【正文】 轉(zhuǎn)讓的作價(jià)，保證回收資產(chǎn)的安全和完整。處置u 審批：處置對(duì)外投資應(yīng)報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)或部門批準(zhǔn)，相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，重大金額經(jīng)集體審議決策。u 定期報(bào)告制：企業(yè)應(yīng)定期講投資的基本情況、變動(dòng)情況、收益情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)定期報(bào)告。一般投資項(xiàng)目可由授權(quán)的相關(guān)部門或人員在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)批準(zhǔn)；重大投資項(xiàng)目決策應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體審議聯(lián)簽。決策u 建立規(guī)范的授權(quán)審批制度，明確審批人的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。對(duì)持有投資項(xiàng)目的安全完整、投資收益的收取、有關(guān)憑證的保管和記錄、會(huì)計(jì)核算等方面的控制，加強(qiáng)檔案管理工作。財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促對(duì)外投資管理的全過(guò)程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。并建立規(guī)范的決策機(jī)制、授權(quán)審批、聯(lián)簽責(zé)任制度、定期報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等制度。u 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。u 固定資產(chǎn)的保管與清查。u 固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付。u 對(duì)于盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)查出原因，并提出處理意見(jiàn)。u 入賬：及時(shí)、足額地收取固定資產(chǎn)處置價(jià)款，入賬。處置u 審批：重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體審議聯(lián)簽。保管u 財(cái)會(huì)部門、固定資產(chǎn)管理和使用部門應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)相關(guān)賬簿、記錄、文件和實(shí)物。登記u 對(duì)于經(jīng)營(yíng)性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查登記簿進(jìn)行專門登記，避免與本單位固定資產(chǎn)相混淆。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。u 審批人應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。u 應(yīng)建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。審批u 應(yīng)配備合格的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)相關(guān)賬簿、記錄、實(shí)物，對(duì)于盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)查出原因，并提出處理意見(jiàn)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查登記簿進(jìn)行專門登記，避免與本單位固定資產(chǎn)相混淆。財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）和固定資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)要授權(quán)、督促銷售與收款的全過(guò)程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。建立固定資產(chǎn)歸口分級(jí)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)會(huì)部門的職責(zé)權(quán)限，確保固定資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)明晰、責(zé)任到人，建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，明確固定資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)。發(fā)票注銷u 發(fā)票存根及時(shí)交回并登記，及時(shí)到稅務(wù)部門辦理注銷，不得自行處置。u 對(duì)作為憑證附件的發(fā)票，應(yīng)審核年月日、金額、與入賬科目是否對(duì)應(yīng)。u 發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取由專人負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)賬，由領(lǐng)用人簽字。第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定收入與領(lǐng)用u 做好收入與領(lǐng)用記錄，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人簽字。二、重要人員崗位責(zé)任票據(jù)管理員建立票據(jù)臺(tái)帳，保管票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。財(cái)務(wù)經(jīng)理派專人保管票據(jù)，并制定崗位職責(zé)。第八章 票 據(jù) 管 理第一節(jié) 崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任財(cái)務(wù)經(jīng)理制定票據(jù)管理、領(lǐng)用制度和逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。建立價(jià)外收入臺(tái)賬u 登記每一筆價(jià)外收入金額，支付方式，并與合同相對(duì)是否匹配。出納員按出納員崗位責(zé)任，對(duì)于現(xiàn)金收取方式，應(yīng)有客戶簽字。財(cái)務(wù)經(jīng)理和有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促價(jià)外收入管理的全過(guò)程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。第七章 價(jià) 外 收 入第一節(jié) 崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任財(cái)務(wù)經(jīng)理建立價(jià)外收入管理制度，完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。u 存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行。u 存貨的保管與清查。u 對(duì)于聯(lián)銷經(jīng)營(yíng)方式的庫(kù)存管理： 在代銷經(jīng)營(yíng)方式下，商品的保管責(zé)任由門店承擔(dān)，每月必須定期對(duì)商品進(jìn)行盤點(diǎn)；在專柜經(jīng)營(yíng)方式下，商品的保管責(zé)任由供應(yīng)商承擔(dān)，平時(shí)銷售采取負(fù)數(shù)庫(kù)存，月末根據(jù)負(fù)數(shù)庫(kù)存作為商品入庫(kù)依據(jù)，將庫(kù)存調(diào)整為零。發(fā)貨u 建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確存貨處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。保管u 加強(qiáng)對(duì)存貨的日常管理，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。設(shè)立實(shí)物明細(xì)賬u 存貨管理部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)收合格入庫(kù)的存貨的類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與財(cái)會(huì)部門核對(duì)。第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定驗(yàn)收入庫(kù)u 對(duì)所取得的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。二、重要人員崗位責(zé)任倉(cāng)庫(kù)保管員按照存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得、驗(yàn)收與入庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)與保管，領(lǐng)用、發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保存貨業(yè)務(wù)全過(guò)程得到有效控制，定期或不定期地對(duì)各類存貨進(jìn)行實(shí)地清查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并掌握存貨的滅失、損壞、變質(zhì)和長(zhǎng)期積壓等情況。 倉(cāng)儲(chǔ)、保管部門設(shè)立存貨管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責(zé)。備份u 所有業(yè)務(wù)合同應(yīng)在財(cái)務(wù)部備份，便于動(dòng)態(tài)監(jiān)督。u 公司對(duì)外簽訂合同應(yīng)由法定代表人或其委托授權(quán)的代理人進(jìn)行。簽訂u 公司簽訂合同應(yīng)當(dāng)使用公司公章或合同專用章。各部門對(duì)涉及各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)相關(guān)合同條款的合法性、可行性和履約能力做出明確判斷, 各有關(guān)部門應(yīng)對(duì)合同的主體、內(nèi)容、形式是否合法、條款的完備性等提出書面意見(jiàn)并對(duì)此負(fù)責(zé)。u 對(duì)需要簽訂合同的項(xiàng)目或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)研究，重點(diǎn)調(diào)查考證對(duì)方當(dāng)事人的簽約主體資格、資質(zhì)、資信、經(jīng)營(yíng)范圍、履約能力、委托代理權(quán)限等。u 建立合同臺(tái)賬及統(tǒng)計(jì)報(bào)表，包括：合同簽訂履行情況臺(tái)賬、合同變更解除臺(tái)賬、違約合同登記臺(tái)賬、合同履行情況進(jìn)度表、合同簽訂情況進(jìn)度表。u 制止不符合法律、法規(guī)規(guī)定的合同行為，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，必要時(shí)可向上一級(jí)主管部門反映或報(bào)告。u 嚴(yán)格依法審查合同的簽訂、變更、解除。公司經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)、督促合同管理環(huán)節(jié)的全過(guò)程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。不相容崗位u 驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄u 付款審批與付款執(zhí)行第五章 合 同 管 理第一節(jié) 崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任建立健全合同管理臺(tái)賬，完善合同管理制度，提高合同管理水平，對(duì)于價(jià)外收入應(yīng)派專人記錄臺(tái)賬，并與合同校對(duì)，避免不按合同入賬，對(duì)于現(xiàn)金收取方式，應(yīng)有客戶簽字。審核u 審核付款金額及相關(guān)審批手續(xù)u 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)。u 企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽(yù)、供貨能力等有關(guān)情況，采取由采購(gòu)、使用等部門共同參與比質(zhì)比價(jià)的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。u 采購(gòu)與驗(yàn)收。u 詢價(jià)與確定供應(yīng)商。驗(yàn)收u 根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購(gòu)文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購(gòu)物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。u 對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。u 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。詢價(jià)u 比價(jià)比質(zhì)，合理控制成本。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。按客戶設(shè)置應(yīng)付賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)付賬款余額增減變動(dòng)情況，對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料，并對(duì)客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。應(yīng)付帳款管理員定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。業(yè)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促銷售與收款的全過(guò)程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理， 建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定。u 開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離, 編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分離.u 應(yīng)收賬款記錄與收款崗位應(yīng)分離. u 催收貨款與結(jié)算貨款應(yīng)分離.u 折扣和折讓給予和審批應(yīng)當(dāng)分離.第四章 采 購(gòu) 與 付 款第一節(jié) 崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任業(yè)務(wù)經(jīng)理建立請(qǐng)購(gòu)制度、詢價(jià)制度、合同管理制度、驗(yàn)收制度，按照請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，并在采購(gòu)與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購(gòu)登記制度，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)訂單(或采購(gòu)合同)、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、采購(gòu)發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 應(yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。u 企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會(huì)計(jì)處理。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催討，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。結(jié)算和記錄u 會(huì)計(jì)主管應(yīng)根據(jù)銷售（付款）憑證及時(shí)入賬，并應(yīng)詳細(xì)核算至每一客戶，月度、季度、年度及時(shí)對(duì)每一客戶余額進(jìn)行分析。 審核