【正文】 、交接、銷毀和保管情況登記簿。(一)會(huì)計(jì)檔案的保管期限。第四十九條 會(huì)計(jì)分析。第九章 會(huì)計(jì)檢查與會(huì)計(jì)分析第四十八條 信用社要建立會(huì)計(jì)檢查制度，并配備專(兼)職的會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員，負(fù)責(zé)對(duì)所轄機(jī)構(gòu)及本身會(huì)計(jì)工作的檢查和輔導(dǎo)。第四十六條 計(jì)算機(jī)打印輸出數(shù)據(jù)信息文件如下：(一)每日打印輸出：流水賬、科目日結(jié)單、運(yùn)行日志(或存儲(chǔ)軟盤)、日計(jì)表、各科目及分戶賬余額表、沖賬、刪賬、調(diào)整積數(shù)清單。第四十三條 操作人員的權(quán)限。第四十一條 電子計(jì)算機(jī)記賬規(guī)則。(一)會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)、應(yīng)用必須符合本制度規(guī)定。(四)對(duì)并賬制的信用社網(wǎng)點(diǎn)，管轄社的明細(xì)核算有兩種處理方式：一是和本身賬務(wù)一樣逐戶立賬記載；另一種是在會(huì)計(jì)科目下按網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立分戶賬，但同時(shí)應(yīng)設(shè)置監(jiān)督卡片賬(用網(wǎng)點(diǎn)報(bào)來的傳票代替)。(二)每月底信用社網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)總賬編制月計(jì)表報(bào)送管轄信用社，管轄信用社據(jù)以編制匯總月計(jì)表。(二)信用社應(yīng)根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)量大小、離社遠(yuǎn)近、保管條件、淡旺季節(jié)等情況，分別核定網(wǎng)點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金或一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)金。信用社對(duì)交回的空白支票立即截右上角作廢或加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日憑證的附件。(三)重要空白憑證的管理要貫徹“證印分管，證押分管”的原則，實(shí)行專人負(fù)責(zé)，入庫(kù)保管，并經(jīng)常進(jìn)行賬、證核對(duì)，保證賬實(shí)相符。(三)有價(jià)單證填錯(cuò)作廢除有特殊規(guī)定外，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，單獨(dú)編制有關(guān)表外科目付出傳票，以作廢單證作附件。第三十一條 信用社必須做到印章、密押(壓數(shù)機(jī))和報(bào)單三人分別保管、分別使用。管押人員由縣聯(lián)社審查確定，人員變動(dòng)時(shí)必須經(jīng)原審定機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，并辦理交接手續(xù)。啟用前領(lǐng)用人員必須在會(huì)計(jì)專用印章使用保管登記簿上記載啟用日期并簽章，人員調(diào)換時(shí)必須辦理交接手續(xù)。(六)聯(lián)行專用章：用于簽發(fā)聯(lián)行業(yè)務(wù)往來憑證、往來報(bào)告表、信匯憑證、聯(lián)行業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)等。事后監(jiān)督可采取本級(jí)監(jiān)督和集中監(jiān)督兩種形式。各級(jí)管理部門收到所轄信用社上報(bào)的決算報(bào)表時(shí)，應(yīng)貫徹先審核后匯總的原則。年度決算完畢，應(yīng)按決算工作的有關(guān)規(guī)定編制決算報(bào)表，并對(duì)有關(guān)情況、問題和變化原因進(jìn)行分析，認(rèn)真編寫決算說明書，隨同決算報(bào)表一并上報(bào)。(2)決算日收到的各類憑證、報(bào)單必須當(dāng)日轉(zhuǎn)賬，納入當(dāng)年賬務(wù)。(2)各類費(fèi)用和支出賬戶，應(yīng)根據(jù)費(fèi)用和支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)全面復(fù)查，嚴(yán)格劃分本期和下期的界限，發(fā)現(xiàn)問題，立即糾正。(3)檢查各級(jí)聯(lián)行賬務(wù)，軋準(zhǔn)賬卡余額，做好查詢查復(fù)工作，并及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬。(5)對(duì)委托及代理業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定或協(xié)議進(jìn)行清理。(2)定期存款到期日為例假日，可在例假日前一天支取，扣除相應(yīng)提前天數(shù)的利息(算頭不算尾)；例假日后支取，按過期支取辦法辦理。：月利率=年利率247。，按照聯(lián)行制度規(guī)定辦理。、重要空白憑證等，每月要賬實(shí)核對(duì)相符。，其中重要空白憑證、有價(jià)單證經(jīng)管人員必須核對(duì)當(dāng)天領(lǐng)入、使用、出售及庫(kù)存實(shí)物數(shù)。(五)凡沖正錯(cuò)賬影響利息計(jì)算時(shí)，應(yīng)計(jì)算應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)。注銷的賬頁(yè)另行保管，俟裝訂賬頁(yè)時(shí)，附在后面?zhèn)洳?。賬務(wù)記載發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)按下列規(guī)定進(jìn)行改正和沖正。(三)賬簿裝訂。丁種賬應(yīng)將未銷各筆過入新賬頁(yè)發(fā)生額欄內(nèi)，在余額欄填記結(jié)轉(zhuǎn)余額總數(shù)，并按舊賬頁(yè)的摘要過入新賬頁(yè)摘要欄內(nèi)。不得用復(fù)印賬頁(yè)代替原始賬頁(yè)。甲種適用于每日結(jié)賬的信用社，賬頁(yè)每月更換一次?，F(xiàn)金收入登記簿和現(xiàn)金付出登記簿是記載和控制現(xiàn)金收、付數(shù)字的逐筆、序時(shí)賬簿，也是現(xiàn)金收、付的明細(xì)記錄。設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額三欄，適用于不計(jì)息科目的賬戶或用余額表計(jì)息科目的賬戶及信用社內(nèi)部財(cái)務(wù)性質(zhì)的賬戶。、科目日結(jié)單等，必須打印操作人員的姓名、代號(hào)及打印日期，加蓋有關(guān)人員名章后，按規(guī)定進(jìn)行裝訂和保管。(四)憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急后緩。，中國(guó)人民銀行一級(jí)分行增設(shè)的轄內(nèi)專用會(huì)計(jì)科目，應(yīng)以統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目代號(hào)為基礎(chǔ)進(jìn)行編列。會(huì)計(jì)核算要達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。第九條 會(huì)計(jì)記賬方法按復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法。(四)會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。如確有必要變更，應(yīng)將變更原因、情況以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響在財(cái)務(wù)報(bào)告中說明。信用社會(huì)計(jì)工作的基本制度、辦法由中國(guó)人民銀行總行制定，中國(guó)人民銀行一級(jí)分行可制定實(shí)施細(xì)則或補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)總行備案。第四條 信用社會(huì)計(jì)工作實(shí)行“統(tǒng)一制度，分級(jí)管理”的原則。在各會(huì)計(jì)期間內(nèi)所采用的會(huì)計(jì)政策應(yīng)當(dāng)一致，不得變更。會(huì)計(jì)核算應(yīng)及時(shí)并序時(shí)進(jìn)行，會(huì)計(jì)憑證傳遞、款項(xiàng)劃撥不得積壓延誤，賬務(wù)必須當(dāng)日結(jié)平。附屬會(huì)計(jì)核算單位的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支，由管轄社采用并表或并賬方式匯總反映。第十三條 會(huì)計(jì)核算必須堅(jiān)持雙人臨柜、錢賬分管；憑證合法，傳遞及時(shí)；科目賬戶，使用正確；當(dāng)時(shí)記賬，賬折見面；現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸；他行(社)票據(jù)，收妥抵用；有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；賬表憑證，換人復(fù)核；當(dāng)日結(jié)賬，總分核對(duì)；內(nèi)外賬務(wù)，定期核對(duì)；印、押、證，分管分用；重要單證，嚴(yán)格管理；會(huì)計(jì)檔案，完整無損；人員變動(dòng)，交接清楚等十六項(xiàng)基本規(guī)定。中國(guó)人民銀行一級(jí)分行以下各級(jí)行及信用社不得增設(shè)、刪除或更改會(huì)計(jì)科目及其核算內(nèi)容。記賬憑證又分為基本憑證和特定憑證。(三)受理憑證時(shí)，必須根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求認(rèn)真審查，做到內(nèi)容完整，符合規(guī)定。，封面要注明單位名稱、起訖日期、起訖號(hào)碼；一日多冊(cè)的，只編一個(gè)順序號(hào)，分別注明共幾冊(cè)第幾冊(cè)；合并裝訂的，應(yīng)在每日憑證封面上分別編順序號(hào)，加蓋裝訂人名章和會(huì)計(jì)主管名章，并在登記會(huì)計(jì)檔案登記簿后入庫(kù)保管。分戶賬的格式有以下四種：(1)甲種賬。、重要空白憑證和實(shí)物的重要賬簿，也是統(tǒng)馭卡片賬的輔助賬簿?？傎~格式分甲、乙兩種。(三)賬簿上的一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。乙種賬還應(yīng)將未計(jì)息的天數(shù)和積數(shù)過入新賬頁(yè)。計(jì)算機(jī)記賬，按月打印總賬結(jié)轉(zhuǎn)。第十九條 錯(cuò)賬沖正。，不得撕毀，經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意，可換新賬頁(yè)記載，但必須經(jīng)過復(fù)核，并在原賬頁(yè)上劃交叉紅線注銷，由記賬員及會(huì)計(jì)主管同時(shí)蓋章證明。(四)同城或異地劃款差錯(cuò)，要按聯(lián)行、聯(lián)社往來規(guī)定憑劃(匯)出社電報(bào)或查詢查復(fù)書辦理調(diào)賬，劃(匯)入社無權(quán)自行調(diào)賬。、付出日記簿的合計(jì)數(shù)，應(yīng)與現(xiàn)金科目日結(jié)單、現(xiàn)金科目總賬借、貸方發(fā)生額核對(duì)相符；現(xiàn)金庫(kù)存登記簿的庫(kù)存數(shù)，應(yīng)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對(duì)相符。對(duì)于金額大的賬戶應(yīng)主動(dòng)上門對(duì)賬。、月利率、日利率三種。逾期或提前支取按支取日掛牌活期利率計(jì)息。(1)存貸款賬戶結(jié)清時(shí)當(dāng)即結(jié)息列賬。根據(jù)總賬各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額填制。根據(jù)工作需要另行規(guī)定的信用社其他報(bào)表。(一)決算前的準(zhǔn)備工作。(4)對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)等過渡性資金，要全面、逐筆進(jìn)行清理和收回。對(duì)內(nèi)部賬務(wù)，各科目總賬應(yīng)與分戶賬和有關(guān)登記簿、卡余額核對(duì)相符。(1)重點(diǎn)清查各項(xiàng)利息收支，做到準(zhǔn)確無誤。(1)決算日辦理當(dāng)日賬務(wù)、當(dāng)月月結(jié)和年終決算三部分工作，必須妥善組織、循序進(jìn)行。會(huì)計(jì)事后監(jiān)督與柜臺(tái)業(yè)務(wù)要嚴(yán)格實(shí)行人員與時(shí)間的分離，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行全過程的跟蹤監(jiān)督。(五)結(jié)算專用章：用于簽發(fā)結(jié)算憑證以及結(jié)算款項(xiàng)的查詢、查復(fù)等。(一)各種會(huì)計(jì)專用印章采用“專人使用，專人保管，專人負(fù)責(zé)”的辦法。第二十九條 聯(lián)行密押是鑒別聯(lián)行間匯劃款項(xiàng)真?zhèn)?，保證資金安全的重要工具。第三十條 壓數(shù)機(jī)是信用社辦理票據(jù)業(yè)務(wù)、辨別票據(jù)真?zhèn)?、確保資金安全的重要工具，按編押機(jī)管理規(guī)定管理。每日營(yíng)業(yè)終了會(huì)計(jì)人員應(yīng)與出納人員的有價(jià)單證登記簿的數(shù)量、金額核對(duì)相符。(二)重要空白憑證一律納入表外科目核算，設(shè)立重要空白憑證登記簿，按憑證種類立戶，以假定價(jià)格(每本或每份一元)記賬，并登記憑證起訖號(hào)碼。單位(個(gè)人)銷戶時(shí)，必須將剩余空白支票交回信用社注銷，并進(jìn)行登記，不得短缺。達(dá)不到上述要求的，原則上都要實(shí)行并賬制。(一)信用社網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)科目與憑證使用、賬簿設(shè)置、賬務(wù)處理、賬務(wù)核對(duì)等方面均與信用社相同。(三)管轄信用社對(duì)網(wǎng)點(diǎn)交來的報(bào)賬表及所附憑證、副本賬和重要空白憑證，應(yīng)認(rèn)真逐項(xiàng)、逐筆審查、復(fù)核、勾對(duì)無誤后，視同本身賬務(wù)進(jìn)行核算。第三十九條 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件開發(fā)的原則和要求。凡要求輸入計(jì)算機(jī)開銷賬戶、沖賬、刪賬、調(diào)整計(jì)息積數(shù)、調(diào)整利率、啟動(dòng)計(jì)息、修改客戶密碼、取消掛失、凍結(jié)、解凍等，均須根據(jù)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)的書面通知辦理(儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)根據(jù)儲(chǔ)蓄合法憑證按權(quán)限輸入開銷賬戶)。第四十二條 應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)記賬的信用社，應(yīng)根據(jù)電子計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，合理調(diào)整勞動(dòng)組織，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)處理權(quán)限。第四十五條 操作人員使用的個(gè)人密碼，要嚴(yán)格保密并定期更換，防止失密。第四十七條 所有文件均應(yīng)備份，由專人管理，移地妥善保管。一般為全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方法。會(huì)計(jì)檔案分為紙介質(zhì)和磁介質(zhì)兩種。(1)保管15年的會(huì)計(jì)檔案。(冊(cè))送管轄社集中保管，使用時(shí)向管轄社調(diào)閱。(一)會(huì)計(jì)檔案中除定期保管的會(huì)計(jì)檔案不作移交外，對(duì)于永久保管的會(huì)計(jì)檔案，在保管期滿后，是否移交給當(dāng)?shù)貦n案館保管，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)貦n案部門的規(guī)定，由縣聯(lián)社和當(dāng)?shù)貦n案館協(xié)商決定。第十一章 會(huì)計(jì)勞動(dòng)組織與會(huì)計(jì)人員第五十二條 會(huì)計(jì)勞動(dòng)組織。(1)根據(jù)移交清冊(cè)和余額劃轉(zhuǎn)清單，認(rèn)真核對(duì)無誤后，通過會(huì)計(jì)分錄并入本身有關(guān)科目和賬戶內(nèi)。此項(xiàng)上年末余額的移出、移入數(shù)，雙方上級(jí)主管部門均應(yīng)在決算說明書中說明。、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、弄虛作假等違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并向本社主任或上級(jí)管理部門報(bào)告。(四)會(huì)計(jì)人員的任用應(yīng)堅(jiān)持回避制度。(三)崗位輪換。(一)會(huì)計(jì)主管的交接。(三)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶)及有關(guān)資料、實(shí)物等。(二)會(huì)計(jì)人員因工作失職，違反政策、紀(jì)律，有章不循，對(duì)工作不負(fù)責(zé)任，造成賬務(wù)差錯(cuò)或信用社、客戶經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)分別情況給予批評(píng)教育、紀(jì)律處分并追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任；情況特別嚴(yán)重的，要依法處理。第三條 出納工作的主要任務(wù)。第四條 信用社要配備好出納人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定。(六)未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員，不得直接對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。中午停止?fàn)I業(yè)時(shí)，應(yīng)對(duì)上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，款項(xiàng)必須全部入庫(kù)保管，不得隨意放置。收回的印壞票幣連同原封簽通過縣聯(lián)社送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑幚?。第十九條 現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)證券等，必須入庫(kù)保管。管庫(kù)員離職，必須辦妥交接手續(xù)。(三)組合鎖密碼。第二十三條 實(shí)行查庫(kù)制度。每次查庫(kù)完畢，應(yīng)將查庫(kù)情況詳細(xì)登記查庫(kù)登記簿，并由檢查人員和管庫(kù)員共同簽章，以備查考。押運(yùn)車輛不準(zhǔn)搭乘無關(guān)人員及捎運(yùn)其他物品。(一)技術(shù)性錯(cuò)款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長(zhǎng)款歸公，短款報(bào)損，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。第二十九條 原封新券(幣)發(fā)生錯(cuò)款，應(yīng)查明原因，如確非本社責(zé)任，應(yīng)開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(拆捆時(shí)原封有無破裂，證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號(hào)碼、缺號(hào)、補(bǔ)號(hào)情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣聯(lián)社報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袑彶椤Ｐ庞蒙绮话l(fā)票樣，可用流通券代替。如發(fā)現(xiàn)可疑幣(券)，本社難以辨別真?zhèn)螘r(shí)，應(yīng)向持幣人說明情況，開具臨時(shí)收據(jù)，將可疑幣(券)及時(shí)報(bào)送上級(jí)管理部門或中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种羞M(jìn)一步鑒別。交接登記簿應(yīng)妥善保管，以備查考。1998年11月9日53 / 53