【正文】 提高資金使用效益。第七十六條 工程項目建設(shè)財務(wù)管理的基本原則：（一）專款專用原則：項目基本建設(shè)資金必須按規(guī)定用于經(jīng)批準的建設(shè)項目，不得擠占、挪用、截留。第七十四條 工程項目的項目建設(shè)管理由公司造價管理部門、工程的對應(yīng)建設(shè)管理單位負責，公司計劃財務(wù)部負責工程項目的財務(wù)管理及會計核算工作。 第七十二條 公司應(yīng)當至少于每年年末對在建工程進行全面檢查，對有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形計提減值準備。第七十一條 已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，先按照工程預算、造價或工程成本等資料估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊。第七十條 工程完工后應(yīng)及時組織辦理竣工驗收手續(xù)。工程款項的支付應(yīng)嚴格按照公司資金支付管理的程序和流程進行。第六十七條 根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定需單獨立項作為基建項目核算的在建工程，按照本制度“工程項目管理”的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九章 在建工程管理第六十五條 在建工程，是指公司自行建造的房屋建筑、購買的需要安裝的機器設(shè)備；因更新改造自固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入“在建工程”核算的資產(chǎn)或以其他方式取得，但根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度應(yīng)作為“在建工程”核算的資產(chǎn)。第六十四條 固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生毀損或因其他原因造成其不能繼續(xù)使用、需進行報廢的，應(yīng)當由使用部門向公司實物管理部門提出報告，說明需報廢資產(chǎn)的名稱、報廢的原因等，由實物管理部門會同計劃財務(wù)部提出處理意見，按處理程序報公司管理機構(gòu)審批后進行處理。第六十三條 公司必須對固定資產(chǎn)進行清查盤點，時間一般應(yīng)安排在每年的12月底，通過固定資產(chǎn)清查盤點，檢查在用固定資產(chǎn)的基本情況，核對固定資產(chǎn)賬面與實存數(shù)是否相符，查明賬實不符的原因。第六十一條 公司的所有固定資產(chǎn)購建均納入預算管理，各使用部門必須根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，每年詳細申報需要增加的固定資產(chǎn)種類、數(shù)量、用途、性能、技術(shù)指標要求等固定資產(chǎn)采購預算，按照公司預算管理的相關(guān)規(guī)定進行相應(yīng)審批后執(zhí)行。自行建造的固定資產(chǎn)在達到預定可使用狀態(tài)之前的管理，按照公司在建工程及工程項目管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十九條 購建取得的固定資產(chǎn)，須經(jīng)單位計劃財務(wù)部計劃財務(wù)部、固定資產(chǎn)實物管理部門和使用部門共同驗收，由實物管理部門填寫驗收記錄，并附技術(shù)資料、圖紙、竣工決算資料等。（三）固定資產(chǎn)維修發(fā)生的成本費用是否計入固定資產(chǎn)價值，按照公司適用會計政策的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）固定資產(chǎn)經(jīng)常性修理及維護保養(yǎng)經(jīng)常修理及維護保養(yǎng)是為保持固定資產(chǎn)的正常能力而進行的維護保養(yǎng)性修理，如對機器設(shè)備的維護保養(yǎng)性的拆卸擦洗，更換小部件等，對房屋建筑物的輕微損壞進行的一般性維修等。（一）固定資產(chǎn)大修理固定資產(chǎn)大修理是對機械設(shè)備進行全面拆卸修理，更換主要部件、配件；對房屋建筑物的主要結(jié)構(gòu)或其他嚴重損毀而進行的翻修和比較全面的修補、粉刷、油漆。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍應(yīng)計提折舊。（二）提前報廢的固定資產(chǎn)。第五十五條 按照固定資產(chǎn)取得渠道和使用情況，除下列固定資產(chǎn)外，其他應(yīng)按規(guī)定的使用年限及殘值率計提固定資產(chǎn)折舊。第五十四條 固定資產(chǎn)的使用年限及殘值率，按照公司使用會計政策的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。（二）增加補充設(shè)備或改良裝置。待確定實際價值時，再進行調(diào)整。第五十一條 為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和其他借款費用，以及外幣借款的折算差額，在固定資產(chǎn)尚未達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生且符合資本化條件的，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。（七）無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按評估價值計價。無發(fā)票賬單的按同類固定資產(chǎn)的市場價計價。（四）融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款，加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費、應(yīng)予資本化的借款費用以及應(yīng)分攤的間接費用等。固定資產(chǎn)的計價方法如下：（一）外購固定資產(chǎn)，包括實際支付的買價、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。第四十九條 計劃財務(wù)部應(yīng)當填制“固定資產(chǎn)卡片”，詳細填列固定資產(chǎn)相關(guān)資料，按固定資產(chǎn)類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與實物管理部門的固定資產(chǎn)臺賬定期進行核對。（五）電子設(shè)備：指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)（包括）軟件發(fā)揮作用的設(shè)備，包括專業(yè)的電子計算機以及由電子計算機控制的數(shù)控或程控系統(tǒng)等。例如電腦、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、復印機、傳真機、打印機、攝像機、照相機、寫字臺、會議臺、沙發(fā)等。（二）機械設(shè)備：指公司用于生產(chǎn)、經(jīng)營及管理的各種機械。其中房屋是指公司用于生產(chǎn)、經(jīng)營及管理的各種房屋，包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備，如水、暖、衛(wèi)、通風等設(shè)備，其價值均應(yīng)包括在房屋價值之內(nèi)。第四十七條 公司固定資產(chǎn)的實物由公司綜合部負責，固定資產(chǎn)價值核算和監(jiān)督由計劃財務(wù)部負責。第四十五條 企業(yè)作為壞賬處理的應(yīng)收款項，應(yīng)當實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)。（六）其他依法可確認的壞賬損失。第四十三條 應(yīng)收款項確認壞賬損失時，視不同情況按照以下方法確認：（一）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的?yīng)收款項，作為壞賬損失；（二）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；（三）涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；（四）逾期5年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認5年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后的余額，可作為壞賬損失。第四十二條 公司在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的各種應(yīng)收款項，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后，將余額作為壞賬損失，并及時進行處理。第四十條 公司內(nèi)部單位之間的往來款項，應(yīng)當每月相互核對，做到往來余額一致。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一主體，應(yīng)付的款項應(yīng)當根據(jù)款項性質(zhì)和賬目核對情況從應(yīng)收款項中抵扣，以確認應(yīng)收款項的真實數(shù)額。第三十九條 應(yīng)收款項年度清查制度（一）每年年終時，公司應(yīng)必須組織專人全面清查各項應(yīng)收款項，并與債務(wù)人核對賬目，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符。（五）業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項的責任人。（四）相關(guān)業(yè)務(wù)部門對逾期應(yīng)收款項，應(yīng)及時制定收款時限及措施，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記錄，妥善地存入客戶資信檔案。對不按規(guī)定及時還款的個人通知所屬部門領(lǐng)導及時催收或扣發(fā)當月工資。（二）相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當定期清理其他應(yīng)收款中的單位和個人借款。對到期應(yīng)收賬款應(yīng)進行因素分析并及時提醒用戶付款，對逾期3個月以上的應(yīng)收賬款,仍不能及時收回的,需說明原因并指定專人催收。（四）上述應(yīng)收款項臺賬應(yīng)詳細反映應(yīng)收款項的發(fā)生、增減變動、余額及賬齡等信息。（二）工程（采購）部門應(yīng)建立預付賬款明細臺賬，按項目和類別情況分客戶建立統(tǒng)計報表，按月與財務(wù)部門核對預付賬款，如有差異，需及時找出原因，并限期解決。（四）明確公司賒銷審批權(quán)限，并做動態(tài)調(diào)整。（二）簽訂購銷合同時應(yīng)充分考慮客戶的信用風險，合同內(nèi)容應(yīng)包括但不限于：確定結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書；延期付款的違約責任。（一）公司的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)是在日常的經(jīng)營過程中，因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位等收取的款項和收到的商業(yè)匯票；（二）其他應(yīng)收款是其他應(yīng)收及暫付款項；（三）預付賬款主要為按合同規(guī)定預付的材料物資款、工程款等。（三）存貨毀損報告經(jīng)上級審查批準后，方可作減少賬務(wù)記錄。第三十四條 存貨毀損的處理：（一）存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉爛造成損失時，存貨管理部門必須嚴肅、認真、及時地提出“存貨毀損報告”，說明毀損存貨的名稱、數(shù)量、單價、金額及毀損的原因等，上報審批。計劃財務(wù)部根據(jù)公司領(lǐng)導對存貨盤點報告簽署的審批意見進行帳務(wù)處理。（三）每年終了，公司統(tǒng)一組織對存貨進行全面盤點，并由公司財務(wù)管理部人員（或聘請注冊會計師）參加監(jiān)盤，盤點結(jié)果應(yīng)當形成年度“存貨盤點表”和年度“存貨盤點報告”。3．存貨盤點結(jié)果應(yīng)當形成“存貨盤點表”，并報送公司計劃財務(wù)部。（一）月度盤點應(yīng)當于每月終了之日，由存貨管理人員進行，并完成下列程序：1．盤點前，將截止到當月最后一天的收入、發(fā)出記入賬冊并結(jié)出結(jié)存額。調(diào)換記賬人員時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。（三）賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動，及時計算結(jié)存余額。（二）賬面不準撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。存貨明細賬應(yīng)當按品種、規(guī)格登記存貨的收入、發(fā)出、結(jié)存情況，妥善保管，年終裝訂成冊，公司按照會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定、制度嚴格管理。第三十條 公司存貨的日常核算按照公司適用會計政策管理的規(guī)定執(zhí)行。采購款的支付應(yīng)當按照公司資金支出管理的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條 公司工程物資的采購納入預算管理，其采購、領(lǐng)用、結(jié)存由工程項目管理單位或部門按照公司項目管理方面的制度進行。辦公用品的保管和領(lǐng)用按照公司辦公用品管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十六條 辦公用品的采購應(yīng)當由綜合部按照年度預算，根據(jù)實際領(lǐng)用及結(jié)存情況提出采購計劃按照采購審批程序報相關(guān)部門及授權(quán)人員審批。第二十四條 存貨的管理包括存貨的采購、保管和領(lǐng)用、會計核算、盤點、處置和核銷。