【正文】 內(nèi)部控制具體管理辦法以集團(tuán)公司下發(fā)的各類專項(xiàng)管理辦法為準(zhǔn)，此規(guī)定參照?qǐng)?zhí)行。核對(duì)u 業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保持相對(duì)統(tǒng)一。二、重要人員崗位責(zé)任指定專人負(fù)責(zé)核對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，每月分析與業(yè)務(wù)系統(tǒng)差異原因，避免由于結(jié)算方法原因，月末庫(kù)存成本中出現(xiàn)虛增虛減成本現(xiàn)象。壞賬核銷u 應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)核批，對(duì)權(quán)限外、較大資產(chǎn)損失核銷減值準(zhǔn)備，應(yīng)由集團(tuán)核準(zhǔn)。第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定審核申請(qǐng)u 企業(yè)相關(guān)部門提出預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失申請(qǐng)。支付u 各項(xiàng)發(fā)放明細(xì)清單經(jīng)審批交財(cái)務(wù)部門據(jù)以支付。第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定審核u 審核直接管理企業(yè)薪酬激勵(lì)方案。審核所轄企業(yè)當(dāng)年工資總額，制定工資總量調(diào)控方案報(bào)上級(jí)主管部門審批。年終根據(jù)薪酬激勵(lì)方案和考核結(jié)果兌現(xiàn)高管人員薪酬計(jì)劃。u 對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行信息跟蹤，收集被擔(dān)保單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告以及經(jīng)營(yíng)管理等資料，報(bào)主管部門存檔。u 應(yīng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄制度，對(duì)擔(dān)保的對(duì)象、金額、期限和用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利及其他有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行全面的記錄。u 擔(dān)保決策的表決結(jié)果和意見應(yīng)記錄在案。u 擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)重新組織評(píng)審。u 除經(jīng)（集團(tuán)）公司批準(zhǔn)的子公司的投資項(xiàng)目外，（集團(tuán)）公司不對(duì)屬投資性的借款提供擔(dān)保。u 提供擔(dān)保只能采用保證形式，凡要求（集團(tuán)）公司提供擔(dān)保的單位，必須具有相應(yīng)的償債能力。合同管理員對(duì)擔(dān)保合同、反擔(dān)保合同及抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)憑證等相關(guān)原始資料應(yīng)指定專人妥善保管。建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的職責(zé)。復(fù)核無(wú)誤后，方可辦理價(jià)款支付手續(xù)。外聘專家對(duì)以下環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)u 設(shè)計(jì)單位的確定（勘查）u 設(shè)計(jì)方案的確定u 施工單位的確定u 施工監(jiān)理的確定u 設(shè)備材料的確定u 竣工驗(yàn)收工程資金使用u 預(yù)算：工程成本應(yīng)納入企業(yè)總預(yù)算，既正常經(jīng)營(yíng)又有工程的企業(yè)，必須將工程列入預(yù)算，避免將經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與工程成本混淆列支。u 應(yīng)建立工程項(xiàng)目的集體決策制度，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄。工程總監(jiān)授權(quán)、督促工程管理的全過(guò)程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。對(duì)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。必要時(shí)可請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。 執(zhí)行u 根據(jù)不同的投資種類和投資方式采用相應(yīng)的管理方法，加強(qiáng)對(duì)持有投資項(xiàng)目的安全完整、投資收益的收取、有關(guān)憑證的保管和記錄、會(huì)計(jì)核算等方面的控制。第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定評(píng)估u 組織相關(guān)部門或人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究，對(duì)投資項(xiàng)目所需的資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資收益、以及投資的安全性等進(jìn)行測(cè)算和分析。財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)立對(duì)外投資管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責(zé)。u 固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行。不相容崗位u 固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批。u 審核：對(duì)固定資產(chǎn)的處置依據(jù)、處置方式、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價(jià)格是否合理。u 建立健全固定資產(chǎn)賬簿登記制度和固定資產(chǎn)卡片管理制度，確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)、賬卡相符。u 經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。財(cái)產(chǎn)管理員確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)要設(shè)立固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責(zé)。銷售退回u 如產(chǎn)生銷售退回開具紅字發(fā)票，必須收回原發(fā)票與退稅證明，注明“作廢”。保管u 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促票據(jù)管理的全過(guò)程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。記錄u 財(cái)務(wù)人員應(yīng)按準(zhǔn)則要求準(zhǔn)確記入相應(yīng)科目，并與臺(tái)賬賬賬相對(duì)。二、重要人員崗位責(zé)任合同管理員見合同管理中重要人員崗位責(zé)任。u 存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。不相容崗位u 存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款。 u 建立存貨的分類管理制度，對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨，應(yīng)當(dāng)采取額外控制措施，確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過(guò)嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。對(duì)于驗(yàn)收合格的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)儲(chǔ)、保管部門授權(quán)、督促存貨管理的全過(guò)程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。保管u 設(shè)立專職或兼職合同員，將正式合同文本準(zhǔn)確歸檔，建立合同管理臺(tái)賬，跟蹤實(shí)際履行情況與合同應(yīng)履行情況。洽談u 重大合同洽談必須2人以上參加。第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定立項(xiàng)u 組織相關(guān)專業(yè)人員出具項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告，并予以論證。u 審驗(yàn)合同對(duì)方當(dāng)事人的資格，檢查合同履行情況。公司經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)指定部門、落實(shí)人員專（兼）職負(fù)責(zé)合同管理工作，并制定重要崗位的崗位職責(zé)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。二、付款審批u 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)付款建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對(duì)付款的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，重點(diǎn)是審批金額的界定，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。不相容崗位u 請(qǐng)購(gòu)與審批。u 對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及單位實(shí)際需要等對(duì)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批u 有條件的企業(yè)應(yīng)建立新品評(píng)審制度和銷售末位淘汰制度。第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定一、采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)u 加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。二、重要人員崗位責(zé)任采購(gòu)員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)貨管理制度，應(yīng)認(rèn)真做好采購(gòu)員手冊(cè)記錄，每月進(jìn)行庫(kù)存結(jié)構(gòu)和商品適銷情況分析，對(duì)超出保本保利期的商品要提出解決辦法，并按月與財(cái)務(wù)核對(duì)應(yīng)付賬款與存貨余額。 財(cái)務(wù)經(jīng)理建立嚴(yán)格的付款控制制度、授權(quán)審批制度。u 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與往來(lái)客戶核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。u 在審批時(shí)，審批人應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)。u 銷售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉(cāng)儲(chǔ)部門清點(diǎn)后方可入庫(kù)。組織銷售u 企業(yè)銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃，向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時(shí)編制銷售發(fā)票通知單，井經(jīng)審批后下達(dá)給財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。已注銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。銷售員應(yīng)督促合同正常履行，負(fù)責(zé)貨款催討，按月與財(cái)務(wù)核對(duì)賬務(wù)，核對(duì)客戶信用程度，審查收款結(jié)果，編制銷售動(dòng)態(tài)與銷售存貨表。財(cái)務(wù)控制應(yīng)貫穿訂立合同－收款控制－發(fā)票結(jié)算控制－應(yīng)收票據(jù)管理控制－應(yīng)收賬款控制整個(gè)流程。u 由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。還應(yīng)定期與銀行保持聯(lián)系，更換網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)新的電子證書卡。u 出納員兼任網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)經(jīng)辦人員，負(fù)責(zé)審核付款單據(jù)，審核無(wú)誤后，使用自己的電子銀行證書卡和自設(shè)密碼進(jìn)入支付系統(tǒng)，錄入轉(zhuǎn)賬付款申請(qǐng)指令。清查時(shí)，需有出納人員在場(chǎng)，核對(duì)賬實(shí)。審核原始憑證，可以保證現(xiàn)金收支憑證真實(shí)合法，提供正確的現(xiàn)金支付和核算依據(jù)，保證出納人員支付現(xiàn)金正確、合法。審核u 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并核對(duì)審批的手續(xù)是否完整、合規(guī)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。有條件的企業(yè)應(yīng)建立崗位輪換制度。根據(jù)現(xiàn)金收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促貨幣資金管理的全過(guò)程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。經(jīng)辦人、復(fù)核人和授權(quán)人均分設(shè)電子銀行證書卡和使用密碼。集團(tuán)制定《加強(qiáng)內(nèi)部控制的規(guī)定》和《經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任問(wèn)責(zé)試行辦法》，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真貫徹。u 對(duì)重要崗位必須明確崗位責(zé)權(quán)，落實(shí)專門人員，并對(duì)重要人員加強(qiáng)培訓(xùn)和考核。五、內(nèi)控建立的重要環(huán)節(jié)和重要崗位企業(yè)內(nèi)部控制制度貫穿企業(yè)的整個(gè)管理流程，本規(guī)定在有關(guān)業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程相交叉的節(jié)點(diǎn)上，確定貨幣資金、銷售與收款、采購(gòu)與付款、合同管理、價(jià)外收入、存貨管理、票據(jù)管理、對(duì)外投資、工程管理、借款擔(dān)保管理、固定資產(chǎn)管理、薪酬管理、減值準(zhǔn)備、信息系統(tǒng)管理十四個(gè)重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)建立和規(guī)范科學(xué)的運(yùn)營(yíng)決策機(jī)制，根據(jù)法人治理結(jié)構(gòu)要求，規(guī)范對(duì)企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的控制，防范決策風(fēng)險(xiǎn)。努力加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與制約，實(shí)現(xiàn)有效管理,既要以最小的控制成本取得最大的控制效果；既要重視內(nèi)控制度牽制方法的設(shè)計(jì)又要?jiǎng)?chuàng)造激勵(lì)方法促進(jìn)企業(yè)主動(dòng)控制力的形成，從而節(jié)約工作成本，提高工作效率，煉成企業(yè)經(jīng)營(yíng)活