【正文】 　　第九十二條 會計師事務(wù)所對質(zhì)量控制記錄的保存期限，應(yīng)當(dāng)足以使執(zhí)行監(jiān)控程序的人員能夠評價質(zhì)量控制制度的遵守情況?！　〉诎耸藯l 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照既定的政策和程序調(diào)查投訴和指控事項，并對投訴和指控及其處理情況予以記錄?！　〉诎耸龡l 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達給項目負責(zé)人及會計師事務(wù)所內(nèi)部的其他適當(dāng)人員，以使會計師事務(wù)所及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時采取適當(dāng)?shù)男袆??！　⑴c業(yè)務(wù)執(zhí)行或項目質(zhì)量控制復(fù)核的人員不應(yīng)承擔(dān)該項業(yè)務(wù)的檢查工作。　　第七十四條 對會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的監(jiān)控應(yīng)當(dāng)由具有專業(yè)勝任能力的人員實施，監(jiān)控內(nèi)容包括質(zhì)量控制制度設(shè)計的適當(dāng)性和運行的有效性?！　〉谄呤粭l 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以使業(yè)務(wù)工作底稿保存期限滿足法律法規(guī)的規(guī)定和會計師事務(wù)所的需要。　　第六十五條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況，確定適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)工作底稿歸檔期限?！　〉诹粭l 在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，項目負責(zé)人可以向項目質(zhì)量控制復(fù)核人員進行咨詢?！　≡趯ι鲜泄矩攧?wù)報表審計以外的其他業(yè)務(wù)實施項目質(zhì)量控制復(fù)核時，項目質(zhì)量控制復(fù)核人員可根據(jù)情況考慮上述部分或全部事項。　　項目質(zhì)量控制復(fù)核是指在出具報告前，對項目組作出的重大判斷和在準備報告時形成的結(jié)論作出客觀評價的過程?！　〉谒氖鶙l 需要向外部咨詢的會計師事務(wù)所，可以利用其他會計師事務(wù)所、職業(yè)團體、監(jiān)管機構(gòu)或商業(yè)機構(gòu)提供的咨詢服務(wù)，但應(yīng)當(dāng)考慮外部咨詢提供者是否能夠勝任這項工作?！　〉谒氖粭l 項目負責(zé)人對業(yè)務(wù)的監(jiān)督包括：　?。ㄒ唬┳粉櫂I(yè)務(wù)進程；　?。ǘ┛紤]項目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時間執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按照計劃的方案執(zhí)行工作；　?。ㄈ┙鉀Q在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計劃的方案；　?。ㄋ模┳R別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中需要咨詢的事項，或需要由經(jīng)驗較豐富的項目組成員考慮的事項?！　〉谌鶙l 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委派具有必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和時間的員工，按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，以使會計師事務(wù)所和項目負責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱蟾?。　　第三十一條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定招聘程序，以選擇正直的、通過發(fā)展能夠具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員?！　〉诙臈l 在確定是否具有接受新業(yè)務(wù)所需的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源時，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列事項，以評價新業(yè)務(wù)的特定要求和所有相關(guān)級別的現(xiàn)有人員的基本情況：　　（一）會計師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象；　?。ǘ嫀熓聞?wù)所人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力；　　（三）會計師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員；　　（四）在需要時，是否能夠得到專家的幫助；　　（五）如果需要項目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具備符合標(biāo)準和資格要求的項目質(zhì)量控制復(fù)核人員；　?。嫀熓聞?wù)所是否能夠在提交報告的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù)。　　第十八條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函?！　∵@些政策和程序應(yīng)當(dāng)使會計師事務(wù)所能夠：　　（一）向相關(guān)人員傳達獨立性要求；　?。ǘ┳R別和評價對獨立性造成威脅的情況和關(guān)系，并采取適當(dāng)?shù)姆雷o措施以消除對獨立性的威脅，或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃?。　　第十條 會計師事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)樹立質(zhì)量至上的意識。　　第四條 質(zhì)量控制制度包括會計師事務(wù)所為實現(xiàn)本準則第三條第一款規(guī)定的目標(biāo)而制定的政策，以及為執(zhí)行政策和監(jiān)控政策的遵守情況而設(shè)計的必要程序。 復(fù)核重點：對總體審計計劃的編制執(zhí)行；對重大的審計問題，重大的審計調(diào)整事項和應(yīng)調(diào)整而被審計單位未與調(diào)整事項以及審計意見審計總結(jié)進行復(fù)核；對復(fù)核程序的執(zhí)行情況進行再復(fù)核。二、 二級復(fù)核，分管副總經(jīng)理。第八十七條：因工作需要將計算機、計算機軟件帶出所外使用，上網(wǎng)查詢、下載資料，須經(jīng)常務(wù)主管副總經(jīng)理批準。第八十二條：分配到各部的計算機及其外部設(shè)備各部要指定專人負責(zé)管理使用。公司檔案不允許帶出，如需復(fù)制（部分或全部）可由本公司人員代為復(fù)制。 同行業(yè)間利用業(yè)務(wù)檔案，須報經(jīng)總經(jīng)理批準。 本公司職能部門因工作需要，利用其他職能部門的檔案，需經(jīng)主管常務(wù)副總經(jīng)理批準。三、 保密檔案或檔案中應(yīng)保密的內(nèi)容等檔案材料的查閱，應(yīng)嚴格按照規(guī)定履行審批手續(xù)，不得私自抄錄和帶出。二、 設(shè)置專人、專室進行檔案的管理工作。六、 各項檔案材料必須在規(guī)定的期限內(nèi)完成歸檔。第七十條：檔案的歸檔一、 凡是反映本公司工作、業(yè)務(wù)活動，具有查考利用價值和按國家法律法規(guī)的規(guī)定需要保存的文件材料、工作底稿等均應(yīng)歸檔。四、 公司員工連續(xù)兩年考核不合格的，董事長辦公會會議給予降低工資檔次或級別的處罰。4分 尊重客戶、服務(wù)客戶狀況。四、 業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)：10分 參加培訓(xùn)的內(nèi)容及其結(jié)果。 合作完成項目的能力。第五步：公司董事長辦公會會議在3月15日前將考評結(jié)果公布。二、 業(yè)務(wù)技能。第四十一條：開除公司員工的決定權(quán)在公司董事長辦公會會議，公司辦公室根據(jù)董事長辦公會會議決定起草文件并通知本人。二、 副總經(jīng)理提議，董事長辦公會會議討論通過。 同意調(diào)出，由辦公室辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。第三十六條：人員調(diào)入的程序：一、 申請調(diào)入人員到辦公室領(lǐng)取有關(guān)表格，認真如實填寫。五、 有突出才能或社會影響者，可再適當(dāng)放寬條件，考取注冊會計師等執(zhí)業(yè)資格者免于考試，其它需經(jīng)董事長辦公會議決定。第三十二條：人員編制分類凡被公司聘用的人員均為公司員工，根據(jù)聘用方式員工分類如下：一、 股東員工：指股東。三、 公司財務(wù)專用章、發(fā)票專用章由財務(wù)部負責(zé)管理，法人章由主任會計師或其委托他人負責(zé)管理。八、個人通訊費的報銷實行每月單獨、定日報銷的辦法，即無特殊情況于每月的20—25日按公司通信設(shè)備管理制度規(guī)定的標(biāo)準，批報通訊費。第二十八條：其它有關(guān)規(guī)定一、 送交及提取大量現(xiàn)金（人民幣兩萬元以上）時，應(yīng)兩人乘車辦理，以確保安全。第二十六條：會計物品的管理一、 會計物品是指：財務(wù)印鑒、發(fā)票、發(fā)票專用章、支票、空白票據(jù)、財務(wù)部微機、保險柜、會計資料、裝訂工具的保管使用。 公司車輛所發(fā)生的費用。五、 不準將公司賬戶借給其它單位使用。第二十二條 財務(wù)收入管理一、 公司的各項收入都要全額登記入賬，開出發(fā)票即應(yīng)收回賬款。三、 及時準確地對現(xiàn)金的收入、付出和結(jié)余進行詳細的紀錄，及時對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的余額進行核對，做到日清月結(jié)、賬款相符。七、 督促公司各部完成收入。四、 固定資產(chǎn)管理： 及時辦理公司固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)手續(xù)。二、 搞好經(jīng)濟核算，按時編制計劃，上報會計、統(tǒng)計報表。十、 有困難、矛盾、問題及時向組織和領(lǐng)導(dǎo)匯報，相互了解不積怨、不報復(fù)，求大同、存小異。第九條 公司員工上班期間必須遵守以下紀律：一、 有組織，有計劃，工作聽指揮；二、 講公正，求公允，執(zhí)業(yè)按章程；三、 不遲到，不早退，有事先請假；四、 不越權(quán)，不越級，管理有權(quán)限；五、 不吵架，不斗毆，舉止講文明；六、 不閑談，不泄密，職守不擅離；七、 免吃請，拒受賄，廉潔應(yīng)自律；八、 戒游戲，戒賭博，公眾樹形象。 產(chǎn)假：公司女工按照國家計劃生育政策休假；由本人提出申請、主管常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準；產(chǎn)前15天，產(chǎn)后6個月；產(chǎn)假期間扣除效益工作和崗位津貼。病假每月不超過七天，超過七天者扣除當(dāng)月效益工資。本制度共分十七章一百三十二條。一、出勤：在公司坐班或外出辦理公司業(yè)務(wù)，公司員工必須按時上班，超過上班時間為遲到。超過十五天扣除崗位津貼和效益工資。五、外出執(zhí)業(yè)：公司員工受公司指派到鄭州市區(qū)以外的地區(qū)工作；外出執(zhí)業(yè)人員需到辦公室填寫外出執(zhí)業(yè)登記表，一般人員、項目經(jīng)理、部門主任外出執(zhí)業(yè)由部門主任申請，主管副總經(jīng)理審核，常務(wù)副總經(jīng)理批準；副總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理外出執(zhí)業(yè)由總經(jīng)理批準；總經(jīng)理外出執(zhí)業(yè)由常務(wù)副總經(jīng)理主持公司工作；外出執(zhí)業(yè)期間享受執(zhí)業(yè)補助。六、 工作時間，不酗酒滋事，不做與工作無關(guān)的事，不聊天、下棋、打撲克、玩游戲。第十五條 懲罰內(nèi)容與實施：一、 警告：公司對違犯公司規(guī)章制度的員工的處罰，由部門主任提議，董事長辦公會會議討論通過；二、 通報批評：公司對嚴重違犯公司規(guī)章制度的員工的處罰，由副總經(jīng)理提議，董事長辦公會會議討論通過；三、 經(jīng)濟處罰：公司對違犯公司規(guī)章制度或業(yè)務(wù)操作規(guī)程給公司造成經(jīng)濟損失的員工的處罰，由副總經(jīng)理提議，董事長辦公會會議討論通過，經(jīng)濟處罰分為罰薪和罰款，具體數(shù)額在董事長辦公會議上討論通過；四、 降檔降級：公司對嚴重違犯公司規(guī)章制度或業(yè)務(wù)操作規(guī)程并給公司造成重大經(jīng)濟損失的員工的處罰，由常務(wù)副總經(jīng)理提議，董事長辦公會議討論通過；降檔降級既可只降檔或級，也可以同時降檔降級，降檔降級一次只能降一檔或一級；五、 開除：由總經(jīng)理提議，董事長辦公會議討論通過，公司員工有下列之一行為的可以開除： 觸犯國家刑法被判刑或勞動教養(yǎng)的； 違犯國家法規(guī)被行政處罰的； 開除留用期間違法違紀的； 每月曠工三天或年曠工累計超過十天的； 嚴重違犯職業(yè)道德給客戶造成極大經(jīng)濟損失的； 給公司聲譽造成極大不良影響的；第四章 公司財務(wù)管理制度第十六條：為建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理，做好財務(wù)基礎(chǔ)工作，如實反映公司經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅費，保證投資者合法權(quán)益，特制定本制度。做好會計稽核與會計檢查工作，使賬賬、賬款、賬物相符。四、 組織財務(wù)部人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，貫徹執(zhí)行公司董事長辦公會會議精神。四、 記賬及時準確，檢查認真，做到賬實、賬賬、賬表相符，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制及公司財務(wù)管理制度要求及時結(jié)算本公司的收入支出，完整準確地反映本公司的財務(wù)成果及資金狀況。及時催收各單位及個人借款。二、 出納人員要控制庫存現(xiàn)金限額（日存人民幣壹萬元）。四、 公司常務(wù)副總經(jīng)理對以下財務(wù)支出具有審核權(quán)： 公司購買工作必需的辦公用品。二、 財務(wù)部會計負責(zé)公司財務(wù)制度、會計人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)資料的保管。二、 省外地區(qū)：每人每日補助人民幣四十元。六、各業(yè)務(wù)部門因公出差及其他開支（含差旅補助），在規(guī)定范圍內(nèi)，由項目負責(zé)人（或指定專人）統(tǒng)一辦理報銷手續(xù)。第五章 公司印鑒管理制度第二十九條：為規(guī)范用印，保證公司工作質(zhì)量和效益，根據(jù)國家規(guī)定結(jié)合本公司的規(guī)章制度特規(guī)定以下印鑒管理制度。八、 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，用印時必須注意上壓單位，下壓時間，力求端正準確，符合用印格式。二、 具有相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷或具備相關(guān)執(zhí)業(yè)資格者。公司員工要求終止合同的，均應(yīng)提前30日通知公司，并提交書面申請理由。四、 公司辦公室按董事長辦公會會議決定起草文件。二、 董事長辦公會會議討論通過。 不同意辭職：由常務(wù)副總經(jīng)理對本人講清道理，做好思想工作。第四十四條：考核期限為每年元月1日至12月31日。第四十八條：考核步驟第一步：公司員工于每年元月15日前將個人述職報告送交公司辦公室；第二步：考評小組根據(jù)公司狀況劃分評議區(qū)域，公司員工在個人所在評議區(qū)域參加群眾評議，群眾評議時間為每年元月15日至31日，評議結(jié)果交考評小組。 尊重領(lǐng)導(dǎo)，團結(jié)同事，服從指揮，努力完成工作。三、 業(yè)務(wù)效益：20分 獨立簽訂協(xié)議的能力。10分 遵守公司上班紀律狀況。優(yōu)秀：90分以上良好：8090分（不含90分）合格：6080分 (不含80分)不合格：60分以下（不含60分）第五十一條：考核的作用一、 考核優(yōu)秀的公司員工當(dāng)年度享受“先進個人獎”，并給予人民幣貳仟元獎勵。二、 公司辦公室負責(zé)指導(dǎo)督促公司各部門的文件、材料立卷歸檔工作。每項業(yè)務(wù)項目的檔案負責(zé)人為該項目組長。二、 當(dāng)面清點無誤，雙方簽字蓋章后方可歸檔。七、 采取防火、防塵、防潮、防蟲等措施，最大限度延長檔案的壽命。銷毀時，應(yīng)嚴格執(zhí)行保密規(guī)定由檔案管理人員進行，并在銷毀清單上簽字，注明情況。除國家特別規(guī)定外，任何檔案查詢?nèi)思皢挝徊坏脤⑽蟹降臋n案攜出本公司。本公司人員不準私自借閱檔案。第八十條：計算機外部設(shè)備、計算機軟件及有關(guān)資料等由公司辦公室統(tǒng)一管理。第八十五條：計算機資料信息要定期備份，以防信息丟失，備份的資料應(yīng)加寫標(biāo)簽，并在標(biāo)簽上注明編號、日期、備份內(nèi)容。第九十二條：嚴禁將來歷不明，功能不清的外單位軟件帶入本單位計算機上運行，禁止在計算機上玩各種游戲。二、二級復(fù)核：對總體審計計劃中的審計重要性確定及審計風(fēng)險評估進行復(fù)核；對審計工作底稿以及審計報告的類型與紕漏進行復(fù)核。　　第二條 本準則適用于會計師事務(wù)所執(zhí)行歷史財務(wù)信息審計和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。這些政策和程序應(yīng)當(dāng)要求會計師事務(wù)所主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任?！　〉谑龡l 會計師事務(wù)所制定的政策和程序應(yīng)當(dāng)強調(diào)遵守職業(yè)道德規(guī)范的重要性，并通過下列途徑予以強化：　　（一）會計師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層的示范；　?。ǘ┙逃团嘤?xùn)；　?。ㄈ┍O(jiān)控；　?。ㄋ模`反職業(yè)道德規(guī)范行為的處理?！　∵@些政策和程序應(yīng)當(dāng)包括下列要求：　　（一）所有應(yīng)當(dāng)保持獨立性的人員，將注意到的違反獨立性要求的情況立即告知會計師事務(wù)所；　　（二）會計師事務(wù)所將已識別的違反這些政策和程序的情況，立即傳達給需要與會計師事務(wù)所共同處理這些情況的項目負責(zé)人，以及需要采取適當(dāng)行動的會計師事務(wù)所內(nèi)部其他相關(guān)人員和受獨立性要求約束的人員；　　（三）項目負責(zé)人、會計師事務(wù)所內(nèi)部的其他相關(guān)人員，以及需要保持獨立性的其他人員，在必要時，立即向會計師事務(wù)所告知他們?yōu)榻鉀Q有關(guān)問題采取的行動，以便會計師事務(wù)所能夠決定是否應(yīng)當(dāng)采取進一步的行動。　　當(dāng)識別出問題而又決定接受或保持客戶關(guān)系或具體業(yè)務(wù)時，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)記錄問題如何得到解決?！　〉诙藯l 會計師事務(wù)所針對解除業(yè)務(wù)約定或同時解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系制定的政策和程序應(yīng)當(dāng)包括下列要求：