【正文】 ，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。在做流程時(shí)盡量要用數(shù)字說(shuō)話，不要使用形容詞、副詞等修飾。（2）要注意“小題大做，大題細(xì)做”，不要把流程寫(xiě)的過(guò)大，如果過(guò)于復(fù)雜就進(jìn)行事項(xiàng)分割，每個(gè)事項(xiàng)再單獨(dú)寫(xiě)成流程。三、流程文檔的幾大要素：除制定的日期、版本信息等基礎(chǔ)信息外，還應(yīng)具體明確每個(gè)步驟的時(shí)間節(jié)點(diǎn)、執(zhí)行人、執(zhí)行規(guī)范和監(jiān)督人，并附各種監(jiān)督及執(zhí)行中使用的表格。流程是做事的，強(qiáng)調(diào)做事的優(yōu)先順序，先做什么，做到什么標(biāo)準(zhǔn)；制度是對(duì)結(jié)果的獎(jiǎng)罰、規(guī)定，起到令行禁止的作用。流程是從哪里來(lái)的呢？第一是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃：圍繞著公司新的戰(zhàn)略方向，要將其落實(shí)到具體每個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的執(zhí)行策略上，如公司戰(zhàn)略提出定位在年輕的消費(fèi)群體，打造年輕化的品牌形象，品牌管理的執(zhí)行策略中要增加一條原則，品牌傳播推廣要體現(xiàn)年輕和激情的元素等。有些工作可能自己做起來(lái)得心應(yīng)手，但是一旦給別人傳授，就 “只可意會(huì)不可言傳”了，特別是在原崗位人員離職，新員工接替工作時(shí)，這種無(wú)流程的工作就會(huì)限制新員工進(jìn)入角色的速度。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。大、小金額是否相符。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。昆明用友—— 報(bào)銷(xiāo)審核在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。昆明用友—— 每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。五、員工工資的發(fā)放。三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。四、負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。昆明用友——出納工作細(xì)則： 工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序 失誤防范及糾正程序 昆明用友—— 現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。昆明用友——銀行賬處理登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。若有，應(yīng)分開(kāi)貼。若不相符，應(yīng)更正重填。若無(wú)，不予報(bào)銷(xiāo)。以麥當(dāng)勞員工入職培訓(xùn)為例。第二是最佳實(shí)踐提煉：最佳實(shí)踐可能來(lái)自于外部標(biāo)桿，也可能來(lái)自于企業(yè)的知識(shí)經(jīng)驗(yàn)積累。二、任命流程負(fù)責(zé)人。四、流程內(nèi)容應(yīng)做到“四化”：。例如，人力資源的招聘工作如果寫(xiě)成一個(gè)流程，就過(guò)于龐大，可以分割成若干個(gè)小流程“面試流程”、“入職辦理流程”等。例如，在撰寫(xiě)投訴流程時(shí)，避免出現(xiàn)“盡快處理”、“馬上回復(fù)”等措辭，一定要給出具體的時(shí)間，如：客服人員在接到客戶投訴后應(yīng)在10分鐘內(nèi)反饋給直接相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，并要求其在2小時(shí)內(nèi)做出回復(fù)方案??需在接到客戶投訴后24小時(shí)內(nèi)給予客戶答復(fù)或處理辦法。辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算。審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。負(fù)責(zé)支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。?員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷(xiāo)。失誤防范及糾正程序?，F(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符。員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。開(kāi)匯兌手續(xù)。公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。若有，應(yīng)分開(kāi)貼。若不相符，應(yīng)更正重填。若無(wú)，不予報(bào)銷(xiāo)。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合，就形成了各種不同的會(huì)計(jì)核算形式。2）能正確、全面和及時(shí)地提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支情況，滿足本單位經(jīng)營(yíng)管理和國(guó)家宏觀管理工作的需要。3）科目匯總表核算形式。應(yīng)像要求會(huì)計(jì)員記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對(duì)好賬?，F(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的時(shí)間先后順序登記，并要求逐筆記錄，按日結(jié)記當(dāng)天發(fā)生額及其余額，與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對(duì)，看是否賬款相符。（四）正確選用賬本。每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后，將余額與庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以求賬款相符。有些出納員記載存款日記賬時(shí)，將某些原始憑證匯總下賬，如將同一天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上，一次記入銀行存款日記賬內(nèi)，而銀行的“對(duì)賬單”上卻是逐筆記賬，這樣，單位出納員就應(yīng)當(dāng)用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)。銀行存款“對(duì)賬單”不能代替單位存款日記賬。以分錄憑證為例，出納員在編制記賬憑證 時(shí)，應(yīng)在以下三個(gè)方面特別注意。其次，要正確填寫(xiě)有關(guān)內(nèi)容。注意：（1）用購(gòu)買(mǎi)的膠水粘附件，不要用大頭針別上，也不要用面糊做成的糨糊粘貼，以防鐵針氧化后脫落或遭鼠咬憑證。再次，要注意幾個(gè)事項(xiàng)：一是書(shū)寫(xiě)要認(rèn)真，字跡要清晰，數(shù)碼要規(guī)范；二是按規(guī)定使用筆墨，不能隨便使用紅筆，不準(zhǔn)用圓珠筆、鉛筆填寫(xiě)；三是正確改錯(cuò)，不要隨意涂抹；四是提現(xiàn)業(yè)務(wù)與存現(xiàn)業(yè)務(wù)統(tǒng)一用“付款憑證”，提現(xiàn)時(shí)以“銀行存款”科目減少為主，對(duì)應(yīng)科目即是“現(xiàn)金”；存現(xiàn)時(shí)反之，以“現(xiàn)金”科目增加為主，對(duì)應(yīng)科目即是“銀行存款”。①清楚收入的金額和來(lái)源。明確付款人。收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。其業(yè)務(wù)如下：現(xiàn)金清點(diǎn)。清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇¤b不清，收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤 1等，應(yīng)由出納人員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。明確收款人。②付款審批。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。③辦理付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時(shí)，出納人員應(yīng)書(shū)寫(xiě)準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時(shí)收到款項(xiàng)。④付款退回。（2）按照各項(xiàng)規(guī)章制度審核原始憑證。（6）編制出納報(bào)告。（2）向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示資金安排計(jì)劃。（6）因特殊事項(xiàng)