【正文】 至關系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。第十章 日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天責任劃分：最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。專項工作由倉庫負責跟進，達到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。總經(jīng)辦、技術、計劃、生產(chǎn)、財務部門派員參與作為小組成員。為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調查小組。第三十五條 采購部重點工作：①、應付賬款月末余額及賬齡分析；②、供應商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進；③、采購計劃價格制定及明細表呈報；④、供應商應付賬款月結對賬單與財務部對賬；（無月結單的財務不安排采購資金付款）⑤、供應商詳細檔案異動明細表（公司與各分廠及物品采購分庫分類）；⑥、月末與財務倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報；⑦、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為“下家用者”服務的意識，堅持以“下家用者”滿意為已任。當非采購人員未經(jīng)委托或領導許可，擅自購買公司物品（料）的，財務部不得予以報銷。第九章辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進行，臨時增添設備的按程序報批，后勤總務行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務部監(jiān)控執(zhí)行。報銷依據(jù)：①、原始稅務發(fā)票（盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；②、入（進）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、倉管、質檢、財務四方簽字；③、采購計劃書（按程序審批執(zhí)行）；④、采購合同或合約、協(xié)議書；⑤、物料（費用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；⑥、送貨單（供應商提供）及其他有效憑據(jù)。（緊急事宜和大宗料款除外）。⑤、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五下午。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。②、對業(yè)務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。備用金核定：①、對經(jīng)常有業(yè)務聯(lián)系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務經(jīng)理中審，總經(jīng)理終審核批額度。物料（費用）報審程序 報銷程序：借款經(jīng)辦人填寫相關報銷單、物料（費用）單并將單據(jù)按規(guī)定粘貼 倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等） 所屬部門經(jīng)理（主管）簽字 財務經(jīng)理（主管）或財務總監(jiān)審簽 總經(jīng)理（分管副總）審批 借款人與會計出納結賬、入賬。 ⑦、員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。④、出納員應嚴格按財務制度規(guī)定辦理借款業(yè)務，嚴格控制外幣額度，轉賬及現(xiàn)金支票均應符合銀行結算制度規(guī)定。借款管理：①、借款程序：借款人填寫借款單 所屬部門主管審簽 財務部審簽 總經(jīng)理審批 出納會計憑證付款 借款人領款簽字②、大額借款以5000元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務總監(jiān)、總經(jīng)理核批后，轉財務部安排資金。自制原始憑證等。規(guī)范費用報審手續(xù)目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。第二十八條 嚴格控制白頭單開支。超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理審批后報銷入賬。超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理審批后報銷入賬。 嚴格執(zhí)行財務計劃月度計劃內的開支：（1）、公司本部由使用部門申請，財務總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準用款，財務部執(zhí)行。 財務開支的控制及審批權限為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務計劃，審批手續(xù)及審批權限。隨著公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。每月由行政部門審核員工因公行駛公里里程，按標準予以報銷。小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。部門經(jīng)理200元/月報批其他主管級100元/月報批特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，手機話費原則補貼標準為：級別補貼標準備注總經(jīng)理實報實銷 其他費用規(guī)定其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。第二十六條副總、總助、總監(jiān)級500元以下/次報請部門經(jīng)理（主管）200元以下/次報請原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。各職務權限每次開支最高標準第二十五條 第二十四條各部門領用辦公用品，必須按程序經(jīng)領導批準，經(jīng)部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。第二十三條宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。第二十二條代培訓費：由公司及各分廠選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤査Ц兜呐嘤栙M。④企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。公務及業(yè)務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。教育經(jīng)費開支范圍：① 員工教育經(jīng)費員工教育所需經(jīng)費，%提取的額度內掌握開支。 探親費用報銷標準由公司人力資源部制定探親費用報銷標準第二十一條第二十條長期住勤、學習及會議由派出部門和財務總監(jiān)視情況共同商定。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及效益工資處罰。差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務總監(jiān)聯(lián)合審核后，公司報總經(jīng)理、分廠的報分管副總批準。②2.部門主管／經(jīng)理實報實銷業(yè)務招待費一般職員無，否則一切費用自行負擔。一般不允許乘坐飛機，特殊情況上報批準，否則按普通臥鋪報銷差額自付。② 其余人員的標準見下表：(單位：人民幣)項目員工類別定額標準備 注住宿費（含伙食補貼）一般職員120/天,特殊情況需提前報批。第十九條 差旅費開支標準1. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務部審核同意，再按程序和權限報批，經(jīng)批準后統(tǒng)一交由采購供應部承印。 凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，總經(jīng)理批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報策劃推廣專業(yè)人員審核后送總經(jīng)理批準，方能付印。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。2. 凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續(xù)外，還必須由行政部門在“員工領用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份行政部門保存。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。4.3. 除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發(fā)新品。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)由倉庫上交財務部，第三聯(lián)領料部門備查留存。 月前，各使用部門必須上報其領用計劃經(jīng)財務部審核后送總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 低值易耗品及印刷品管理低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品；第十六條財務部在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗收報銷程序。凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉移，調出調入(含內部調動)，原值在5000元以內的，經(jīng)分管副總同意，由財務總監(jiān)批準后辦理；超過部分需報總經(jīng)理批準；超過100000元報經(jīng)董事會備案、核批，企業(yè)內部轉移由總經(jīng)理審定。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理審批，公司財務部及各分廠財務部按資產(chǎn)隸屬關系調整賬面記錄。第十五條7.對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經(jīng)濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經(jīng)濟責任。 企業(yè)財務部每年定期組織盤點一次，財務部即時抽查。 在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務部和使用部門經(jīng)理以及責任人均需簽名確認，呈報總經(jīng)理和財務部備案。 各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負責人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責任人。 公司及各分廠的財務部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。帳務管理主要由企業(yè)財務部負責，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用的資產(chǎn)），應建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內部轉移由企業(yè)自行調整入賬，成員企業(yè)之間轉移及增減須報財務部辦理轉移和增減手續(xù)。2. 固定資產(chǎn)的管理1.不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。其他事宜按《財務部崗位責任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。公司確因業(yè)務發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報總經(jīng)理批準后，方可借款。當付款人經(jīng)外幣結算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準。外匯收入管理。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔。各成員企業(yè)對收付款項的結算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結算管理辦法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。發(fā)現(xiàn)未達賬款，應編制“銀行存款余款調節(jié)表”。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。同時，一個人領用的支票不得超過兩張。出納人員不得簽發(fā)空白支票。送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。②、公司確因業(yè)務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請總經(jīng)理聯(lián)批后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。銀行存款的管理凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現(xiàn)漏洞。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。⑤、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。④、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。②、所收付的現(xiàn)金必須認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權限規(guī)定執(zhí)行。合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額①、現(xiàn)金支付的范圍：A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務費）；C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；D、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。②、所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。但任何情況下不得超過30000元，30000元以內必須經(jīng)資金經(jīng)理和總經(jīng)理共同批準，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。 資金管理第十二條 D、本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行情況，于次月5日前同期按程序完成。B、公司每月的會計報表應于次月5日前一式兩份分別報送：總經(jīng)理、財務總監(jiān)。計劃及其執(zhí)行結果的上報和審計①、年度結算：年終公司各分廠將本年度的經(jīng)營預算和財務收支預算中的各項計劃指標與執(zhí)行結果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結算報告，于下年度元月15日前送各分廠財務部。計劃的實施管理①、根據(jù)年度經(jīng)營預算和財務收支預算，給多經(jīng)營部門下達經(jīng)營指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結合起來，實行責、權、利互為一體，獎懲分明。④、物料（物品）的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實現(xiàn)零庫存時，也應追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。③、企業(yè)次月物料（物品）的領用，均須使用部門于每月20日前報財務部，經(jīng)財務總監(jiān)審核同意后報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。②、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責人根據(jù)次月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制次月的采購計劃，于每月20日前送財務總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行。月度計劃包括以下幾項：①、資金收支計劃；②、物料（物品）采購計劃；③、物料（物品）領用計劃。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。年度財務預算