【正文】 力。三、制定原則本辦法在考慮完整性的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)立足集團(tuán)經(jīng)營、管理業(yè)務(wù)的重要性，解決可操作性，以實(shí)現(xiàn)其有效性為原則。百聯(lián)集團(tuán)有限公司關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制的規(guī)定第一章 總 則一、目的為了健全百聯(lián)集團(tuán)內(nèi)部控制，加強(qiáng)企業(yè)規(guī)范管理，有效控制重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、財(cái)政部的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。以財(cái)務(wù)管理為核心管理，實(shí)行內(nèi)部控制的原則。與公司法規(guī)、企業(yè)經(jīng)營管理流程、業(yè)態(tài)特點(diǎn)相適應(yīng)，科學(xué)合理、切實(shí)可行原則。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，合理有效地分配職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范操作流程；對企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行授權(quán)聯(lián)簽。確定會計(jì)主管、出納員、業(yè)務(wù)員、合同管理員、倉庫保管員、票據(jù)管理員、財(cái)產(chǎn)管理員、投資管理員、工程管理員、薪酬管理員十大重要崗位。企業(yè)年度總結(jié)要對涉及會計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議，必要時(shí)專門寫出檢查報(bào)告。集團(tuán)黨委、董事會和監(jiān)事會、將定期或不定期的對內(nèi)控制度的制定和實(shí)施進(jìn)行檢查，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)委監(jiān)察等專業(yè)監(jiān)督部門的內(nèi)部稽核審計(jì)作用，確保企業(yè)內(nèi)控制度有效實(shí)施，并根據(jù)問責(zé)制規(guī)定對企業(yè)失控情況視情節(jié)追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。每人各自保管各自的電子證書卡和密碼，嚴(yán)禁外借和泄漏密碼。二、重要人員崗位責(zé)任出納：必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記賬憑證收支現(xiàn)金，不能直接根據(jù)原始憑證辦理現(xiàn)金結(jié)算。會計(jì)：審核原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求，根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金對應(yīng)科目相關(guān)明細(xì)賬、總賬，逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整末達(dá)賬項(xiàng)。第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定審批u 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。u 會計(jì)主管人員審查現(xiàn)金收支原始憑證。盤點(diǎn)u 出納員每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與日記賬余額進(jìn)行核對，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)審批后予以處理。根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單，填制賬存與實(shí)存的符合情況。u 出納員錄入轉(zhuǎn)賬付款申請指令后，資金管理員使用本人的電子銀行證書卡和自設(shè)密碼進(jìn)入支付系統(tǒng)，根據(jù)已審核的轉(zhuǎn)賬付款單據(jù)，對轉(zhuǎn)賬付款申請指令進(jìn)行初次復(fù)核，復(fù)核無誤，點(diǎn)擊確定通過復(fù)核；若申請指令有差錯，點(diǎn)擊拒絕，查明原因后，由出納員重新錄入申請指令，再次提請復(fù)核，直至通過復(fù)核。不相容崗位u 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。第三章 銷 售 與 收 款第一節(jié) 崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任業(yè)務(wù)經(jīng)理對銷售業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度、權(quán)限審批制度及不相容崗位分離制度，制定銷售目標(biāo)，確立銷售管理責(zé)任制。業(yè)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)銷售與收款的重要節(jié)點(diǎn)設(shè)立重要崗位，明確重要崗位人員職責(zé)。應(yīng)收帳款管理員u 按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況，對長期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料，并對客戶資料實(shí)行動態(tài)管理，及時(shí)更新。u 對于客戶進(jìn)行資信分析，了解客戶企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，合理評價(jià)誠信度，有效控制賒銷額度。銷售談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。質(zhì)檢部門應(yīng)對客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明；倉儲部門應(yīng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收報(bào)告。 u 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。結(jié)算和記錄u 會計(jì)主管應(yīng)根據(jù)銷售（付款）憑證及時(shí)入賬，并應(yīng)詳細(xì)核算至每一客戶，月度、季度、年度及時(shí)對每一客戶余額進(jìn)行分析。u 企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會計(jì)處理。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理， 建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定。應(yīng)付帳款管理員定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。對于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，具有請購權(quán)的部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)。u 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。u 對于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。u 詢價(jià)與確定供應(yīng)商。u 企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽(yù)、供貨能力等有關(guān)情況，采取由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價(jià)的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。不相容崗位u 驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄u 付款審批與付款執(zhí)行第五章 合 同 管 理第一節(jié) 崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任建立健全合同管理臺賬，完善合同管理制度，提高合同管理水平，對于價(jià)外收入應(yīng)派專人記錄臺賬，并與合同校對，避免不按合同入賬，對于現(xiàn)金收取方式，應(yīng)有客戶簽字。公司經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)、督促合同管理環(huán)節(jié)的全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎懲機(jī)制。u 制止不符合法律、法規(guī)規(guī)定的合同行為，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，必要時(shí)可向上一級主管部門反映或報(bào)告。u 對需要簽訂合同的項(xiàng)目或經(jīng)濟(jì)活動研究，重點(diǎn)調(diào)查考證對方當(dāng)事人的簽約主體資格、資質(zhì)、資信、經(jīng)營范圍、履約能力、委托代理權(quán)限等。簽訂u 公司簽訂合同應(yīng)當(dāng)使用公司公章或合同專用章。備份u 所有業(yè)務(wù)合同應(yīng)在財(cái)務(wù)部備份，便于動態(tài)監(jiān)督。二、重要人員崗位責(zé)任倉庫保管員按照存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得、驗(yàn)收與入庫，倉儲與保管，領(lǐng)用、發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保存貨業(yè)務(wù)全過程得到有效控制，定期或不定期地對各類存貨進(jìn)行實(shí)地清查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并掌握存貨的滅失、損壞、變質(zhì)和長期積壓等情況。設(shè)立實(shí)物明細(xì)賬u 存貨管理部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)收合格入庫的存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格、型號、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與財(cái)會部門核對。發(fā)貨u 建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確存貨處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。u 存貨的保管與清查。第七章 價(jià) 外 收 入第一節(jié) 崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任財(cái)務(wù)經(jīng)理建立價(jià)外收入管理制度，完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。出納員按出納員崗位責(zé)任，對于現(xiàn)金收取方式，應(yīng)有客戶簽字。第八章 票 據(jù) 管 理第一節(jié) 崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任財(cái)務(wù)經(jīng)理制定票據(jù)管理、領(lǐng)用制度和逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。二、重要人員崗位責(zé)任票據(jù)管理員建立票據(jù)臺帳，保管票據(jù)，對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。u 發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取由專人負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺賬，由領(lǐng)用人簽字。發(fā)票注銷u 發(fā)票存根及時(shí)交回并登記，及時(shí)到稅務(wù)部門辦理注銷，不得自行處置。財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）和固定資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)要授權(quán)、督促銷售與收款的全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎懲機(jī)制。定期與財(cái)務(wù)部門核對相關(guān)賬簿、記錄、實(shí)物，對于盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)查出原因，并提出處理意見。u 應(yīng)建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。保管u 財(cái)會部門、固定資產(chǎn)管理和使用部門應(yīng)當(dāng)定期核對相關(guān)賬簿、記錄、文件和實(shí)物。u 入賬：及時(shí)、足額地收取固定資產(chǎn)處置價(jià)款，入賬。u 固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付。u 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄。財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促對外投資管理的全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎懲機(jī)制。決策u 建立規(guī)范的授權(quán)審批制度，明確審批人的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。u 定期報(bào)告制：企業(yè)應(yīng)定期講投資的基本情況、變動情況、收益情況、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)定期報(bào)告。u 執(zhí)行：審驗(yàn)對外投資處置后的資產(chǎn)回收清單和驗(yàn)收報(bào)告，審核對外投資轉(zhuǎn)讓的作價(jià)，保證回收資產(chǎn)的安全和完整。制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。二、重要人員崗位職責(zé)工程項(xiàng)目經(jīng)理對概預(yù)算的編制、審核等作出明確規(guī)定，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。u 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn) 行審批，不得超越審批權(quán)限。u 審批：符合授權(quán)，真實(shí)合法。然后根據(jù)準(zhǔn)則，記入相應(yīng)會計(jì)科目。財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)立貨幣借款擔(dān)保業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責(zé)。對被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行信息跟蹤，收集被擔(dān)保單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告以及經(jīng)營管理等資料，報(bào)主管部門存檔。u 原則上，只有（集團(tuán)）公司下屬子公司能要求（集團(tuán)）公司為其提供擔(dān)保，孫公司及更低層次的公司不得越級向