【正文】 管。顧客以當面點清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所有封簽即屬無效。同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回“號碼牌”（應(yīng)注意號碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款（包括支票）。二、付款程序出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證）辦理。如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時，應(yīng)于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(shù)（號碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章）后，將“號碼牌”（簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替號碼牌）交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。認真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。（5）保管有關(guān)印章，登記注銷支票。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺?，F(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。嚴格控制簽空白支票。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付。出納工作具有很強的時間性，何時核對銀行的對賬單，何時發(fā)放職工工資等都有嚴格時間要求。出納人員分管的工作，政策性很強，出納人員必須熟悉各種財經(jīng)法紀和銀行結(jié)算法規(guī)，并有很強的守法意識。出納是一個專門的崗位，又是一項專門的技術(shù)，有著專門的工作規(guī)則。此外，各種有價證券的經(jīng)營以及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，更是離不開出納人員的參與，而單位的這些經(jīng)濟活動是與整個社會的經(jīng)濟運轉(zhuǎn)緊密聯(lián)系的。（3）出納工作質(zhì)量的好壞直接影響單位財會管理水平和單位經(jīng)營決策。出納工作是單位會計工作的重要基礎(chǔ)，是單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的第一道“關(guān)卡”。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟損失的不乏其例。出納員應(yīng)嚴格管理支票和銀行賬戶的使用，從出納這個崗位上堵塞結(jié)算漏洞。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：（1）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。（5）道德修養(yǎng)。精力集中就是工作起來就要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是計算器具擺放整齊，錢款票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂；嚴謹細致就是收支計算準確無誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯；沉著冷靜就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機應(yīng)變，化險為夷。（3）工作作風(fēng)。提高出納業(yè)務(wù)技術(shù)水平關(guān)鍵在手上，打算盤、用電腦、開票據(jù)、都離不開手。這和事后的賬目計算有著很大的區(qū)別。出納工作需要很強的操作技巧。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責(zé)。出納人員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應(yīng)當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。（2）資金支出的處理。如果收入金額較大的，應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負責(zé)。出納人員應(yīng)當根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。出納人員應(yīng)當明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進行分析處理。第一篇：出納每天工作流程1資金收支的一般程序出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務(wù)處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。其基本業(yè)務(wù)如下：確定收款金額。收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。②清點收入。銀行核實。如果清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負責(zé)。①明確支出的金額和用途。明確付款用途。有關(guān)證明人的簽章。到財務(wù)部門辦理付款。嚴格核實付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等，都需要深厚的基本功。賬目計算錯了可以按規(guī)定方法更改，但錢算錯了就不一定說得清楚，不一定能“改”得過來了。而要提高手的功夫，關(guān)鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來。要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。（4）安全意識。出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)；要科學(xué)理財，充分發(fā)揮資金的使用效益；要遵紀守法，嚴格監(jiān)督，并且以身作則；要潔身自好，不貪、不占公家便宜；要實事求是，真實客觀地反映經(jīng)濟活動的本來面目；要注意保守機密；要竭力為本單位衷心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務(wù)，牢固的樹立為人民服務(wù)的思想。出納員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯、購匯、付匯，避免國家外匯損失。（5）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。所以，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，出納工作變得越來越重要，其重要性體現(xiàn)在如下三方面：（1）出納員擔(dān)負著各單位會計核算的基礎(chǔ)工作，只有做好出納工作，才能為整個會計工作的良性發(fā)展提供必要的支持。出納是否能合理安排、調(diào)度資金，是否能及時準確地提供單位貨幣資金活動信息，是否能保證貨幣資金的安全與完整，這些都會對單位的會計核算和經(jīng)營管理產(chǎn)生重要影響。可以說，出納工作直接參與著經(jīng)濟活動過程，出納一般工作在經(jīng)濟活動的第一線。從事出納工作，除了要有扎實的會計專業(yè)基礎(chǔ)知識，還要熟練掌握出納工作的基本技能，如：點鈔技術(shù)，珠算操作，賬、證、表的書寫技能，點鈔機、電子收款機、保險柜的使用以及電腦的運用等等，這里有不少的學(xué)問。其中，《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計人員職權(quán)條例》、《成本管理條例及費用報銷制度》、《稅收管理制度》、《發(fā)票管理辦法》以及本單位自己的財務(wù)管理規(guī)定等，都對出納工作或提出具體規(guī)定或具有指導(dǎo)意義。對于現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，出納要逐筆序時登記，做到日清月結(jié)。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。將收款后的傳票依序登記于：。凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會計及出納員副署。各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。（二）其他事項：現(xiàn)金的提存：往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應(yīng)加派人員辦理。每日庫存現(xiàn)金，須與“現(xiàn)金庫存表”所載金額相符，如有不符時應(yīng)立即報告主管，并應(yīng)于當日查明不符緣由，如確屬無法當日查明時，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續(xù)調(diào)查。銀行存款支票簿的使用：領(lǐng)用支票簿時，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。銀行存款的印鑒：銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會計科長、信托科長、出納員的印章）。號碼簿”隔日無效，當日營業(yè)終了后，如客戶未取款項時，經(jīng)辦員應(yīng)向主辦科長報告并填制（貨）暫收款項傳票入賬，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可后，填制（借）暫收款項傳票辦理付款。以上兩種情形發(fā)生時，并應(yīng)通知經(jīng)管員將其號碼登記備查。收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)俟兌現(xiàn)以”暫收款項“科目處理后退還。出納員收受的即期票據(jù)，應(yīng)立即登記在”票據(jù)明細表“并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對賬。出納崗位責(zé)任一、負責(zé)現(xiàn)金收入管理，檢查和清點每日各收款點交來的現(xiàn)金，填制送款簿，及時存入銀行。四、負責(zé)管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。八、將現(xiàn)金、支票分別填寫“送款簿”，連同“信用卡”匯總單的送款簿一起送交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)賬，對必須辦理托收的外幣支票、匯票，須逐一填寫托收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時，與轉(zhuǎn)賬憑證一起轉(zhuǎn)給財務(wù)辦公室銀行出納會計。十二、完成財務(wù)部經(jīng)理安排的其他工作。已在金額前寫此符號的，金額后邊就不用寫“元”字?！硎境嘧帧！硎緦δ彻P數(shù)字、文字另附說明。內(nèi)部收據(jù)的基本格式如表：會計憑證的概念和種類會計憑證，簡稱憑證，是記錄經(jīng)濟活動，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證據(jù)，也是登記帳簿、進行會計監(jiān)督的重要依據(jù)。正確填制和認真審核會計憑證是財務(wù)管理不可缺少的基礎(chǔ)工作，是會計人員，特別是出納員，進行會計核算的基本方法之一。（2）每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。（1）現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。（2）因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經(jīng)理須會同會計科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。（3）每日營業(yè)終了時，經(jīng)辦員應(yīng)即查對當日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符。（2）經(jīng)管員發(fā)給號碼牌時，應(yīng)編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”，由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)用，營業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應(yīng)將當日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。（5）號碼牌如有遺失時，應(yīng)按下列各點辦理：顧客遺失時，應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認為無疑義應(yīng)請顧客書面作廢，經(jīng)主管核準后照付款項，但如認為必要時應(yīng)請覓具妥保后始予付款。出納收款程序出納收取現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項憑證）收款，其程序為：，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”（應(yīng)注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。②現(xiàn)金支出日記賬。那么，貨幣資金有哪些控制重點呢？（1）把好“一關(guān)”，即貨幣資金的支出關(guān)。為此，要做到“四審四看”，即：一是審支付申請，看是否有理有據(jù)；二是審支付程序，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備；三是審支付復(fù)核，看復(fù)核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理，出納人員是否及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。同時，對已取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。究其原因，不外乎一是為了防止銀行扣款而“改頭換面”、“狡兔三窟”；二是搞“小金庫”，方便支出。④管住銀行、客戶對賬點。相比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大得多。任何單位都應(yīng)該明白一個道理，那就是：“薄薄票據(jù)，價格千金；小小印章，力重萬鈞。⑥管住督促、檢查點。⑦管住財會人員的任用點。出納工作防出錯的幾個技巧一、要注意加強對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿,經(jīng)單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后,并由領(lǐng)用人簽章?？瞻装l(fā)票和收據(jù)不能隨便外借,已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù),要由借用人出具借據(jù)并作登記,以便分清責(zé)任,待款收回后再結(jié)清借據(jù)。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。三、收付現(xiàn)金時，一定要采取唱收唱支對