【正文】 ，根據(jù)經(jīng)營理念去定細(xì)節(jié)，如生產(chǎn)模塊強(qiáng)調(diào)的關(guān)鍵是“質(zhì)量、交貨期、成本、安全”，那么在做各個(gè)流程時(shí)就要把這些關(guān)鍵點(diǎn)體現(xiàn)到流程里，量身定做。在做流程時(shí)盡量要用數(shù)字說話，不要使用形容詞、副詞等修飾。第三篇：出納工作流程出納工作流程 出納基本工作流程：貨幣資金核算：①辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。登記日記賬，保證日清月結(jié)。保管有關(guān)印章，登記注銷支票。②往來結(jié)算：辦理往來結(jié)算，建立清算制度。③工資結(jié)算：執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。員工工資的發(fā)放。工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序。③現(xiàn)金收付。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。④不得“坐支”。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。特殊情況需審批。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。每日下班后上交賬務(wù)章。在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。大、小寫金額是否相符。報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。出納賬務(wù)處理程序是怎樣的？會(huì)計(jì)核算形式又叫賬務(wù)處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式。由于各個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)不盡相同，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣，因此設(shè)置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣。每個(gè)單位應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際狀況和具體條件，采用或設(shè)計(jì)適合自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算形式。一項(xiàng)合理有效的會(huì)計(jì)核算形式，一般應(yīng)該符合下面的要求：1）與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營管理的特點(diǎn)、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡程度相適應(yīng)。3）要在保證核算指標(biāo)正確、真實(shí)和系統(tǒng)完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續(xù)，提高會(huì)計(jì)工作的效率，節(jié)約核算工作的人力、物力和財(cái)力。2）匯總記賬憑證核算形式。4）多欄式日記賬核算形式。應(yīng)當(dāng)指出，會(huì)計(jì)核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種常見的核算形出納員如何記賬、對(duì)賬2006217 16:40:29來源：納稅服務(wù)網(wǎng)作者：【大中小】登記現(xiàn)金日記賬（亦稱現(xiàn)金出納登記簿）與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認(rèn)真仔細(xì)才行。（一）正確建立新賬。（二）序時(shí)記賬。（三）正確更正錯(cuò)賬。會(huì)計(jì)制度歷來規(guī)定，財(cái)會(huì)人員要按正確的方法改正錯(cuò)賬，不準(zhǔn)就字涂改或個(gè)別數(shù)字涂改，不準(zhǔn)挖、補(bǔ)、刮、擦，更不準(zhǔn)用消字靈褪色涂改。由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊(cè)，而不得用活頁賬。（五）正確對(duì)賬。單位、企業(yè)的會(huì)計(jì)賬一般要求日清月結(jié)，當(dāng)會(huì)計(jì)結(jié)完賬后，出納員應(yīng)主動(dòng)報(bào)出現(xiàn)金結(jié)存數(shù)與會(huì)計(jì)員對(duì)賬。其對(duì)賬方法一般以“對(duì)賬單”為依據(jù)，與存款日記賬所記載的收支項(xiàng)目逐筆核對(duì)。如在期末（月末、季末、年末）與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)不上，則按“未達(dá)賬項(xiàng)”處理，業(yè)務(wù)量不多的單位，可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)；若業(yè)務(wù)量較多，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，將銀行已入賬企業(yè)未入賬、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內(nèi)，看是否平衡。開戶單位每接到一張銀行存款“對(duì)賬單”，就應(yīng)當(dāng)及時(shí)與銀行存款日記賬勾筆核對(duì)，不應(yīng)推遲到期末集中核對(duì)。全年“對(duì)賬單”要逐一收集，完整保存，裝訂成冊(cè)，與銀行存款日記賬一起存檔保管。其中收款憑證與付款憑證是出納使用的專用憑證。首先，應(yīng)當(dāng)明確“收款憑證”和“付款憑證”的使用范圍。某些單位在自行設(shè)計(jì)印制的記賬憑證中，將收款憑證印制成“現(xiàn)金收入憑證”，將付款憑證印制成“現(xiàn)金付出憑證”，用來專門處理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，而把銀行存款的收付業(yè)務(wù)用“轉(zhuǎn)賬憑證”處理，這就更不規(guī)范了。記賬憑證一般有七個(gè)要素，應(yīng)按順序填寫有關(guān)欄目。一般來講，收款憑證上“借方科目”在憑證上方，可按業(yè)務(wù)內(nèi)容分別填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目名稱，其對(duì)應(yīng)科目位置在憑證欄目內(nèi)；反之，付款憑證上“貸方科目”印制在憑證上方，可按業(yè)務(wù)內(nèi)容分別填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目名稱，其對(duì)應(yīng)科目位置在憑證欄目內(nèi)；五是將發(fā)生額清晰地填入同行對(duì)應(yīng)科目的金額欄；六是按原始憑證的自然張數(shù)填寫附件張數(shù)。（2）粘貼附件時(shí)留下憑證裝訂線，以供日后翻閱。大于記賬憑證的原始憑證要正確折疊，不能裝訂后打不開；七是在憑證下方的“出納”或“制單”處簽章。通用憑證的使用方法與分錄憑證使用大同小異，只是在編寫字號(hào)時(shí)注意不要混淆，因?yàn)閼{證格式一樣，顏色一樣，容易出錯(cuò)。（1）資金收入的處理。出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對(duì)于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對(duì)預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差旅費(fèi)借款，