【正文】 識(shí)別的對(duì)獨(dú)立性的威脅采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)。必要時(shí)，解除業(yè)務(wù)約定?！　〉谑臈l 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員，包括聘用的專(zhuān)家和其他需要滿(mǎn)足獨(dú)立性要求的人員，保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨(dú)立性?！　〉谑龡l 會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的政策和程序應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)遵守職業(yè)道德規(guī)范的重要性，并通過(guò)下列途徑予以強(qiáng)化：　?。ㄒ唬?huì)計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層的示范；　?。ǘ┙逃团嘤?xùn)；　?。ㄈ┍O(jiān)控；　?。ㄋ模?duì)違反職業(yè)道德規(guī)范行為的處理?！　〉谒恼?職業(yè)道德規(guī)范　　第十二條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)道德規(guī)范。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)通過(guò)下列措施實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的目標(biāo)：　　（一）合理確定管理責(zé)任，以避免重商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量；　?。ǘ┙⒁再|(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬及晉升的政策和程序；　?。ㄈ┩度胱銐虻馁Y源制定和執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序，并形成相關(guān)文件記錄。會(huì)計(jì)師事務(wù)所各級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)通過(guò)清晰、一致及經(jīng)常的行動(dòng)示范和信息傳達(dá)，強(qiáng)調(diào)質(zhì)量控制政策和程序的重要性以及下列要求：　?。ㄒ唬┌凑辗煞ㄒ?guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行工作；　?。ǘ└鶕?jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。這些政策和程序應(yīng)當(dāng)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。　　第七條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將質(zhì)量控制政策和程序形成書(shū)面文件，并傳達(dá)到全體人員?！　〉谖鍡l 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在制定質(zhì)量控制政策和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特征等因素。　　項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所中負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并代表會(huì)計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的主任會(huì)計(jì)師或經(jīng)授權(quán)簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師?！　〉诙l 本準(zhǔn)則適用于會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。第九十七條：其他需要說(shuō)明的問(wèn)題各級(jí)復(fù)核人員嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行復(fù)核程序，原則上不能越級(jí)漏核，否則辦公室不予蓋章；如遇特殊情況（如客戶(hù)急需），復(fù)核人不能及時(shí)復(fù)核簽字，應(yīng)由主審電話(huà)匯報(bào)同意后方進(jìn)入下一道復(fù)核程序，漏核人員到位后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)簽復(fù)核。 復(fù)核程序：總經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行終審簽批；總經(jīng)理簽批后方可交項(xiàng)目經(jīng)理打印，裝訂后交客戶(hù)（項(xiàng)目結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)裝訂成冊(cè)及時(shí)移交辦公室入檔，具體辦法另訂），如有問(wèn)題，依次退回修正。三、 三級(jí)復(fù)核。二、二級(jí)復(fù)核：對(duì)總體審計(jì)計(jì)劃中的審計(jì)重要性確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行復(fù)核；對(duì)審計(jì)工作底稿以及審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型與紕漏進(jìn)行復(fù)核。１．復(fù)核重點(diǎn)：項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，下同）對(duì)下屬主審人員或?qū)I(yè)小組負(fù)責(zé)執(zhí)行的審計(jì)程序逐項(xiàng)復(fù)核，確定審計(jì)程序是否正確執(zhí)行，審計(jì)紀(jì)錄是否完整，取得的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)，審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型與紕漏及業(yè)務(wù)報(bào)告的文字處理進(jìn)行復(fù)核。三、 三級(jí)復(fù)核，總經(jīng)理。第九十四條: 復(fù)核步驟及組織形式一、 一級(jí)復(fù)核，項(xiàng)目經(jīng)理和部門(mén)主任。第九十二條：嚴(yán)禁將來(lái)歷不明，功能不清的外單位軟件帶入本單位計(jì)算機(jī)上運(yùn)行，禁止在計(jì)算機(jī)上玩各種游戲。第九十條：計(jì)算機(jī)使用人員要增強(qiáng)保密意識(shí)，遵守保密制度，不斷提高業(yè)務(wù)保密知識(shí)水平。第八十八條：?jiǎn)?dòng)機(jī)器應(yīng)先接通外部電源后才開(kāi)主機(jī)電源，關(guān)機(jī)時(shí)應(yīng)先關(guān)主機(jī)電源后再關(guān)外部設(shè)備電源，關(guān)機(jī)后停5分鐘后才能重新啟動(dòng)機(jī)器，當(dāng)硬盤(pán)或軟盤(pán)正在工作時(shí)不允許進(jìn)行關(guān)機(jī)操作，為了防止機(jī)器感染上病毒，一律用硬盤(pán)系統(tǒng)啟動(dòng)機(jī)器，任何人不得用自帶的軟盤(pán)操作系統(tǒng)啟動(dòng)機(jī)器，各種設(shè)備的插頭嚴(yán)禁在帶電的情況下亂拔亂插，如需要更換連接設(shè)備應(yīng)在設(shè)備關(guān)機(jī)的情況下進(jìn)行。第八十六條：要預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒，嚴(yán)格控制軟件來(lái)源，不得擅自使用外來(lái)軟件，如確屬需要，經(jīng)辦公室嚴(yán)格檢測(cè)后，方可投入使用。第八十五條：計(jì)算機(jī)資料信息要定期備份，以防信息丟失，備份的資料應(yīng)加寫(xiě)標(biāo)簽，并在標(biāo)簽上注明編號(hào)、日期、備份內(nèi)容。第八十四條：各部存放使用計(jì)算機(jī)的場(chǎng)所，應(yīng)注意防塵、防潮，做好設(shè)備的清潔保養(yǎng)工作。計(jì)算機(jī)及其外部設(shè)備分裝、調(diào)試、有關(guān)軟件的維護(hù)等技術(shù)問(wèn)題由公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)。第八十一條：計(jì)算機(jī)應(yīng)用項(xiàng)目的立項(xiàng)、開(kāi)發(fā)、應(yīng)用等工作需要提出書(shū)面申請(qǐng)（含有關(guān)技術(shù)參數(shù)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等）報(bào)公司辦公室，經(jīng)公司董事長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議研究批準(zhǔn)后，由辦公室負(fù)責(zé)實(shí)施。第八十條：計(jì)算機(jī)外部設(shè)備、計(jì)算機(jī)軟件及有關(guān)資料等由公司辦公室統(tǒng)一管理。第七十八條：計(jì)算機(jī)管理與維護(hù)的主要內(nèi)容包括：計(jì)算機(jī)、計(jì)算機(jī)外部設(shè)備，計(jì)算機(jī)軟件及有關(guān)資料的使用、操作程序；計(jì)算機(jī)應(yīng)用項(xiàng)目的立項(xiàng)、開(kāi)發(fā)、應(yīng)用；計(jì)算機(jī)保密；計(jì)算機(jī)及外部設(shè)備、軟件的保管與維護(hù)。六、 業(yè)務(wù)客戶(hù)如需復(fù)制檔案資料，須有經(jīng)辦部門(mén)提出申請(qǐng)，總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。五、 外來(lái)人員查閱檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，如需摘抄或復(fù)制也應(yīng)同時(shí)提出。本公司人員不準(zhǔn)私自借閱檔案。二、 查閱檔案一般在公司辦公室閱看，查閱人一般應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)主管總經(jīng)理簽批后方可查閱。第七十六條：利用方式和手續(xù)一、 檔案利用方式主要有查閱、借閱、復(fù)制。 上級(jí)注協(xié)和主管部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查可利用本公司檔案。除國(guó)家特別規(guī)定外，任何檔案查詢(xún)?nèi)思皢挝徊坏脤⑽蟹降臋n案攜出本公司。委托方以外的其他第三方需要查詢(xún)委托方在本公司檔案的，必須持有原報(bào)告委托方同意查詢(xún)的證明手續(xù)，報(bào)總經(jīng)理或主管常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后查詢(xún)，否則按照保密的有關(guān)規(guī)定，不與查詢(xún)，敬請(qǐng)諒解； 國(guó)家行政機(jī)關(guān)及上級(jí)監(jiān)管部門(mén)因公務(wù)需要了解檔案有關(guān)情況的，本公司應(yīng)予配合，應(yīng)在檔案查詢(xún)登記簿上記錄，并驗(yàn)看查詢(xún)?nèi)藛T身份及工作單位證明，經(jīng)主管常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)或方可查驗(yàn)。 本公司職能部門(mén)非工作所需利用檔案資料，一般不允許利用。第七十五條：檔案的利用范圍一、 內(nèi)部利用 檔案主辦部門(mén)，為研究或解決該檔案自身包含內(nèi)容的問(wèn)題時(shí)，經(jīng)主管常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定由檔案管理人員進(jìn)行，并在銷(xiāo)毀清單上簽字，注明情況。檔案通過(guò)鑒定審查，要達(dá)到歸檔范圍準(zhǔn)確，劃定保管期限準(zhǔn)確，機(jī)密等級(jí)準(zhǔn)確。第七十四條：檔案的鑒定審查和銷(xiāo)毀一、 根據(jù)國(guó)家和有關(guān)部門(mén)規(guī)定，編制檔案保管期限表。二、 根據(jù)檔案性質(zhì)和內(nèi)容，劃分為絕密、機(jī)密、秘密三個(gè)等級(jí)，分別管理。七、 采取防火、防塵、防潮、防蟲(chóng)等措施，最大限度延長(zhǎng)檔案的壽命。五、 定期對(duì)庫(kù)存檔案進(jìn)行清理核對(duì)工作，做到帳卡物相符。三、 檔案管理人員對(duì)檔案的材料應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記、編號(hào)，并根據(jù)其屬性、順序分類(lèi)保管。第七十二條：檔案的保管一、 維護(hù)檔案的完整與安全：堅(jiān)持集中統(tǒng)一管理原則，不隨意轉(zhuǎn)移和銷(xiāo)毀檔案。二、 當(dāng)面清點(diǎn)無(wú)誤，雙方簽字蓋章后方可歸檔。 其他檔案：在事后十五日內(nèi)歸檔。 公司內(nèi)部文件：在文件簽發(fā)后五日內(nèi)歸檔。五、 凡要?dú)w檔的文件材料，字跡要清楚，文件材料的底稿一律使用鋼筆或圓珠筆書(shū)寫(xiě)，材料要附文字說(shuō)明。每項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的檔案負(fù)責(zé)人為該項(xiàng)目組長(zhǎng)。四、 業(yè)務(wù)檔案實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度。二、 歸檔的材料必須使辦理完畢的正式材料，材料應(yīng)完整、齊全、真實(shí)，符合檔案材料收集的基本要求：及時(shí)、準(zhǔn)確、保質(zhì)、適量、安全、保密。四、 公司辦公室負(fù)責(zé)做好檔案的鑒定審查和銷(xiāo)毀的工作。二、 公司辦公室負(fù)責(zé)指導(dǎo)督促公司各部門(mén)的文件、材料立卷歸檔工作。第九章 公司檔案管理制度第六十九條：公司檔案管理的機(jī)構(gòu)為公司辦公室。五、 公司員工連續(xù)三年考核不合格的，董事長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議給予停發(fā)工資并勸退或限期調(diào)離。三、 公司員工考核不合格的，董事長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議給予警告并通報(bào)批評(píng)。優(yōu)秀：90分以上良好：8090分（不含90分）合格：6080分 (不含80分)不合格：60分以下（不含60分）第五十一條：考核的作用一、 考核優(yōu)秀的公司員工當(dāng)年度享受“先進(jìn)個(gè)人獎(jiǎng)”，并給予人民幣貳仟元獎(jiǎng)勵(lì)。2分 工作過(guò)程中的被動(dòng)服從性程度。4分 對(duì)待公司給予獎(jiǎng)勵(lì)和處罰的態(tài)度。4分 尊重領(lǐng)導(dǎo)、服從指揮狀況。10分 遵守公司上班紀(jì)律狀況。 自學(xué)的結(jié)果。 參加培訓(xùn)的次數(shù)。 簽訂的協(xié)議完成的數(shù)量。三、 業(yè)務(wù)效益：20分 獨(dú)立簽訂協(xié)議的能力。 保障完成業(yè)務(wù)的能力。 輔助完成項(xiàng)目的能力。 獨(dú)立完成項(xiàng)目的能力。 尊重領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)結(jié)同事，服從指揮，努力完成工作。 遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)守職業(yè)道德。第四十九條：考核標(biāo)準(zhǔn)一、 政治思想方面：10分 認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論，貫徹落實(shí)三講和三個(gè)代表，結(jié)合中國(guó)實(shí)際，發(fā)展和完善具有中國(guó)特色的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。第四步：考評(píng)小組在每年3月1日前將考評(píng)結(jié)論提交公司董事長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議。第四十八條：考核步驟第一步：公司員工于每年元月15日前將個(gè)人述職報(bào)告送交公司辦公室；第二步：考評(píng)小組根據(jù)公司狀況劃分評(píng)議區(qū)域，公司員工在個(gè)人所在評(píng)議區(qū)域參加群眾評(píng)議，群眾評(píng)議時(shí)間為每年元月15日至31日，評(píng)議結(jié)果交考評(píng)小組。五、 日常工作。三、 業(yè)務(wù)效益。第四十六條：考核內(nèi)容一、 政治思想。第四十四條：考核期限為每年元月1日至12月31日。成員：副總經(jīng)理、部門(mén)主任。第七章 公司員工考核制度第四十二條：公司員工的考核機(jī)構(gòu)為董事長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議。三、 勸退員工的決定權(quán)在董事長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議，公司辦公室在董事長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議三日內(nèi)通知本人，待本人聯(lián)系好新的單位后給予辦理人事調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)，勸退員工的免職文件在通知本人的三日后發(fā)布。 不同意辭職：由常務(wù)副總經(jīng)理對(duì)本人講清道理，做好思想工作。五、 財(cái)務(wù)部按聘用通知發(fā)放工資報(bào)酬。三、 董事長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議決定工資報(bào)酬。第三十九條：臨時(shí)人員聘用的程序一、 由部門(mén)主任提出申請(qǐng)，主管副總經(jīng)理審查。二、 董事長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議討論通過(guò)。三、 辦公室按董事長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議決定起草免職文件。 同意緩期調(diào)出，待期滿(mǎn)后由辦公室辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。二、 董事長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議通過(guò)。四、 公司辦公室按董事長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議決定起草文件。 同意試用，待三個(gè)月試用期滿(mǎn)后，由董事長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議討論決定。二、 辦公室對(duì)申請(qǐng)人的身份、學(xué)歷、技術(shù)職稱(chēng)、健康狀況、工作業(yè)績(jī)、現(xiàn)工作表現(xiàn)進(jìn)行審查核實(shí)并存檔。第三十五條：公司人員定崗、調(diào)配權(quán)在公司董事長(zhǎng)辦公會(huì)，辦公室負(fù)責(zé)執(zhí)行。公司員工要求終止合同的，均應(yīng)提前30日通知公司，并提交書(shū)面申請(qǐng)理由。合同期限可分為試用期（試用期為三個(gè)月）、一年期、三年期等。應(yīng)聘人員報(bào)名時(shí)，應(yīng)交驗(yàn)?zāi)軌蜃C明自己身份、年齡、健康狀況、學(xué)歷、職稱(chēng)、成就等方面內(nèi)容的證件、資料，按公司規(guī)定登記報(bào)名，經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后由總經(jīng)理簽發(fā)“錄用通知書(shū)”。四、 年齡在40歲以上65歲以下的高中級(jí)專(zhuān)業(yè)人員，可以采用返聘方式，不再轉(zhuǎn)檔。二、 具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上學(xué)歷或具備相關(guān)執(zhí)業(yè)資格者。四、 臨時(shí)聘用員工：因工作項(xiàng)目需要，經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)雇用的人員，或因故未簽訂勞動(dòng)用工合同者。二、 基本員工：指具有執(zhí)業(yè)資格或相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)且與公司簽訂三年以上勞動(dòng)用工合同者。第三十一條：公司人事管理機(jī)構(gòu)為公司辦公室，負(fù)責(zé)人才招聘，定崗定員、人員調(diào)配、勞動(dòng)工資、統(tǒng)籌、保險(xiǎn)、人事檔案等日常管理工作，重要人事安排由董事長(zhǎng)辦公會(huì)或總經(jīng)理批準(zhǔn)。八、 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，用印時(shí)必須注意上壓?jiǎn)挝?，下壓時(shí)間，力求端正準(zhǔn)確，符合用印格式。六、 加強(qiáng)印章管理，除特殊需要外，嚴(yán)禁在空白紙上用印。四、 凡與本公司承擔(dān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)各類(lèi)印鑒不得私自借出，亂蓋。 二、 公司的公章、合同專(zhuān)用章、及其它專(zhuān)用章由辦公室負(fù)責(zé)管理，業(yè)務(wù)審核章由業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)管理。第五章 公司印鑒管理制度第二十九條：為規(guī)范用印，保證公司工作質(zhì)量和效益，根據(jù)國(guó)家規(guī)定結(jié)合本公司的規(guī)章制度特規(guī)定以下印鑒管理制度。無(wú)特殊情況，應(yīng)在購(gòu)置（支付）完成或出差返鄭三日內(nèi)完成報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。九、外出辦公（不含市內(nèi)），按實(shí)際天數(shù)計(jì)算外出補(bǔ)助。臨時(shí)性開(kāi)支，由總經(jīng)理決定，交辦公室或有關(guān)人員辦理，重大的臨時(shí)性開(kāi)支，由總經(jīng)理提請(qǐng)股東會(huì)或董事長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)后方可辦理。六、各業(yè)務(wù)部門(mén)因公出差及其他開(kāi)支（含差旅補(bǔ)助），在規(guī)定范圍內(nèi)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（或指定專(zhuān)人）統(tǒng)一辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。四、財(cái)務(wù)支出實(shí)行副總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)部復(fù)核，總經(jīng)理審批制，總經(jīng)理對(duì)本所各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出具有批準(zhǔn)權(quán)。二、 任何單位和個(gè)人借閱會(huì)計(jì)資料，必須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，批準(zhǔn)人為常務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)辦公室提供的外出執(zhí)業(yè)登記表，發(fā)放外出執(zhí)業(yè)補(bǔ)助。二、 省外地區(qū)：每人每日補(bǔ)助人民幣四十元。四、 財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)支票、發(fā)票專(zhuān)用章、保險(xiǎn)柜、會(huì)計(jì)資料裝訂工具的保管使用。二、 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、個(gè)人印鑒、發(fā)票、空白票據(jù)的保管使用。四、 財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的保管。二、 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)資料的保管。六、 總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、副總經(jīng)理的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)由本人審核。 公司副總經(jīng)理、部門(mén)主任、項(xiàng)目經(jīng)理、一般人員外出辦公確要乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)常務(wù)副總經(jīng)理同意。 公司員工外出工作所發(fā)生的交通、食宿、差旅費(fèi)費(fèi)用。四、 公司常務(wù)副總經(jīng)理對(duì)以下財(cái)務(wù)支出具有審核權(quán)： 公司購(gòu)買(mǎi)工作必需的辦公用品。三、 公司重大財(cái)務(wù)支出需經(jīng)公司股東會(huì)或董事長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議同意。第二十四條：財(cái)務(wù)支出的管理一、 公司財(cái)務(wù)支出實(shí)行副總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)部復(fù)核，總經(jīng)理審批制。四、 原則不準(zhǔn)個(gè)人借支公款。二、 出納人員要控制庫(kù)存現(xiàn)金限額（日存人民幣壹萬(wàn)元）。四、 開(kāi)具發(fā)票須經(jīng)公司總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理同意。二、 開(kāi)出發(fā)票資金因故暫時(shí)不能收回的，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，先行登記收入，由財(cái)務(wù)部督促業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員催收欠款，確保資金盡早入賬。八、 做好安全防范工作，填寫(xiě)保管好各種票據(jù)、印鑒，并做到支票與印鑒分存，保險(xiǎn)柜做到人離柜鎖，大額超限現(xiàn)金不留存財(cái)務(wù)室過(guò)夜，要及時(shí)送存銀行。及時(shí)催收各單位及個(gè)人借款。六、 嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的手續(xù)辦理現(xiàn)金及支票的借支。四、 收付款項(xiàng)時(shí)，必須進(jìn)行復(fù)核、當(dāng)面點(diǎn)清，收付后在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。二、 嚴(yán)格審核現(xiàn)金及銀行收付的原始憑證，對(duì)合規(guī)的收付憑證及時(shí)辦理款項(xiàng)收付和銀行存款的結(jié)算手續(xù)并填制相關(guān)收付記賬憑證。四、 記賬及時(shí)準(zhǔn)確，檢查認(rèn)真，做到賬實(shí)、賬賬、賬表相符，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制及