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公司財(cái)務(wù)流程培訓(xùn)教材-免費(fèi)閱讀

2025-05-06 01:34 上一頁面

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【正文】 附表:領(lǐng)用單位:貸:銀行存款(五)管理性工作材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督,定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。(2)盤虧借:管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失——→傳成本崗審核注:(1)實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng))為本期材料發(fā)出單價(jià)?!鷤髦鞴軑弿?fù)核并督促采購員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注:(1)未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫,但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理,以便與倉庫賬保持一致。(2)付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。(二)采購付款審核月度資金計(jì)劃根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批審核付款(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借:應(yīng)付賬款——客戶單位加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理,勤于督促報(bào)賬,及時(shí)清理工程支出掛賬。(4)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證借:固定資產(chǎn) ——→傳主管崗復(fù)核注:(1)付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票,賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 注:(1)核算屬于GMP項(xiàng)目,但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。借:固定資產(chǎn)清理(賬面余額)累計(jì)折舊(已提折舊) 借:固定資產(chǎn)清理貸:累計(jì)折舊借:營業(yè)外支出借:固定資產(chǎn) 提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊——→編制折舊計(jì)算表——→編制記賬憑證借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程(一)固定資產(chǎn)購進(jìn)審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借:固定資產(chǎn)參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。貸:其他應(yīng)收款 貸:銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注:若已通過銀行付出款項(xiàng),應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 三、管理費(fèi)用崗工作流程(一)部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,還須報(bào)總經(jīng)理審批;如超年度計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷)——→編制記賬憑證每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。(2)宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證借:營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品(部門專項(xiàng))(2)媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等;宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 ——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)——→傳主管崗復(fù)核注:(1)首次付款時(shí),需留存一份合同復(fù)印件。高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借:營業(yè)費(fèi)用——高開沖紅 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借:營業(yè)費(fèi)用——房租\倉租\區(qū)域房租(部門專項(xiàng))——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核購置固定資產(chǎn)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借:固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目 ——→管理費(fèi)用崗(管理部門用款)銀收(1)收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)(2)其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位(3)貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗位銀付(1)日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單(計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核,計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核)審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開具支票(匯票、電匯)——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱)——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證工資及固定資產(chǎn)崗(水電費(fèi)、代收款項(xiàng))(2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng),由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù),可以沒有交款人簽字。 ——→及固定資產(chǎn)崗(GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建)注:(1)開出的支票應(yīng)填寫完整,禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。(3)有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門,一律不辦理付款業(yè)務(wù)。收到稅務(wù)崗位傳來的稅票(附付款審批單)——→填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單② 進(jìn)稅卡收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證(6)及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表,對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢,責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。 貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款(3)費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等,其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 貸:應(yīng)收賬款注:(1)途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 (5)以貨款沖抵返利款時(shí),以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用,以對(duì)方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款,差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。(4)媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等;戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審核發(fā)票照片等;宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。貸:預(yù)付賬款——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注:(1)根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬,每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。 貸:現(xiàn)金/其他應(yīng)收款每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。借:管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng))(3)費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等,其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 (2)款項(xiàng)付出后,督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬,匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。清潔費(fèi)——→傳主管崗復(fù)核(2)零星維修根據(jù)行政事務(wù)
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