【正文】 百聯(lián)集團(tuán)有限公司關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制的規(guī)定第一章 總 則一、目的為了健全百聯(lián)集團(tuán)內(nèi)部控制，加強(qiáng)企業(yè)規(guī)范管理，有效控制重大財務(wù)風(fēng)險和管理風(fēng)險，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。二、適用范圍本規(guī)定適用于集團(tuán)本部、各事業(yè)部、中心本部等分支機(jī)構(gòu)，所屬各級全資、控股子公司。各參股企業(yè)可比照執(zhí)行。三、制定原則本辦法在考慮完整性的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)立足集團(tuán)經(jīng)營、管理業(yè)務(wù)的重要性，解決可操作性，以實(shí)現(xiàn)其有效性為原則。以財務(wù)管理為核心管理，實(shí)行內(nèi)部控制的原則。明確企業(yè)重要崗位人員，在有關(guān)業(yè)務(wù)流程與財務(wù)流程相交叉的重要節(jié)點(diǎn)上，涉及重大事項的權(quán)利和責(zé)任，并加以控制。貫徹成本與效益、激勵與制約、監(jiān)督與效率協(xié)調(diào)一致的原則。努力加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與制約，實(shí)現(xiàn)有效管理,既要以最小的控制成本取得最大的控制效果；既要重視內(nèi)控制度牽制方法的設(shè)計又要創(chuàng)造激勵方法促進(jìn)企業(yè)主動控制力的形成，從而節(jié)約工作成本，提高工作效率，煉成企業(yè)經(jīng)營活力。與公司法規(guī)、企業(yè)經(jīng)營管理流程、業(yè)態(tài)特點(diǎn)相適應(yīng)，科學(xué)合理、切實(shí)可行原則。內(nèi)部控制的基本要求、方法，要與國家公司法規(guī)有機(jī)結(jié)合；要與促進(jìn)完善企業(yè)的經(jīng)營管理流程有機(jī)結(jié)合；要與企業(yè)的實(shí)際情況有機(jī)結(jié)合。四、一般規(guī)定企業(yè)應(yīng)建立與健全全員的崗位責(zé)任制度，根據(jù)授予的任務(wù)與職責(zé)，落實(shí)不相容崗位分離機(jī)制和關(guān)鍵環(huán)節(jié)人員的具體責(zé)任。企業(yè)應(yīng)建立和規(guī)范科學(xué)的運(yùn)營決策機(jī)制，根據(jù)法人治理結(jié)構(gòu)要求，規(guī)范對企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項決策的控制，防范決策風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，合理有效地分配職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范操作流程；對企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項實(shí)行授權(quán)聯(lián)簽。企業(yè)應(yīng)健全和提升財務(wù)管理和會計信息系統(tǒng)，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度，積極應(yīng)用信息化手段，加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)活動的控制，正確及時反映企業(yè)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，加強(qiáng)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)與財務(wù)信息系統(tǒng)的對接；積極探索信息化內(nèi)控管理模式，提高內(nèi)控工作效率。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況及時制定或修改有關(guān)內(nèi)控制度，在企業(yè)整合、改制、重組等原因使經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化時，確保內(nèi)控制度有效性。五、內(nèi)控建立的重要環(huán)節(jié)和重要崗位企業(yè)內(nèi)部控制制度貫穿企業(yè)的整個管理流程，本規(guī)定在有關(guān)業(yè)務(wù)流程與財務(wù)流程相交叉的節(jié)點(diǎn)上，確定貨幣資金、銷售與收款、采購與付款、合同管理、價外收入、存貨管理、票據(jù)管理、對外投資、工程管理、借款擔(dān)保管理、固定資產(chǎn)管理、薪酬管理、減值準(zhǔn)備、信息系統(tǒng)管理十四個重要環(huán)節(jié)。確定會計主管、出納員、業(yè)務(wù)員、合同管理員、倉庫保管員、票據(jù)管理員、財產(chǎn)管理員、投資管理員、工程管理員、薪酬管理員十大重要崗位。六、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和追究企業(yè)應(yīng)制訂內(nèi)部控制制度并實(shí)行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，由財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)部門指定專門人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施。u 對重要環(huán)節(jié)必須按照集團(tuán)制度建立具體的管理辦法，并對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。u 對重要崗位必須明確崗位責(zé)權(quán)，落實(shí)專門人員，并對重要人員加強(qiáng)培訓(xùn)和考核。企業(yè)年度總結(jié)要對涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議，必要時專門寫出檢查報告。企業(yè)可聘請中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本單位內(nèi)部會計控制制度的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評價，接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對委托單位內(nèi)部會計控制中的重大缺陷提出書面報告。企業(yè)應(yīng)建立和實(shí)行問責(zé)制度，對未正式建立或建立未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)追究責(zé)任。集團(tuán)制定《加強(qiáng)內(nèi)部控制的規(guī)定》和《經(jīng)營管理責(zé)任問責(zé)試行辦法》，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真貫徹。集團(tuán)黨委、董事會和監(jiān)事會、將定期或不定期的對內(nèi)控制度的制定和實(shí)施進(jìn)行檢查，充分發(fā)揮內(nèi)部審計和紀(jì)委監(jiān)察等專業(yè)監(jiān)督部門的內(nèi)部稽核審計作用，確保企業(yè)內(nèi)控制度有效實(shí)施，并根據(jù)問責(zé)制規(guī)定對企業(yè)失控情況視情節(jié)追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二章 貨 幣 資 金第一節(jié) 崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任財務(wù)總監(jiān)制定權(quán)限審批制，明確審批額度。網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)設(shè)一名經(jīng)辦人員、復(fù)核人員和若干分級（至少一級）的授權(quán)人。經(jīng)辦人、復(fù)核人和授權(quán)人均分設(shè)電子銀行證書卡和使用密碼。每人各自保管各自的電子證書卡和密碼，嚴(yán)禁外借和泄漏密碼。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)對貨幣資金管理建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制、票據(jù)及印章的管理制度及財務(wù)部門不相容崗位相互分離制，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)經(jīng)理設(shè)立貨幣資金管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責(zé)。財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促貨幣資金管理的全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎懲機(jī)制。二、重要人員崗位責(zé)任出納：必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記賬憑證收支現(xiàn)金，不能直接根據(jù)原始憑證辦理現(xiàn)金結(jié)算。不能編制收付記賬憑證，不能兼管收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作及稽核工作和會計檔案保管工作。不能一人同時保管現(xiàn)金支票和印鑒。根據(jù)現(xiàn)金收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。會計：審核原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求，根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金對應(yīng)科目相關(guān)明細(xì)賬、總賬，逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整末達(dá)賬項。根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金對應(yīng)科目相關(guān)明細(xì)賬、總賬。企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，定期進(jìn)行培訓(xùn)。有條件的企業(yè)應(yīng)建立崗位輪換制度。第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定審批u 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。u 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。u 企業(yè)對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。審核u 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并核對審批的手續(xù)是否完整、合規(guī)，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。u 會計主管人員審查現(xiàn)金收支原始憑證。主要審核原始憑證反映的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否真實(shí)合法，原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求。審核無誤后，簽章批準(zhǔn)方可辦理現(xiàn)金收付記賬憑證。審核原始憑證，可以保證現(xiàn)金收支憑證真實(shí)合法，提供正確的現(xiàn)金支付和核算依據(jù)，保證出納人員支付現(xiàn)金正確、合法。盤點(diǎn)u 出納員每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與日記賬余額進(jìn)行核對，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)審批后予以處理。每天清點(diǎn)現(xiàn)金，能夠防止現(xiàn)金丟失和收支、記賬發(fā)生差錯，保持賬單、賬實(shí)相符。u 由財務(wù)部門主管和審計人員定期或不定期清查庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬。清查時，需有出納人員在場，核對賬實(shí)。根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報告單，填制賬存與實(shí)存的符合情況。如有誤差須報批準(zhǔn)后予以調(diào)整處理。網(wǎng)上銀行的管理u 各公司應(yīng)配置專用電腦安裝網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)；同時，安裝殺毒軟件和網(wǎng)絡(luò)防火墻，定期升級防護(hù)軟件，確保網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的安全。u 出納員兼任網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)經(jīng)辦人員，負(fù)責(zé)審核付款單據(jù)，審核無誤后，使用自己的電子銀行證書卡和自設(shè)密碼進(jìn)入支付系統(tǒng)，錄入轉(zhuǎn)賬付款申請指令。u 出納員錄入轉(zhuǎn)賬付款申請指令后，資金管理員使用本人的電子銀行證書卡和自設(shè)密碼進(jìn)入支付系統(tǒng)，根據(jù)已審核的轉(zhuǎn)賬付款單據(jù)，對轉(zhuǎn)賬付款申請指令進(jìn)行初次復(fù)核，復(fù)核無誤，點(diǎn)擊確定通過復(fù)核；若申請指令有差錯，點(diǎn)擊拒絕，查明原因后，由出納員重新錄入申請指令，再次提請復(fù)核，直至通過復(fù)核。u 資金管理員初次復(fù)核通過后，由財務(wù)經(jīng)理再次復(fù)核無誤后轉(zhuǎn)賬付款。不允許越級審批，各公司應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)軟、硬件維護(hù)管理工作，確保支付系統(tǒng)安全正常運(yùn)行。還應(yīng)定期與銀行保持聯(lián)系，更換網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)新的電子證書卡。不相容崗位u 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人包管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員包管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。u 由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項。第三章 銷 售 與 收 款第一節(jié) 崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任業(yè)務(wù)經(jīng)理對銷售業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度、權(quán)限審批制度及不相容崗位分離制度，制定銷售目標(biāo)，確立銷售管理責(zé)任制。建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。 財務(wù)經(jīng)理根據(jù)應(yīng)收賬款臺賬建立“信用風(fēng)險管理崗位和職責(zé)”、“信用風(fēng)險評估流程”，根據(jù)客戶信用評級方法和客戶信用授信表，建立客戶信用檔案。財務(wù)控制應(yīng)貫穿訂立合同－收款控制－發(fā)票結(jié)算控制－應(yīng)收票據(jù)管理控制－應(yīng)收賬款控制整個流程。業(yè)務(wù)經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理根據(jù)銷售與收款的重要節(jié)點(diǎn)設(shè)立重要崗位，明確重要崗位人員職責(zé)。業(yè)務(wù)經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促銷售與收款的全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎懲機(jī)制。二、重要人員崗位責(zé)任銷售主要由銷售部統(tǒng)一管理，財務(wù)結(jié)算由財務(wù)部負(fù)責(zé)，內(nèi)部檢查由相關(guān)監(jiān)督部門負(fù)責(zé)。銷售員應(yīng)督促合同正常履行，負(fù)責(zé)貨款催討，按月與財務(wù)核對賬務(wù)，核對客戶信用程度，審查收款結(jié)果，編制銷售動態(tài)與銷售存貨表。應(yīng)收帳款管理員u 按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增