【正文】 貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。③、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務(wù)制度規(guī)定。④、當月費用當月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理特批。其他時間不接受報銷或借款。第三十條 報批管理辦法生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物、備品備件、外協(xié)加工費等，直接構(gòu)成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，財務(wù)部負責籌措資金。生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。上述各條款報銷參照本條款2項辦理。 物資采購管理第三十一條 凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負責人委托或公司領(lǐng)導批準外，均不得采購任何公司物品。第三十二條 采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認”原則。第三十四條 上述條款月報時間確定為次月1日前、報價當月25日前；補開發(fā)票按財務(wù)部提供明細清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理。該小組負責人由總經(jīng)理擔任。第三十六條 為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行核定。 最低儲存量計算： 采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量 采購周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運輸途中供應(yīng)天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫驗收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報批。 合同管理 合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。第三十七條 公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。第三十八條所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。 簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。第四十條 凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，總金額在100,000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)公司歸口部門、財務(wù)部、技術(shù)部等部門聯(lián)合審核簽名確認，再呈報總經(jīng)理或其授權(quán)人審定簽署。第四十二條 對發(fā)生的合同糾紛，須盡快與行政部門聯(lián)系，并盡快報告總經(jīng)理備案后，由公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司行政部檔案室存檔；財務(wù)部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。總經(jīng)辦為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。 關(guān)于處理會計核算若干問題的規(guī)定 為了加強會計核算，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財會工作現(xiàn)狀，特對急需處理會計核算中的若干問題，作出規(guī)定：第四十四條 會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定賬證打印時間規(guī)定：各種明細賬，總賬每年度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。公司各部門結(jié)賬日期，均以此會計期間界定日為準。第四十五條 會計科目、會計賬簿的設(shè)置與使用，會計報表及其勾稽關(guān)系： 會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細賬之和；資產(chǎn)負債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合；會計報表應(yīng)與相關(guān)會計報表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應(yīng)抵減計算填列。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。出納員按日、周填報《現(xiàn)金存款收支日報表》，由財務(wù)部匯總上報公司，以便財務(wù)部、總經(jīng)理及時掌握資金運作動態(tài)。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達賬項進行調(diào)節(jié)，并填報調(diào)節(jié)表，連同會計報表一同上報。第四十七條 存貨核算規(guī)定１、公司一切銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責發(fā)生制的原則處理。正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。月報表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。認真編制會計分錄，所有會計業(yè)務(wù)處理，一律做到合規(guī)、準確、及時，對會計信息要高度重視。４、定期結(jié)賬、對賬、稽核。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務(wù)部，月底結(jié)賬時財務(wù)從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對賬聯(lián)，以此作為財務(wù)“抽單法”的依據(jù)；對領(lǐng)料單，會計員應(yīng)對其審核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。６、入庫單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。（2）領(lǐng)料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門持有，作為倉庫發(fā)貨時，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務(wù)核算成本費用的對賬聯(lián)。 往來賬項核查規(guī)定３、壞賬準備的計提。上一年度如有壞賬準備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。 外匯核銷規(guī)定外匯按國家外匯管理局規(guī)定，對進出口業(yè)務(wù)進行外匯核銷。另建立備查薄財務(wù)核算。財務(wù)部提供月度咨詢及財務(wù)監(jiān)督與會計核算方法，制訂《訂單產(chǎn)品成本計算表》、《產(chǎn)成品及在產(chǎn)品成本計算表》、《發(fā)出商品及應(yīng)收賬款客戶賬齡分析表》。第五十一條由總經(jīng)辦牽頭財務(wù)部、業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技術(shù)部、行政人事部等部門密切配合，形成有機經(jīng)營管理體系。在四大體系基礎(chǔ)上，完善定員編制即組織管理架構(gòu)，和新年度目標管理責任制具體實施考核辦法。財務(wù)計劃控制與編制（1） 年末編制財務(wù)決策報告及新年度財務(wù)預(yù)算，以及月份資金計劃表由財務(wù)部負責；年度經(jīng)營計劃預(yù)算，經(jīng)營管理目標，由總經(jīng)理總體負責；月份應(yīng)收賬款催收由業(yè)務(wù)部負責，財務(wù)部等部門密切配合，使經(jīng)營管理與財務(wù)管理有機地結(jié)合。財務(wù)決算報告及年度預(yù)算報告，年度目標經(jīng)營計劃等，由公司各部門在次年15日內(nèi)報出。關(guān)于會計報表、報送，年終加報《現(xiàn)金流量表》，應(yīng)收賬款等往來賬項，需定期與往來公司及外辦業(yè)務(wù)組對賬。倉庫核算結(jié)賬規(guī)定進倉單①依據(jù)送貨單、采購發(fā)票、請購單或采購計劃單批表及其待檢實物，由倉管員填寫一式四聯(lián)進倉單。③進倉單按單中各項規(guī)范填寫，采購計劃價格制定后，倉管員應(yīng)在填寫采購實際價格的同時，還應(yīng)填寫計劃價格，實際與計劃價格均為不含稅價格及不含稅金額，最后一行費用計算應(yīng)憑采購發(fā)票數(shù)額明細填寫。⑤進倉單入帳、分類、結(jié)帳按財務(wù)制度及流程規(guī)定，裝訂成冊以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程執(zhí)行。產(chǎn)成品（半成品）入庫單：①依據(jù)生產(chǎn)部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細填寫入庫單，詳細注明名稱及規(guī)格（核算號），數(shù)量、折算理論公斤數(shù)量（重量）。②一式四聯(lián)入庫單分別由入倉員（生產(chǎn)部）、生產(chǎn)主管、質(zhì)檢員（品質(zhì)部）、倉管員及倉庫主管同時簽字，按產(chǎn)成品入庫流程 辦理，未簽字未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定 為無效單據(jù)。④入庫單月末合計重量（件數(shù)核算成公斤數(shù)量）、計劃成本（按直接材料加上計劃劃制造人工費）或定額成本數(shù)額，與電腦月結(jié)數(shù)額、產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額、數(shù)量（重量）相符，并與財務(wù)部相對應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報對賬相符。⑤入庫單按生產(chǎn)編號及產(chǎn)品規(guī)格分類，裝訂成冊入庫單入賬、結(jié)賬按財務(wù)會計制度及流程規(guī)定，以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。領(lǐng)料單：①由用料部門填寫一式四聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人、領(lǐng)料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉管員據(jù)此發(fā)料。③月末財務(wù)會計到倉庫結(jié)賬，倉庫電腦記賬與領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報表對賬、結(jié)賬相符，與財務(wù)對應(yīng)會計科目一致。出倉單（銷售出庫單）：①由銷售部根據(jù)客戶合同要求、通知開具一式四聯(lián)銷售出庫單，由開單員、倉管員、提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。倉庫倉管員未簽字，未到場監(jiān)督不許發(fā)貨。月末由倉庫填報產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表，與銷售部、同財務(wù)部對賬月結(jié)相符。⑤銷售出庫單按財務(wù)單據(jù)流程及企業(yè)會計制度規(guī)定執(zhí)行。倉庫物資管理：現(xiàn)場管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責》及《倉庫流程》辦理。材料、成本核算結(jié)賬規(guī)定１、材料會計主要負責材料、原材料、材料采購、委外加工材料及費用、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發(fā)結(jié)存月報表及單據(jù)實物監(jiān)控、會計科目賬務(wù)處理、對賬、結(jié)賬。３、成本會計主要負責產(chǎn)成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費用、人工工資核算與管理，與《倉庫產(chǎn)成品（半成品）收發(fā)結(jié)存月報表》及單據(jù)實物監(jiān)控，會計科目賬務(wù)處理對賬、結(jié)賬核算工作。５、產(chǎn)品成本計算表全部按訂單即產(chǎn)品明細型號及規(guī)格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。第五十六條 應(yīng)收賬款及發(fā)出商品核算結(jié)算規(guī)定１、應(yīng)收賬會計主要負責應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、發(fā)出商品、產(chǎn)成品、壞賬準備及清理舊賬、倉庫產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表及出倉單據(jù)、實物監(jiān)控，會計科目與明細賬目的處理、對賬、結(jié)賬。３、《發(fā)出商品明細表》采用帶數(shù)量、單價、金額的三欄式賬簿。４、產(chǎn)成品（半成品）《出倉單》由財務(wù)部出納（現(xiàn)銷）、應(yīng)收會計（賒銷）統(tǒng)一審核，其他人員均沒有審核權(quán)，銷售部將已審核的《出倉單》打印交倉管人員發(fā)貨并簽名，應(yīng)收會計做好每日已審核《出倉單》的登記及核對工作?！冻鰝}單》由銷售部業(yè)務(wù)組、倉庫共同簽字，雙方同時送司機發(fā)貨并出公司大門。５、其他債權(quán)科目對賬、結(jié)賬、應(yīng)收賬款等均按《企業(yè)會計制度》和財務(wù)單據(jù)流程、崗位職責規(guī)定執(zhí)行。第五十七條 （2） 會計核算應(yīng)當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。（4） 企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。（2）企業(yè)應(yīng)當按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算，而不應(yīng)當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。（4）企業(yè)的會計核算方法前后應(yīng)當保持一致，不得隨意變更。（6）企業(yè)的會計核算應(yīng)當及時進行，不得提前或延后。（8）企業(yè)的會計核算應(yīng)當以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。（10）企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當按照實際成本計量。（11）企業(yè)的會計核算應(yīng)當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。（13）企業(yè)的會計核算應(yīng)當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。用電子計算機記賬，每季度打印一次賬簿，按規(guī)范裝訂，對磁性或其他介質(zhì)存儲的多種數(shù)據(jù)和資料應(yīng)有備份，保證保密、安全。 記賬原則：采用權(quán)責發(fā)生制原則，記賬文字為中文。會計記賬用借、貸法復(fù)式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時登記外幣賬戶，匯率換算以每個會計年度1月1日國家頒布的外匯牌價（中間價）為記賬匯率，每季度用加權(quán)平均法調(diào)整一次。公司財務(wù)部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每月月末調(diào)整一次。第五十九條 存貨計價：存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品、委托加工物資等。金額較小的（批量購入總額一萬元以下），一次性攤銷；金額較大的（批量購入總額一萬元以上）采用分期攤銷法。 短期投資：短期投資按成本法計算，短期投資變現(xiàn)以加權(quán)平均法計算確定。第六十一條第六十二條除內(nèi)部往來、資金的內(nèi)部調(diào)撥、長期投資與實收資本、內(nèi)部銷售收入、銷售成本以及收取的費用相互抵銷外，其余賬項逐一合并。 資產(chǎn)類別 使用年限期 5% 5% 19%（4）運輸工具 5年 5% 19%標準：凡單項生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，使用年限在一年以上、單位價值在2000元以上，均列為固定資產(chǎn)。計價：凡外購固定資產(chǎn)計價，包括提供設(shè)備制造商發(fā)票票價、運輸、裝卸、安裝、保險費、稅金等，作為資本投入的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產(chǎn)包括自制、建造過程中的實際支出計價，技術(shù)革新、技術(shù)改造按改造中實際支出的費用增加固定資產(chǎn)原價：引進二手設(shè)備，按引進原值、參照新舊程度，評價計價為完全重置價值。關(guān)于低值易耗品（1）凡生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入低值易品均通過“存貨”科目計算，按實際領(lǐng)用數(shù)量、金額作一次性計入有關(guān)費用。（3）凡生產(chǎn)過程中購入的工、裝、模、夾具一律通過“存貨”倉庫核算，按實際領(lǐng)用攤銷。第六十四條無形資產(chǎn)的計價：按照取得時的實際成本計價。無形資產(chǎn)的攤銷：采取直線法攤銷。第六十五條第六十六條計提方法：采用應(yīng)收款項余額百分比法。計提科目及標準：按“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”三個會計科目扣除關(guān)聯(lián)公司及備用金后的年末余額的3%計提；“壞帳準備”科目年末余額須按以上標準進行調(diào)整差額。經(jīng)有關(guān)法律程序或行政程序確實查明債務(wù)人已破產(chǎn)，并在其破產(chǎn)后仍無力償還或因債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)不夠清償，又無義務(wù)承擔人，確實無法追還，證據(jù)確鑿者可按全額計提壞賬準備金；第六十七條 銷售收入實現(xiàn)：以產(chǎn)品、商品已經(jīng)發(fā)出，同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時作為銷售收入的實現(xiàn)。第六十八條（二）可在成本中列支的有：參照企業(yè)提取的職工在職期間的保險福利費；根據(jù)市政府規(guī)定標準提取的職工養(yǎng)老基金、待業(yè)保險基金；按政府規(guī)定結(jié)合企業(yè)實際標準提取的職工住房補貼。 工資總額全部列入成本、費用并作為計提職工福利基金的依據(jù)。第七十條第七十一條第七十二條第七十三條在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤虧、報廢計入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計入開