【正文】 款原因及將采取的措施，同時(shí)抄報(bào)數(shù)據(jù)管理部/財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理。注2：老帳催收=老帳倒扣+類推兩個(gè)月期限，公司定期出具老帳催收表，請(qǐng)各地區(qū)查收。地區(qū)經(jīng)理/商業(yè)經(jīng)理、主管的老帳倒扣為：傭金*（超出150天的應(yīng)收款/月末應(yīng)收帳款累計(jì)余額）銷售代表的老帳倒扣為：老帳*%③其他地區(qū)回款期限為120天。，按此標(biāo)準(zhǔn)制定了老帳催收及老帳倒扣方案：① 北京、上海、廣州的規(guī)定回款期限為60天。 ，所有進(jìn)入銷售管理程序的合同均是經(jīng)過了銷售數(shù)據(jù)管理部資信額度的審核，分發(fā)部可以并只可以依據(jù)財(cái)務(wù)部開出的發(fā)票予以發(fā)貨。，應(yīng)先由代表填寫“商業(yè)客戶資信調(diào)查表”，調(diào)查表必須完整、真實(shí)并報(bào)地區(qū)經(jīng)理/主管審核后經(jīng)銷售部總監(jiān)批準(zhǔn)后方可簽訂。《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)合同法》并必須符合當(dāng)期公司的銷售政策和相關(guān)規(guī)章制度，同時(shí)必須至少經(jīng)由銷售部總監(jiān)和地區(qū)經(jīng)理/主管親筆簽字，否則公司不予確認(rèn)而視為無效合同。（6） 銷售合同按以上內(nèi)容填寫清楚后，還應(yīng)加蓋供銷單位雙方合同專用章和簽定人員簽字。 ：第一聯(lián) 公司發(fā)貨聯(lián)第二聯(lián) 客戶存檔聯(lián)第三聯(lián) 銷售代表存檔聯(lián)合同填寫應(yīng)清楚注明以下內(nèi)容：（1） 合同簽訂日期（2） 產(chǎn)品代碼、品種規(guī)格、數(shù)量、批發(fā)價(jià)、扣率、總金額（3） 付款方式、付款期限、銷售折扣的返還標(biāo)準(zhǔn)和返還形式（4） 購(gòu)銷單位詳細(xì)地址、郵編、開戶行、帳號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)、電話、傳真、需方代表人姓名、詳細(xì)地址?！百Y信限額修訂表”主要包括以下內(nèi)容：a. 戶名稱及代碼b. 原資信限額c. 應(yīng)收帳款余額d. 全年預(yù)計(jì)銷售額e. 建議資信額度和執(zhí)行有效期f. 調(diào)整原因g. 審批意見（3） 資信額度一經(jīng)確定，銷售數(shù)據(jù)管理部應(yīng)嚴(yán)格按照資信額度控制每次銷售量，月末編制“客戶資信控制分析表”，及時(shí)向總經(jīng)理/銷售總監(jiān)/財(cái)務(wù)總監(jiān)等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供資信額度的 執(zhí)行情況等分析資料。（2） 資信限額的修訂，應(yīng)由地區(qū)經(jīng)理/主管填報(bào)“資信限額修訂表”?？蛻舫醮钨Y信限額由地區(qū)經(jīng)理/主管提出，銷售總監(jiān)及財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)審，總經(jīng)理批準(zhǔn)。b. 回款天數(shù)低于標(biāo)準(zhǔn)回款天數(shù)、欠款率不超過X的發(fā)貨申請(qǐng)方可發(fā)貨。）第四部分 本年資信限額和以往三年資信歷史內(nèi)容 ①各年應(yīng)收帳款余額 ②各年應(yīng)收帳款帳齡情況 ③各年銷售返扣率 ④各年銷售開發(fā)費(fèi)用 ⑤各年銷售資信限額第五部分 資信審查（年末填寫）內(nèi)容 ①得到返扣金額 ②全年月平均應(yīng)收帳款余額 ③全年各月的銷售限額 ④年末應(yīng)收帳款超過標(biāo)準(zhǔn)天數(shù)的欠款 ⑤全年按時(shí)付款的發(fā)票數(shù) ⑥全年實(shí)際銷售額和原預(yù)計(jì)銷售額 ⑦資信評(píng)價(jià)以上各部分將為銷售總監(jiān)和總經(jīng)理隨時(shí)調(diào)用并審改。 “客戶資信情況登記表”以反映客戶資信情況及客戶資信控制服務(wù)。經(jīng)特批執(zhí)行后一月內(nèi)應(yīng)改進(jìn)上報(bào)資料以達(dá)到規(guī)定要求。 ，取得有關(guān)準(zhǔn)確資料并填寫“客戶授信調(diào)查和額度申請(qǐng)表”（見附錄1），報(bào)地區(qū)經(jīng)理及銷售總監(jiān)審批后交銷售數(shù)據(jù)管理部存檔。2. 0適用范圍、部門。1. 2所有合同都經(jīng)有效批準(zhǔn)并得以完全實(shí)施，以防客戶資信風(fēng)險(xiǎn)。15. 0解釋權(quán)、解釋。各市場(chǎng)/銷售部門和辦事處須無條件接受他們的審計(jì)和審查。：經(jīng)辦人辦理借支手續(xù) 具有適當(dāng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 數(shù)據(jù)管理部辦理入單等手續(xù) 財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)。攤提事項(xiàng)和金額應(yīng)經(jīng)由數(shù)據(jù)管理部及時(shí)通知有關(guān)部門/辦事處。，由銷售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)至遲于當(dāng)月28好完成攤提?；蛴韶?cái)務(wù)、人力資源等部門按有關(guān)專項(xiàng)規(guī)定直接辦理支付、或計(jì)提。分配與發(fā)放文件的原件須于發(fā)放完后一周內(nèi)送交數(shù)據(jù)管理部存檔備查。其中，利潤(rùn)為辦事處所實(shí)現(xiàn)的銷售營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，計(jì)算公式是：利潤(rùn)=辦事處凈回款額—配比成本—應(yīng)計(jì)銷售稅及附加 —辦事處總銷售費(fèi)用—應(yīng)分?jǐn)偟墓臼袌?chǎng)與銷售部門費(fèi)用。，經(jīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后辦理。，辦法是：上月實(shí)際比預(yù)算每減少%本月費(fèi)用比預(yù)算扣撥%凈回款額3%%銷售營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率2%%。：，由銷售部門集中掌握與分配，在地區(qū)間、月份間調(diào)劑使用，內(nèi)容只限于辦事處經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)開支。： ；。、亦無違紀(jì)或超越權(quán)限開支的，數(shù)據(jù)管理部與銷售會(huì)計(jì)可以只經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查簽字即辦理核銷，否則，不予核銷而責(zé)成辦事處經(jīng)理辦理特批手續(xù)再予核銷。、日記帳復(fù)印件、收支清單及必要的說明（如：回款、收到撥款、資金使用、超支或節(jié)余、有無違紀(jì)等情況）等文件，以安全的方式報(bào)送數(shù)據(jù)管理部。 任何支付，都要有合法的、真實(shí)的憑證作依據(jù)。，須辦理借支手續(xù)。，財(cái)務(wù)部將承擔(dān)不拖延和不拖欠的責(zé)任。數(shù)據(jù)管理部須確認(rèn)如下事實(shí)：各辦事處上月的回款到帳數(shù)額無調(diào)整和本月的業(yè)務(wù)活動(dòng)沒有重大變化，無須對(duì)第二次匯款作出調(diào)整。，匯余下的其余經(jīng)常業(yè)務(wù)費(fèi)的1/2（輔以特殊處理程序，見下款）。上一月的毛回款額的確定辦法如下： 各辦事處收到款額以其銀行進(jìn)帳單的傳真件為準(zhǔn)； 直接匯到廣州總部的款額以財(cái)務(wù)部得到的月底止的銀行進(jìn)帳單為準(zhǔn)。該內(nèi)勤的聘用與解聘除依照人力資源部的規(guī)定外、均須經(jīng)過本財(cái)務(wù)中心的書面同意。市場(chǎng)銷售部門/辦事處在預(yù)算、額度和有關(guān)政策的范圍內(nèi)使用，而由財(cái)務(wù)、人力資源等部門按有關(guān)專項(xiàng)規(guī)定直接審批支付、或直接辦理支付、或計(jì)提。 ，并在他們的批準(zhǔn)后由公司總經(jīng)理發(fā)布實(shí)施，每年一次。 、自我調(diào)節(jié)，輔以制度和政策的監(jiān)督。 ，包括：辦公、郵電、通訊、運(yùn)雜、會(huì)務(wù)、培訓(xùn)、勞保、報(bào)刊、總雜務(wù)費(fèi)等。 “現(xiàn)金管理制度” ，指銷售費(fèi)用中的差旅費(fèi)、銷售行政管理費(fèi)、地區(qū)經(jīng)理/主管交際費(fèi)與支持費(fèi)，銷售代表促銷費(fèi)等類費(fèi)用。 無董事局授權(quán)簽發(fā)人：簽發(fā)日期：本制度開始實(shí)施日期：ABC集團(tuán)銷售費(fèi)用控制制度1. 0目的1. 1本辦法旨在改進(jìn)與加強(qiáng)額度控制、自我調(diào)節(jié)、自我約束機(jī)制，規(guī)范各公司銷售費(fèi)用管理，以利于費(fèi)用開支的更加合理、節(jié)約、有效，并促進(jìn)市場(chǎng)與銷售的增長(zhǎng)和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的不斷提高。 ，財(cái)務(wù)部和各單位部門將根據(jù)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行控制、檢查、分析報(bào)告和考核。完成于七月底前。 ，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將該年度的預(yù)算調(diào)整工作通知發(fā)出，并開始對(duì)該年度的初始預(yù)算的調(diào)整實(shí)施組織工作。 財(cái)務(wù)部及各級(jí)單位部門，在其各時(shí)期的財(cái)務(wù)或管理報(bào)告中均要報(bào)告、分析各自的預(yù)算執(zhí)行情況。 。 。、控制、監(jiān)督、報(bào)告與審核 。 ，經(jīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)董事會(huì)審批。 ，按照現(xiàn)代預(yù)算制的規(guī)定程序、于通知發(fā)布日后的一個(gè)半月內(nèi)完成草案的編制，并匯集于財(cái)務(wù)中心。 ，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在征得集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的指示后，將新年度的預(yù)算編制通知發(fā)出，并開始該新年度的預(yù)算組織工作。 。2. 0適用范圍 無特別規(guī)定 無特別定義 無特別指引 。1. 2為加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理、更有效地評(píng)價(jià)和考核工作業(yè)績(jī)服務(wù)。本委托書由委托人和受委托人各持一份，同時(shí)抄送集團(tuán)財(cái)務(wù)部、辦公室和人力資源部各一份，以便監(jiān)督執(zhí)行。 金額單位：千元序號(hào)地區(qū)經(jīng)理總監(jiān)營(yíng)銷/財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理總裁/財(cái)務(wù)總經(jīng)理董事局主席A預(yù)算/計(jì)劃/合同內(nèi)、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)1差旅費(fèi)2582550502禮品/招待/交際應(yīng)酬費(fèi)131050503會(huì)議/運(yùn)輸/檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)1310801501504原材料購(gòu)買502001000500050005廣告促銷費(fèi)2050300300030006資本支出及租賃裝修505005007經(jīng)濟(jì)合同（收入類）50050010001000100010008經(jīng)濟(jì)合同（支出類）222580809工資/獎(jiǎng)金/福利1000100010培訓(xùn)2225808011研發(fā)、顧問費(fèi)50050012贊助、捐贈(zèng)1010010013其他支出12105050B預(yù)算/計(jì)劃/合同外、標(biāo)準(zhǔn)外部分1差旅費(fèi) 1510102禮品/招待/交際應(yīng)酬費(fèi) 1210103會(huì)議/運(yùn)輸/檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)501501504原材料購(gòu)買100100050005廣告促銷費(fèi)505005006資本支出及租賃裝修101001007經(jīng)濟(jì)合同（收入類）500100010008經(jīng)濟(jì)合同（支出類）250100010009工資/獎(jiǎng)金/福利20020010培訓(xùn)505011研發(fā)、顧問費(fèi)5010010012贊助、捐贈(zèng)101013其他支出55050附件二：委托書 ABC集團(tuán)授權(quán)委托書受委托人：委托人：經(jīng)委托人直接領(lǐng)導(dǎo)同意，受委托人 將在委托人離開公司的自 年 月 日止 年 月 日期間承擔(dān)委托人的如下職權(quán)并負(fù)相關(guān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 業(yè)務(wù)權(quán)限（如無，則用橫線劃掉） 財(cái)務(wù)權(quán)限（如無，則用橫線劃掉） 人事權(quán)限（如無，則用橫線劃掉）具體職責(zé)已由雙方另文描述（附后）。、修訂。財(cái)務(wù)和其他各部門將無條件接受審計(jì)。：a. 各種無承付支出；b. 工資獎(jiǎng)金、傭金等勞務(wù)支出；c. 國(guó)家稅費(fèi)/銀行利息；d. 領(lǐng)導(dǎo)人公干；e. 緊急公務(wù)/差旅費(fèi)/郵電通訊費(fèi)；f. 緊急購(gòu)買；g. 其他。、籌措、供應(yīng)與保障。財(cái)務(wù)部門每月編制分周的現(xiàn)金流量計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)總經(jīng)理認(rèn)可后組織實(shí)施。：由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)編報(bào)。用于公司和集團(tuán)的非財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)使用。日?qǐng)?bào)的目的是為了實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的日清、給有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供即時(shí)的全面準(zhǔn)確的現(xiàn)金流信息、以利其決策使用。內(nèi)容是銀行和庫(kù)存現(xiàn)金的當(dāng)日收支情況。，在出納員和現(xiàn)金類各帳戶會(huì)計(jì)。 財(cái)務(wù)部門的出納員具有如下權(quán)限及責(zé)任：（1） 按照財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的要求堅(jiān)持做好現(xiàn)金日清月結(jié)、日?qǐng)?bào)周報(bào)等項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)告工作，無條件接受本部門及本集團(tuán)審計(jì)部門對(duì)出納的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。庫(kù)存現(xiàn)金的庫(kù)存限額，由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出，集團(tuán)安全部門確認(rèn)、財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)。當(dāng)某一領(lǐng)導(dǎo)離開公司時(shí)，他/她可將其審批職權(quán)委托于另一人，其原則是：（1） 被委托人應(yīng)至少與其平級(jí)；（2） 應(yīng)用公司固定的委托書（格式附后，附件二），填寫時(shí)要滿足委托書的全部?jī)?nèi)容；（3） 委托書須由委托人的直接上級(jí)簽字確認(rèn)；（4） 委托事項(xiàng)可以只是財(cái)務(wù)權(quán)限，也可以只是業(yè)務(wù)權(quán)限，也可以二者同有。在這種情況下，該領(lǐng)導(dǎo)的申請(qǐng)/申報(bào)須由其直接上級(jí)審批，即使其直接上級(jí)的審批權(quán)限已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了所需的審批權(quán)限。即，每一審批事項(xiàng)只能交由該業(yè)務(wù)的各級(jí)直接領(lǐng)導(dǎo)審查、并由其中有適當(dāng)審批權(quán)限的直接領(lǐng)導(dǎo)審批，而非直接的單位/部門領(lǐng)導(dǎo)的審批是無效的。 。出差人員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循多退少補(bǔ)的原則，將原借支金額沖平，不得留有余款。如確有正當(dāng)原因來不及結(jié)算者，應(yīng)以書面形式向有關(guān)會(huì)計(jì)說明情況。財(cái)會(huì)人員對(duì)于手續(xù)不齊備、不真實(shí)、不合法的單據(jù)有權(quán)拒絕受理，并有權(quán)向其財(cái)務(wù)經(jīng)理或經(jīng)辦人的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（5） 預(yù)算內(nèi)、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的開支流程從簡(jiǎn)，否則從嚴(yán)。（3） 所有申請(qǐng)/申報(bào)/審查/審批，都須以書面方式進(jìn)行，以墨水筆書寫、使用財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定的格式。 （1） 用款申請(qǐng)程序：用款人申請(qǐng)，所在和歸口管理部門領(lǐng)導(dǎo)審查，具有相當(dāng)權(quán)限的 負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門辦理核銷。 各公司的現(xiàn)金開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍由各單項(xiàng)費(fèi)用管理制度作出規(guī)定。清理責(zé)任應(yīng)與經(jīng)辦人的工薪掛鉤。公司根據(jù)此政策給予外部和內(nèi)部的信用額度，由經(jīng)辦人首先做出信用評(píng)價(jià)或提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 ?，F(xiàn)金管理的職能機(jī)構(gòu)——財(cái)務(wù)部門和非職能部門，須合力從這兩方面同時(shí)努力，方能達(dá)成健康的、優(yōu)良的現(xiàn)金控制系統(tǒng)之目標(biāo)。其他領(lǐng)域的制度如涉及現(xiàn)金，也須應(yīng)用此制度所規(guī)定的原則。 ，對(duì)于現(xiàn)金領(lǐng)域的其他制度具有綱領(lǐng)的作用。 、部門。1. 2確立適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金管理原則，統(tǒng)一政策、規(guī)章和流程，為建立優(yōu)良的內(nèi)部控制程序、保持和發(fā)展本企業(yè)優(yōu)秀的文化服務(wù)。 。（每月）不定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理并通過財(cái)務(wù)總經(jīng)理向董事局主席遞交財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況書面報(bào)告（（2）要求的報(bào)告合并進(jìn)行）。該報(bào)告有財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)編寫、財(cái)務(wù)總監(jiān)審改簽發(fā)，報(bào)送給公司總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理、集團(tuán)總裁、董事長(zhǎng)。該報(bào)告由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)后報(bào)送給財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理。管理報(bào)告的種類和要求如下：（1） 每周財(cái)務(wù)報(bào)告：報(bào)告周末止本月累計(jì)的銷售、回款情況、及損益與資產(chǎn)負(fù)債的縮影，要求于次周一報(bào)告給管理層。 、有效、正確、詳實(shí)、可靠的原則。、省