【正文】 力。三、制定原則本辦法在考慮完整性的基礎上，強調(diào)立足集團經(jīng)營、管理業(yè)務的重要性，解決可操作性，以實現(xiàn)其有效性為原則。百聯(lián)集團有限公司關于加強內(nèi)部控制的規(guī)定第一章 總 則一、目的為了健全百聯(lián)集團內(nèi)部控制，加強企業(yè)規(guī)范管理，有效控制重大財務風險和管理風險，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及集團的有關規(guī)定，制定本規(guī)定。以財務管理為核心管理，實行內(nèi)部控制的原則。與公司法規(guī)、企業(yè)經(jīng)營管理流程、業(yè)態(tài)特點相適應，科學合理、切實可行原則。企業(yè)應建立嚴格的授權批準制度，合理有效地分配職責和權限，規(guī)范操作流程；對企業(yè)重大經(jīng)濟事項實行授權聯(lián)簽。確定會計主管、出納員、業(yè)務員、合同管理員、倉庫保管員、票據(jù)管理員、財產(chǎn)管理員、投資管理員、工程管理員、薪酬管理員十大重要崗位。企業(yè)年度總結要對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)部機構和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議，必要時專門寫出檢查報告。集團黨委、董事會和監(jiān)事會、將定期或不定期的對內(nèi)控制度的制定和實施進行檢查，充分發(fā)揮內(nèi)部審計和紀委監(jiān)察等專業(yè)監(jiān)督部門的內(nèi)部稽核審計作用，確保企業(yè)內(nèi)控制度有效實施，并根據(jù)問責制規(guī)定對企業(yè)失控情況視情節(jié)追究領導責任。每人各自保管各自的電子證書卡和密碼，嚴禁外借和泄漏密碼。二、重要人員崗位責任出納：必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記賬憑證收支現(xiàn)金，不能直接根據(jù)原始憑證辦理現(xiàn)金結算。會計：審核原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求，根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金對應科目相關明細賬、總賬，逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整末達賬項。第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定審批u 企業(yè)應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。u 會計主管人員審查現(xiàn)金收支原始憑證。盤點u 出納員每日清點庫存現(xiàn)金，并與日記賬余額進行核對，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，報經(jīng)審批后予以處理。根據(jù)清查結果編制現(xiàn)金盤點報告單，填制賬存與實存的符合情況。u 出納員錄入轉賬付款申請指令后，資金管理員使用本人的電子銀行證書卡和自設密碼進入支付系統(tǒng)，根據(jù)已審核的轉賬付款單據(jù)，對轉賬付款申請指令進行初次復核，復核無誤，點擊確定通過復核；若申請指令有差錯，點擊拒絕，查明原因后，由出納員重新錄入申請指令，再次提請復核，直至通過復核。不相容崗位u 企業(yè)應當加強銀行預留印鑒的管理。第三章 銷 售 與 收 款第一節(jié) 崗位責任一、分管領導責任業(yè)務經(jīng)理對銷售業(yè)務建立嚴格的預算管理制度、權限審批制度及不相容崗位分離制度，制定銷售目標，確立銷售管理責任制。業(yè)務經(jīng)理和財務經(jīng)理根據(jù)銷售與收款的重要節(jié)點設立重要崗位，明確重要崗位人員職責。應收帳款管理員u 按客戶設置應收賬款臺賬，及時登記每一客戶應收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況，對長期往來客戶應當建立起完善的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新。u 對于客戶進行資信分析，了解客戶企業(yè)財務狀況，合理評價誠信度，有效控制賒銷額度。銷售談判的全過程應有完整的書面記錄。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應相互分離。質檢部門應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明；倉儲部門應在清點貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收報告。 u 審批人應當根據(jù)應收賬款和預付賬款授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。結算和記錄u 會計主管應根據(jù)銷售（付款）憑證及時入賬，并應詳細核算至每一客戶，月度、季度、年度及時對每一客戶余額進行分析。u 企業(yè)發(fā)生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會計處理。如有不符，應查明原因，及時處理。加強應付賬款和應付票據(jù)的管理， 建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定。應付帳款管理員定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。對于預算內(nèi)采購項目，具有請購權的部門應嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。u 審批人應當根據(jù)采購與付款業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。u 對于重要和技術性較強的采購業(yè)務，應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。u 詢價與確定供應商。u 企業(yè)應當充分了解和掌握供應商的信譽、供貨能力等有關情況，采取由采購、使用等部門共同參與比質比價的程序，并按規(guī)定的授權批準程序確定供應商。不相容崗位u 驗收與相關會計記錄u 付款審批與付款執(zhí)行第五章 合 同 管 理第一節(jié) 崗位責任一、領導責任建立健全合同管理臺賬，完善合同管理制度，提高合同管理水平，對于價外收入應派專人記錄臺賬，并與合同校對，避免不按合同入賬，對于現(xiàn)金收取方式，應有客戶簽字。公司經(jīng)理或分管領導授權、督促合同管理環(huán)節(jié)的全過程，考核每一崗位員工的職責，制定相應的獎懲機制。u 制止不符合法律、法規(guī)規(guī)定的合同行為，并及時向主管領導報告，必要時可向上一級主管部門反映或報告。u 對需要簽訂合同的項目或經(jīng)濟活動研究，重點調(diào)查考證對方當事人的簽約主體資格、資質、資信、經(jīng)營范圍、履約能力、委托代理權限等。簽訂u 公司簽訂合同應當使用公司公章或合同專用章。備份u 所有業(yè)務合同應在財務部備份，便于動態(tài)監(jiān)督。二、重要人員崗位責任倉庫保管員按照存貨業(yè)務流程，明確存貨的取得、驗收與入庫，倉儲與保管，領用、發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務的開展情況，確保存貨業(yè)務全過程得到有效控制，定期或不定期地對各類存貨進行實地清查和盤點，及時發(fā)現(xiàn)并掌握存貨的滅失、損壞、變質和長期積壓等情況。設立實物明細賬u 存貨管理部門應當設置實物明細賬，詳細登記經(jīng)驗收合格入庫的存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格、型號、計量單位、數(shù)量、單價等內(nèi)容，并定期與財會部門核對。發(fā)貨u 建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確存貨處置的范圍、標準、程序、審批權限和責任。u 存貨的保管與清查。第七章 價 外 收 入第一節(jié) 崗位責任一、分管領導責任財務經(jīng)理建立價外收入管理制度，完善不相容崗位及權限審批制度。出納員按出納員崗位責任，對于現(xiàn)金收取方式，應有客戶簽字。第八章 票 據(jù) 管 理第一節(jié) 崗位責任一、分管領導責任財務經(jīng)理制定票據(jù)管理、領用制度和逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。二、重要人員崗位責任票據(jù)管理員建立票據(jù)臺帳，保管票據(jù)，對于即將到期的應收票據(jù)，應及時向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。u 發(fā)票實行專人管理，領取由專人負責，財務部設發(fā)票管理臺賬，由領用人簽字。發(fā)票注銷u 發(fā)票存根及時交回并登記，及時到稅務部門辦理注銷，不得自行處置。財務總監(jiān)（經(jīng)理）和固定資產(chǎn)管理部門領導要授權、督促銷售與收款的全過程，考核每一崗位員工的職責，制定相應的獎懲機制。定期與財務部門核對相關賬簿、記錄、實物，對于盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)，應查出原因，并提出處理意見。u 應建立固定資產(chǎn)業(yè)務的授權批準制度，明確授權批準的方式、程序和相關控制措施，規(guī)定審批人的權限、責任以及經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。對于審批人超越授權范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。保管u 財會部門、固定資產(chǎn)管理和使用部門應當定期核對相關賬簿、記錄、文件和實物。u 入賬：及時、足額地收取固定資產(chǎn)處置價款，入賬。u 固定資產(chǎn)的取得、驗收與款項支付。u 固定資產(chǎn)業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關會計記錄。財務經(jīng)理授權、督促對外投資管理的全過程，考核每一崗位員工的職責，制定相應的獎懲機制。決策u 建立規(guī)范的授權審批制度，明確審批人的授權審批方式、權限、程序、責任和相關控制措施。u 定期報告制：企業(yè)應定期講投資的基本情況、變動情況、收益情況、風險評價定期報告。u 執(zhí)行：審驗對外投資處置后的資產(chǎn)回收清單和驗收報告，審核對外投資轉讓的作價，保證回收資產(chǎn)的安全和完整。制定工程項目業(yè)務流程，明確項目決策、概預算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。二、重要人員崗位職責工程項目經(jīng)理對概預算的編制、審核等作出明確規(guī)定，確保概預算編制科學、合理，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整、準確。u 審批人應當根據(jù)工程項目相關業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進 行審批，不得超越審批權限。u 審批：符合授權，真實合法。然后根據(jù)準則，記入相應會計科目。財務經(jīng)理設立貨幣借款擔保業(yè)務環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責。對被擔保企業(yè)進行信息跟蹤，收集被擔保單位的財務報表、審計報告以及經(jīng)營管理等資料，報主管部門存檔。u 原則上，只有（集團）公司下屬子公司能要求（集團）公司為其提供擔保，孫公司及更低層次的公司不得越級向