【正文】 對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。 ——→傳主管崗復核注：（1）年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據固定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。貸：累計折舊——相關明細科目（5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。 （3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產調撥手續(xù)，具體為生產用固定資產由生產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責。 ——→傳主管崗核注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。貸：銀行存款/預付賬款工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。（八）工作要求熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。參與年度費用控制計劃的制定。每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。（2）月末倒數第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 還款：開具還款收據——→傳出納崗收款——→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯(lián)編制記賬憑證借：現金 注：（1）前欠不清者，拒絕再借。——→出納崗貸：現金（六）其他應收款核算及管理借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證借：其他應收款 注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率?！鷤髦鞴軑弿秃速J：銀行存款貸：短期借款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證——→傳主管崗復核注：根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。貸：銀行存款無形資產攤銷月末攤銷無形資產——→編制記賬憑證借：管理費用——無形資產攤銷研究開發(fā)費審核產品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費用——研究開發(fā)費 （2）審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。 （3）維修物資①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：工程物資——專用材料—維修材料（2）零星維修根據行政事務部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目修理費（1）汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證借：管理費用——修理費—相關明細科目 注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用?！鷤髦鞴軑弿秃速J：低值易耗品——辦公用品庫清潔費——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核（2）領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證借：管理費用 /營業(yè)費用——辦公用品（部門專項）貸：銀行存款或現金（2）款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費用——相關明細科目（二）資金付出審核月度資金計劃每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。 （5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。 （3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。借：管理費用—相關明細科目（部門專項）工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。（五）工作要求熟悉公司各類財務管理制度。參與制定和完善公司費用控制辦法。每季度提供需監(jiān)測的廣告明細積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。——→分品種登記手工賬——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。貸：現金/其他應收款 （5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。（3）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析?！诤贤系怯洶l(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注：（1）根據預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。貸：預付賬款（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 （2）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。 （3）審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。 注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼?！鷤鞒黾{崗貸：銀行存款\現金返利審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—現款返利\品種返利\年終返利（部門專項） ——→傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。貸：銀行存款\現金（3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金”科目過渡。 貸：應收賬款注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。途損審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——途損（專項） ——→傳出納崗注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。貸：現金 （2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處?！鷤鞒黾{崗注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，