1中外合資公司財(cái)務(wù)管理制度-文庫(kù)吧資料
2025-04-20 10:46本頁(yè)面
【正文】 各種會(huì)計(jì)記錄須清晰、簡(jiǎn)明、易懂，便于理解、檢查和利用。 第三十條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。會(huì)計(jì)核算所提供的會(huì)計(jì)信息，要滿足董事會(huì)的的需要，有利于公司加強(qiáng)宏觀調(diào)控及內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，有利于董事會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況作出準(zhǔn)確的判斷。如確有必要變更，須先經(jīng)董事會(huì)同意，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，自新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始時(shí)變更，并在變更年度的會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明。 第二十六條 會(huì)計(jì)核算要合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為資本性支出。 第二十五條 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按照實(shí)際成本核算。凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都作為本期的收入和費(fèi)用入帳；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不作為本期的收入和費(fèi)用處理。 第二十二條 會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，辦理任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人和有關(guān)負(fù)責(zé)人簽署證明，做到記錄準(zhǔn)確，內(nèi)容真實(shí)完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時(shí)限。 第二十一條 會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)期間劃分為月度、季度和年度。出納員以外的財(cái)會(huì)人員，不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)。用款或報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，任何人不能批準(zhǔn)其本人發(fā)生的開(kāi)支，任何人不能批準(zhǔn)其直系親屬的費(fèi)用開(kāi)支。 第二十條 各有關(guān)部門(mén)必須建立起相互制約的財(cái)務(wù)控制體系，實(shí)行審批與經(jīng)辦分管，會(huì)計(jì)與出納分管，錢(qián)與物分管的制度。 第十九條 財(cái)會(huì)人員要會(huì)同財(cái)物管理部門(mén),每半年或一年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。制單、復(fù)核、出納、記帳人員，都必須在記帳憑證上簽字。各種原始憑證必須真實(shí)、完整、手續(xù)齊備、數(shù)字正確。第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要?jiǎng)t 第十七條 公司的財(cái)務(wù)部門(mén)是公司財(cái)產(chǎn)、資金、成本、費(fèi)用的管理和會(huì)計(jì)核算的綜合職能部門(mén)，本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的合同、協(xié)議、單證、發(fā)票必須歸集到財(cái)務(wù)部門(mén)作為記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。財(cái)會(huì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所管的工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦妥手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 第十六條 財(cái)會(huì)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定。財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的直系親屬，不得在本公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。 第十五條 任用財(cái)務(wù)人員要實(shí)行回避制度。嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人，對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。 第十三條 公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按章辦事。 （6）公司對(duì)財(cái)務(wù)人員的任免、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)事先征求財(cái)務(wù)部經(jīng)理意見(jiàn)。 （4）對(duì)公司編制的有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的制度和規(guī)定，有權(quán)提出修改意見(jiàn)。 （2）有權(quán)參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)改造的研究和決策，并審核其經(jīng)濟(jì)效益。 （6）承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。 （4）組織編制公司財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，審核公司財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開(kāi)支，制止鋪張浪費(fèi)。 （2）貫徹執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度，維護(hù)公司資產(chǎn)的完整、安全、增值。 第九條 公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的主管部門(mén)，在董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，組織開(kāi)展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理由總經(jīng)理提名，董事會(huì)任命。 第八條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部。 （5）會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)副總經(jīng)理的意見(jiàn)。 （4）公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專(zhuān)題報(bào)告、會(huì)計(jì)決策報(bào)告，須經(jīng)副總經(jīng)理簽署。 （3）主管審批財(cái)務(wù)收支工作。制止或者糾正無(wú)效時(shí)，提請(qǐng)總經(jīng)理處理。 （7）承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。 （6）協(xié)助總經(jīng)理對(duì)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基本建設(shè)、對(duì)外投資等問(wèn)題作出決策。 （4）建立、健全經(jīng)濟(jì)
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