【正文】 09年以來，總行對(duì)各部門規(guī)章制度進(jìn)行了清理。因此，審計(jì)局在原《中國農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)工作規(guī)定》的基礎(chǔ)上，制定了《審計(jì)章程》，進(jìn)一步對(duì)審計(jì)工作的宗旨、地位和職責(zé)、職權(quán)等進(jìn)行確定。而且，審計(jì)體制改革的完善，使我行內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)、職能定位和理念作用等都發(fā)生了重大變化。二、制定目的和依據(jù)（一）適應(yīng)審計(jì)體制改革的需要。因此，審計(jì)章程的制定既要考慮到它的權(quán)威性，更重要的應(yīng)考慮權(quán)力的制衡問題。內(nèi)部審計(jì)章程是股份公司的重要公司治理文件之一，具有廣泛的約束力，是審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)的依據(jù)，它代表了董事會(huì)對(duì)審計(jì)監(jiān)督的授權(quán)?，F(xiàn)將有關(guān)情況說明如下：一、《審計(jì)章程》的制定背景審計(jì)體制改革以后，全行審計(jì)工作的理念、定位和作用發(fā)生了很大變化。關(guān)于制定《中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)章程》的說明第六十三條　本章程經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋、修訂。第九章　附則第六十一條　有充分證據(jù)表明審計(jì)人員按照本章程和有關(guān)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行了審計(jì)程序，認(rèn)真履行了審計(jì)職責(zé)，并及時(shí)報(bào)告了審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在被審計(jì)單位相關(guān)問題暴露時(shí)，應(yīng)免除審計(jì)人員的責(zé)任。（一）未執(zhí)行審計(jì)方案、審計(jì)程序和審計(jì)方法導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)；（二）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映；（三）審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符；（四）未按要求執(zhí)行審計(jì)保密制度；（五）未按規(guī)定履行審計(jì)報(bào)告制度；（六）其他有損本行利益或聲譽(yù)的行為。第五十八條　審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，敢于堅(jiān)持原則，審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大案件或重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，挽回重大經(jīng)濟(jì)損失的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第八章　審計(jì)考核與問責(zé)審計(jì)復(fù)議期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定存在異議的，可按規(guī)定程序申請(qǐng)復(fù)議，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)復(fù)議并回復(fù)結(jié)果。審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徲?jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行復(fù)核，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確可靠。在安排審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，實(shí)行回避，確保審計(jì)的客觀性。但事先應(yīng)對(duì)其獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力進(jìn)行評(píng)估。第五十二條　審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行崗位任職資格和持續(xù)教育制度，鼓勵(lì)審計(jì)人員取得注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等執(zhí)業(yè)資格以保證審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。第五十條　審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審計(jì)程序和方法辦理審計(jì)事項(xiàng)，定期進(jìn)行自我評(píng)估，評(píng)價(jià)審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，并采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。第四十八條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上制定審計(jì)方案，確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)，確保對(duì)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的審計(jì)頻率和程度與其業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理水平相一致。第四十六條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立全面質(zhì)量控制體系和項(xiàng)目質(zhì)量控制措施，規(guī)范審計(jì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)，建立審計(jì)質(zhì)量日常監(jiān)督、定期評(píng)價(jià)和外部評(píng)價(jià)機(jī)制，持續(xù)監(jiān)督審計(jì)工作效果，提高審計(jì)質(zhì)量。第四十四條　審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)按照規(guī)定程序及時(shí)提交包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容的項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。第四十二條　經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，審計(jì)工作負(fù)責(zé)人代表審計(jì)機(jī)構(gòu)每年向全行工作會(huì)議提交審計(jì)工作報(bào)告，通報(bào)上一年度審計(jì)工作開展情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及被審計(jì)單位整改情況。第四十條　本行審計(jì)工作實(shí)行雙線報(bào)告制度，第一報(bào)告路線是董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)，第二報(bào)告路線是監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層。第三十九條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)審計(jì)人員的工作態(tài)度、工作能力和工作業(yè)績做出評(píng)價(jià)。第三十八條　審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審定的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿，編制審計(jì)意見書、審計(jì)提示等審計(jì)結(jié)果文本，及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管部門，被審計(jì)單位和有關(guān)部門據(jù)此進(jìn)行整改和處理，整改和處理結(jié)果及時(shí)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋書面意見。第三十六條　審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。第三十五條　審計(jì)組根據(jù)審計(jì)方案確定審計(jì)樣本，安排審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，并提供必要的工作條件。第五章　審計(jì)程序第三十三條　審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位拒絕接受或不配合審計(jì)檢查、拒絕提供審計(jì)資料、提供虛假資料或報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員的，有權(quán)向董事會(huì)報(bào)告，并督促高級(jí)管理層予以制止并做出處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第三十一條　審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為被審計(jì)單位所執(zhí)行的上級(jí)主管部門（僅限本行內(nèi)部）的有關(guān)制度與國家法律法規(guī)相抵觸、或與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)或存在重大缺陷的，有權(quán)建議有關(guān)主管部門予以糾正；有關(guān)主管部門不予糾正的，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)提請(qǐng)高級(jí)管理層及董事會(huì)處理。第三十條　審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，對(duì)被審計(jì)單位主要違規(guī)責(zé)任人提出處理建議，并移交有關(guān)部門處理。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)反映情況，提供相關(guān)證明。被審計(jì)單位不得拒絕。被審計(jì)單位不得拒絕、拖延或謊報(bào)，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)提供相關(guān)會(huì)議信息，審計(jì)機(jī)構(gòu)可根據(jù)需要選擇參加。第四章　審計(jì)權(quán)限第二十四條　審計(jì)局負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)國家金融監(jiān)管部門（含國家審計(jì)署）和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本行開展的審計(jì)檢查工作；協(xié)助董事會(huì)就聘請(qǐng)、續(xù)聘或改聘外部審計(jì)機(jī)構(gòu)（即會(huì)計(jì)師事務(wù)所）等事宜開展工作，并對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。第二十三條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序向被審計(jì)單位通報(bào)審計(jì)結(jié)果，并督促其整改。第二十一條　除本章程規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)外，