【正文】 十一條 會計(jì)檔案的移交與銷毀。(三)已滿保管期需要銷毀的會計(jì)檔案，應(yīng)由縣聯(lián)社負(fù)責(zé)銷毀。如有未了賬項(xiàng)待查，可對必須保留部分的會計(jì)檔案延期銷毀。業(yè)務(wù)量較大的社可分設(shè)若干柜、組，并要均衡柜組間的業(yè)務(wù)量，便于柜、組間憑證傳遞，工作配合及方便客戶辦理業(yè)務(wù)。(一)機(jī)構(gòu)撤銷的工作交接。(3)將全部賬務(wù)按科目和賬戶編制余額劃轉(zhuǎn)清單(用一般余額表代替)一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份。接到撤銷機(jī)構(gòu)上報(bào)的月計(jì)表和業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表，經(jīng)審核無誤后，分別匯入當(dāng)月和當(dāng)年的報(bào)表內(nèi)。原主管部門應(yīng)將移出機(jī)構(gòu)的各科目上年末余額，編制轉(zhuǎn)移余額明細(xì)表(用月計(jì)表代替)一式兩份，一份留存，一份寄新主管部門。，貫徹、執(zhí)行會計(jì)法規(guī)和本制度；，努力完成本職工作；，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；，履行崗位職責(zé)，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公。對違規(guī)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，單位領(lǐng)導(dǎo)人堅(jiān)持辦理，會計(jì)人員可以執(zhí)行，但同時(shí)必須向上級主管部門報(bào)告。第五十五條 會計(jì)人員的配備。(三)會計(jì)人員力求穩(wěn)定，確需調(diào)動時(shí)，會計(jì)主管人員的任免、調(diào)動須商得上一級會計(jì)部門同意。(一)崗位培訓(xùn)。會計(jì)人員必須確定崗位，并制定會計(jì)工作各個(gè)崗位職責(zé)及崗位考核辦法，經(jīng)考核不適宜擔(dān)任會計(jì)工作的人員應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。會計(jì)工作及會計(jì)人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進(jìn)行。移交人員辦理移交時(shí)，要造具清冊，按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員逐項(xiàng)核對接收。對賬務(wù)差錯(cuò)、賬務(wù)以外的未了事項(xiàng)、全轄會計(jì)工作情況和存在的問題寫成書面材料，移交接任會計(jì)主管人員繼續(xù)處理。以上移交余額表、清單和書面材料各一份，由交接雙方和監(jiān)交人簽章后，由會計(jì)部門歸檔保管。要建立會計(jì)人員短期代理交接登記簿登記備查。(一)對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、堅(jiān)持原則、鉆研業(yè)務(wù)、廉潔奉公、長期保持賬務(wù)正確、維護(hù)國家資金財(cái)產(chǎn)安全、工作中有顯著成績的會計(jì)人員，由各省級、地區(qū)級農(nóng)金管理部門和縣聯(lián)社給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。第十二章 附 則第五十九條 本制度所列賬表憑證按全國農(nóng)村信用社統(tǒng)一賬表憑證格式執(zhí)行，中國人民銀行總行未明確的由一級分行自定。第二條 農(nóng)村信用合作聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作社(以下簡稱信用社)及所屬分支機(jī)構(gòu)辦理出納業(yè)務(wù)均應(yīng)遵守本制度。(三)保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證調(diào)運(yùn)的安全保衛(wèi)工作。(七)加強(qiáng)柜面監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。第二章 基本規(guī)定第五條 凡經(jīng)辦現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持以下基本規(guī)定：(一)錢賬分管；先收款后記賬，先記賬后付款。(五)及時(shí)核對庫存，做到賬款、賬實(shí)相符。第七條 業(yè)務(wù)量大的信用社應(yīng)分設(shè)收款、付款專柜，并配備專職復(fù)核員。第九條 每日營業(yè)終了，應(yīng)將現(xiàn)金收入、付出登記簿的發(fā)生額與現(xiàn)金科目發(fā)生額核對一致，并登記現(xiàn)金庫存簿結(jié)出余額，實(shí)際庫存現(xiàn)金和總賬現(xiàn)金科目余額核對相符后，由會計(jì)在現(xiàn)金庫存簿上簽章，再填制現(xiàn)金入庫票，將現(xiàn)金全部入庫保管。第十二條 各信用社均應(yīng)辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務(wù)。第十五條 凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應(yīng)予以收回。50元券、100元券紙幣經(jīng)點(diǎn)鈔機(jī)初點(diǎn)后必須由手工進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。第四章 庫房管理與現(xiàn)金運(yùn)送第十八條 信用社應(yīng)設(shè)置出納專用庫房，庫房的結(jié)構(gòu)、設(shè)施要符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。庫內(nèi)不準(zhǔn)存放私人財(cái)物和其他物品。除管庫員外，其他人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入庫房。機(jī)械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準(zhǔn)隨意委托他人代管，庫房門和保險(xiǎn)柜門隨啟隨閉。遇有特殊情況，須動用副鑰匙時(shí)，經(jīng)聯(lián)社主管主任批準(zhǔn)，并會同管庫員及出納(或會計(jì))主管人員啟封，并登記簽章。管庫員變動，密碼隨之更換。并定期共同核對庫存(由會計(jì)員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章)。上級財(cái)會管理部門應(yīng)對信用社不定期進(jìn)行查庫，查庫時(shí)必須攜帶查庫介紹信，并應(yīng)有管庫員在場。(四)庫房、保險(xiǎn)柜和守庫室的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。第二十四條 運(yùn)送現(xiàn)金、金銀及有價(jià)證券等貴重物品，必須由兩人以上持槍(械)負(fù)責(zé)押運(yùn)(不包括司機(jī))，不準(zhǔn)委托他人捎帶。對運(yùn)送時(shí)間、地點(diǎn)和路線，要嚴(yán)守秘密，不得向任何無關(guān)人員透露。運(yùn)到后，原封新券按箱驗(yàn)收，回籠券卡把驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)有松散等可疑情況，則須當(dāng)面點(diǎn)清細(xì)數(shù)，如系零星調(diào)撥，須當(dāng)面清點(diǎn)細(xì)數(shù)無誤后，方能開給正式收據(jù)或回單。對于確實(shí)無法挽回的錯(cuò)款損失，要區(qū)別性質(zhì)進(jìn)行處理。(三)屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應(yīng)追回款項(xiàng)，并給予相應(yīng)的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。如無法確定調(diào)出社(行)或調(diào)入社責(zé)任時(shí)，可按錯(cuò)款審批權(quán)限報(bào)批，由調(diào)入社作收益或報(bào)損。出納錯(cuò)款的審批處理權(quán)限，由中國人民銀行一級分行確定。真假幣鑒別手冊及資料保管，也按上述規(guī)定辦理。如非本縣聯(lián)社經(jīng)管的票樣，應(yīng)逐級上報(bào)上級管理部門追查。已沒收假幣連同一聯(lián)假幣沒收收據(jù)一并入庫保管。第三十六條 凡發(fā)現(xiàn)挖補(bǔ)、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等被破壞的人民幣，原則上均應(yīng)沒收。應(yīng)由交接雙方及監(jiān)交人當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章。如臨時(shí)離職亦應(yīng)執(zhí)行同一個(gè)人不得交叉接觸兩把鑰匙(包括密碼)的原則，與領(lǐng)導(dǎo)指定的代理人員辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任分明。第四十三條 本制度從1999年1月1日起施行。第八章 附 則第四十一條 本制度由中國人民銀行總行制定、解釋和修訂。第三十九條 出納人員調(diào)動工作或離職時(shí)，必須將經(jīng)辦的一切款、物、賬移交清楚，其中管庫人員應(yīng)將保管的現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證等，按當(dāng)日實(shí)有庫存詳列移交表，與會計(jì)賬簿核對相符，經(jīng)接收人、監(jiān)交人會同清點(diǎn)無誤后，共同在移交表上簽章；保管庫房和保險(xiǎn)柜副鑰匙(包括字鎖? 藶敫北?的人員調(diào)動，也應(yīng)辦理交接手續(xù)。第三十七條 外幣票樣的管理與反假，按中國人民銀行有關(guān)制度執(zhí)行。如確系假幣(券)，應(yīng)通知持幣人，收回臨時(shí)收據(jù)，換開“假幣沒收證”；如非假幣(券)，亦應(yīng)通知持幣人，收回臨時(shí)收據(jù)，并按面值予以兌付。如管理部門變更，應(yīng)將票樣移交情況分別報(bào)原管理部門和變更后的管理部門。第三十二條 發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，應(yīng)予收回，并追查票樣的來源，如經(jīng)調(diào)查確系誤收，可按照兌換辦法兌回。分發(fā)保管票樣時(shí)，要辦理簽收手續(xù)，并登記票樣登記簿，按券別、版別立戶登記號碼和領(lǐng)用單位名稱，以便查考。如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把(券)短少或把內(nèi)短少十張以上者，應(yīng)將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過及原捆的冠字、號碼、封捆時(shí)間和封捆員代號送交中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑幚?。調(diào)入社在發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)先檢查本社在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假幣，按規(guī)定的手續(xù)審批后報(bào)損。負(fù)責(zé)對轄內(nèi)所屬信用社現(xiàn)金調(diào)繳款任務(wù)。運(yùn)送時(shí)，押運(yùn)人員應(yīng)按運(yùn)送憑單金額或件數(shù)點(diǎn)收清楚，并檢查運(yùn)送包裝是否牢固，無誤后在運(yùn)送憑條留存聯(lián)上簽章以示收妥。運(yùn)鈔汽車必須保證取送現(xiàn)金的使用。如發(fā)現(xiàn)問題，要立即查明原因，嚴(yán)肅處理，重大問題要及時(shí)上報(bào)上級部門。(二)庫房、保險(xiǎn)柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。信用社出納主管人員和信用社內(nèi)勤主任每月至少查庫兩次。庫房、保險(xiǎn)柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報(bào)告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。組合鎖密碼由管庫員會同主管主任共同設(shè)定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管主任妥善保管。聯(lián)社業(yè)務(wù)庫的副鑰匙由管庫員、主管主任和出納(或會計(jì))負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由出納(或會計(jì))負(fù)責(zé)人妥善保管。第二十二條 庫房、保險(xiǎn)柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機(jī)械鎖要有正副鑰匙各一套。第二十一條 配備兩名工作責(zé)任心強(qiáng)、誠實(shí)可靠的正式職工負(fù)責(zé)管庫工作。裝零頭數(shù)的尾數(shù)箱應(yīng)由經(jīng)手人加鎖后入庫保管。每把(卷)須蓋帶社(行)號的經(jīng)手人名章，每捆應(yīng)? 諫方崢鄞μ馇?，注明?行)號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復(fù)核員名章。第十六條 收付、整點(diǎn)票幣時(shí)，應(yīng)隨時(shí)挑出損傷票幣，挑剔損傷票幣按照以下標(biāo)準(zhǔn)：(一)票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者；(二)紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開又粘補(bǔ)者；(三)裂口超過紙幅1/3或票面裂口、損及花邊圖案者；(四)票面由于油浸、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票面整潔者；(五)票面變色嚴(yán)重、影響圖案清晰者；(六)硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋者。辦理大小票幣兌換工作時(shí)，應(yīng)換人復(fù)核后一次交付。第十條 開辦夜間收款或節(jié)假日收款，所收存的現(xiàn)金必須逐筆登記收款登記簿(用現(xiàn)金登記簿代替)并全部入庫，此項(xiàng)業(yè)務(wù)納入次日的賬務(wù)處理。第八條 出納員不得代填或代改交款憑證，收付現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清。實(shí)行出納柜員制的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(三)現(xiàn)金收付，換人復(fù)核?？h聯(lián)社財(cái)務(wù)會計(jì)部門要指定專人管理出納業(yè)務(wù)，各營業(yè)機(jī)構(gòu)要配備與出納業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專職出納人員。(五)宣傳愛護(hù)人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。(一)按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金(包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同)的收付、整點(diǎn)以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。第六十一條 本制度從1999年1月1日起施行，1986年頒發(fā)的《農(nóng)村信用合作社會計(jì)基本制度》同時(shí)廢止。對弄虛作假、營私舞弊、貪污盜竊等違法亂紀(jì)行為，情節(jié)輕微的，要按有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。會計(jì)人員短期代理交接登記簿，每年年終應(yīng)由會計(jì)部門歸檔保管。(四)短期離崗的交接。(二)會計(jì)人員的交接。會計(jì)主管工作調(diào)動或離職應(yīng)編制移交清單，向接任人員辦理全部會計(jì)工作的交接手續(xù)。機(jī)構(gòu)變動會計(jì)工作的交接，由上級管理部門監(jiān)交。會計(jì)人員的工作崗位要有計(jì)劃地進(jìn)行輪換，以保證會計(jì)人員全面掌握會計(jì)業(yè)務(wù)。上崗人員必須持有會計(jì)證。需要回避的直接親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。(二)會計(jì)人員的配備要保證質(zhì)量，建立業(yè)務(wù)培訓(xùn)和上崗考核制度。，除法律規(guī)定和本社主任同意外，不得私自向外界提供或泄露各項(xiàng)會計(jì)信息。、辦法，如有違反，會計(jì)人員有權(quán)制止、糾正。第五十四條 會計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限。轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系的機(jī)構(gòu)，不辦理賬務(wù)交接手續(xù)。(2)對撤銷機(jī)構(gòu)撤銷后的聯(lián)行賬務(wù)，應(yīng)按照聯(lián)行制度有關(guān)規(guī)定辦理。劃轉(zhuǎn)后各科目均無余額。(1)撤銷機(jī)構(gòu)在辦理交接手續(xù)前，應(yīng)全面核對賬務(wù)，處理未了賬務(wù)，清點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，整理會計(jì)檔案。(三)由于業(yè)務(wù)量所限，不能形成三人柜組，不設(shè)專職復(fù)核人員的社，必須貫徹?fù)Q人交叉復(fù)核制度。(一)勞動組織必須貫徹有利于執(zhí)行規(guī)章制度和提高工作效率；有利于業(yè)務(wù)活動的開展；有利于分工明確，職責(zé)清楚；有利于加強(qiáng)內(nèi)部相互制約和監(jiān)督的原則。銷毀時(shí)應(yīng)由聯(lián)社主任或指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并注意保密和安全，嚴(yán)防散失或發(fā)生流弊。(二)移交永久保管的會計(jì)檔案時(shí)，必須認(rèn)真檢查是否齊全、完整，并按規(guī)定造具清冊連同案卷目錄逐項(xiàng)清點(diǎn)核對，一并向當(dāng)?shù)貦n案館移交。內(nèi)部調(diào)閱會計(jì)檔案，應(yīng)由調(diào)閱人出具申請，并經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)方可調(diào)閱，調(diào)閱的檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊，用后必須及時(shí)歸還；公、檢、法、司和有關(guān)單位處理案件或特殊需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須持有縣以上主管部門正式公函，經(jīng)社主任批準(zhǔn)方可查閱；查閱時(shí)，信用社應(yīng)有專人在場陪同，代辦查閱，不準(zhǔn)將會計(jì)檔案交給查閱人放任不管，查閱人對處理案件時(shí)所需的證據(jù)和有關(guān)資料，可以抄錄、復(fù)制或照相，但不得將原件抽出借走。，實(shí)行雙備份，并做好防磁、防火、防潮和防塵工作。，管理人員調(diào)動要辦理交接手續(xù)。、簿、卡；；(季、半年