。1按月調(diào)整銀行外幣存款的匯率差。負責(zé)飯店各項營業(yè)收入的現(xiàn)款清點及匯總和解交銀行。責(zé)庫存現(xiàn)金的安全。二、出納現(xiàn)款記錄表編制程序出納現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實收現(xiàn)款部分，反映每個門店、每個班次、每個收銀員實收現(xiàn)金；第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分，反映門店每個班次、每個收銀員應(yīng)收過機實數(shù)。出納當(dāng)天根據(jù)門店收入分別填制現(xiàn)金存款單，支票進賬單送存銀行，然后分別制作門店餐飲現(xiàn)金收入記錄作為財務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒有審計聯(lián)，要在“差額登記表”中登記為正數(shù)；如果審計聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的，要在“差額登記表”中登記為負數(shù)。如果核對表中繳款憑證（繳款報表）第二天還沒登記差額的，要立即查明原因。收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫，括號內(nèi)的反映人民幣金額，并根據(jù)該金額，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日報表。出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總后，送財務(wù)部經(jīng)理審批，核算員審核無誤，開現(xiàn)金支票，補足備用金。八、登記現(xiàn)金日記賬程序登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。九、抽查備用金工作程序（需制表）出納應(yīng)與審計主管一起，不定期地對賓館內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵賬行為。出現(xiàn)長款時，應(yīng)立即開出財務(wù)正式收據(jù)，將多余部分上繳；出現(xiàn)短款時，由收銀員本人及部門主管負責(zé)寫出書面報告，闡明短款原因，報送財務(wù)部，并提出處理意見。十一、支票領(lǐng)用及結(jié)賬程序（1）采購員根據(jù)當(dāng)天需采購的具體內(nèi)容，從財務(wù)部領(lǐng)取支票。（4）支票存根返回時，應(yīng)檢查項目填寫是否齊全，發(fā)票金額與票根金額是否一致，在“支票登記本”上注銷。第三篇：出納工作流程出納工作流程 出納基本工作流程：貨幣資金核算：①辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。保管有關(guān)印章，登記注銷支票。③工資結(jié)算：執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。工作事項及審驗等程序。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負責(zé)。④不得“坐支”。特殊情況需審批。登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。大、小寫金額是否相符。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。由于各個單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點不盡相同，經(jīng)濟業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣，因此設(shè)置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣。一項合理有效的會計核算形式，一般應(yīng)該符合下面的要求：1）與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營管理的特點、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡程度相適應(yīng)。2）匯總記賬憑證核算形式。應(yīng)當(dāng)指出，會計核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種