出納的日常工作流程圖-wenkub
2023-04-27 01:48:02 本頁面
【正文】 成會計任務(wù)，不可或缺。總賬會計和明細(xì)賬會計則不得管錢管物。三者既相區(qū)別又有聯(lián)系，是分工與協(xié)作的關(guān)系。?。?2）對未完成的經(jīng)濟(jì)也列明待處理?！。?）逐筆注銷工作安排簿中已完成事項?！?（4）辦理各種收款事項，應(yīng)當(dāng)注意收入計算的準(zhǔn)確性，明確收入來源。若無，不予報銷。 支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若有，應(yīng)分開貼。 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。特殊情況需審批。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 失誤防范及糾正程序 工作事項及審驗等程序不得坐支。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。 銀行賬處理開匯兌手續(xù)。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。 每日下班之前填制結(jié)報單。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 公司賬務(wù)章平時由出納保管。 在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若超過，應(yīng)重填。 大、小金額是否相符。 出納工作的每日流程一般是：（1）上班第一時間，列明昨日未辦完事項，檢查現(xiàn)金庫存，查詢銀行存款余額。（5）對收、付款單證進(jìn)行檢查，補(bǔ)齊手續(xù)并分類?！。?）下班前進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到帳實相符。?。?3）編制出納日報表，反映單日資金收支情況。 第一， 總賬會計、明細(xì)賬會計和出納，各有各的分工。 第二， 它們之間又有著密切的聯(lián)系，既互相依賴又互相牽制。同時，它們之間又互相牽制與控制。它要求分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照存人的不同戶頭分別設(shè)置日記賬，逐筆序時地進(jìn)行明細(xì)核算。 第四， 出納工作是一種賬實兼管的工作。除了出納，其他財會人員是管賬不管錢，管賬不管物的。貨物的購銷，必須經(jīng)過兩個過程，貨物移交和貨款的結(jié)算。 。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。 （３）認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。對于末達(dá)帳款，要及時查詢。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 ２、往來結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項，要及時催收結(jié)算；應(yīng)付，暫收款項，要抓緊清償。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。設(shè)置賬戶是對核算對象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類反映和監(jiān)督的一種專門方法。復(fù)式記賬是對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過兩個或兩個以上有關(guān)賬戶相互聯(lián)系起來進(jìn)行登記的一種專門方法。 (３)審核與填制憑證。出納人員對原始憑證的復(fù)核與專管費(fèi)用報銷人員對原始憑證的審核是兩個不同
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