農(nóng)業(yè)銀行審計章程-文庫吧在線文庫
【正文】 、金融方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章情況；（二）執(zhí)行本行各項規(guī)章制度、董事會決議及經(jīng)營方針、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃、發(fā)展目標(biāo)等情況；（三）內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性；（四）公司治理組織結(jié)構(gòu)的完整性、組織功能的健全性和組織效率的能動性；（五）經(jīng)營管理的合規(guī)性、合規(guī)部門履職情況以及各管理部門的管理效果和效率；（六）風(fēng)險管理狀況及實施風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和管理的適用性和有效性；（七）各項會計記錄、財務(wù)報告和其他管理信息的真實性、準(zhǔn)確性和可靠性；（八）各項資產(chǎn)的管理、運營、處置情況和效果；（九）信息系統(tǒng)的規(guī)劃設(shè)計、風(fēng)險管理、開發(fā)運行和管理維護(hù)情況；（十）總行本部部門（含直屬機構(gòu)，下同）、一級分行（含境外機構(gòu)，下同）負(fù)責(zé)人和擬提拔為總行本部部門、一級分行負(fù)責(zé)人的責(zé)任和離任審計；（十一）內(nèi)外部監(jiān)管檢查和審計監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；（十二）董事會及其審計委員會要求的其他審計事項。第二十五條 審計機構(gòu)有權(quán)參加或列席被審計單位與審計職責(zé)履行有關(guān)的會議。第二十九條 審計機構(gòu)進(jìn)行審計時，有權(quán)對被審計單位正在進(jìn)行的違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費等行為予以制止；對被審計單位可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的相關(guān)業(yè)務(wù)資料，有權(quán)予以暫時封存；必要時可建議暫時停止有關(guān)人員的工作。第三十四條 審計機構(gòu)根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項，按程序立項后組成審計組，編制審計方案，在實施審計三日前向被審計單位送達(dá)審計通知書；遇有特殊情況，可直接持審計通知書實施審計。第三十七條 審計機構(gòu)收到審計組的審計報告后，應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)徲嫿M的審計報告進(jìn)行審議，并對被審計單位的意見一并研究后，提出審計機構(gòu)的審計報告，并按規(guī)定程序上報。第四十一條 本行審計工作負(fù)責(zé)人代表審計機構(gòu)每季度向董事會及其審計委員會報告審計工作情況，重大審計事項及時報告，并報送監(jiān)事會和高級管理層。第四十七條 審計機構(gòu)和審計人員應(yīng)當(dāng)獨立于其所審計監(jiān)督、檢查和評價的各項經(jīng)營活動，不承擔(dān)設(shè)計和操作業(yè)務(wù)系統(tǒng)、履行經(jīng)營職能、編制財務(wù)報表、發(fā)起或批準(zhǔn)業(yè)務(wù)事項等職責(zé)。第五十四條 審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立回避制度。與此相適應(yīng)，審計工作制度也必須做出相應(yīng)的調(diào)整，才能適應(yīng)審計工作新理念、新定位和新作用的需要。為體現(xiàn)這些重大變化，真正發(fā)揮改革后審計監(jiān)督的新作用，必須對審計工作的“根本大法”做出調(diào)整和規(guī)范。第一章《總則》。審計權(quán)限是審計職責(zé)履行的必要條件。第七章《審計質(zhì)量控制》。該定義包括三項核心內(nèi)容：一是獨立性要求，提出了審計是一種獨立、客觀的監(jiān)督與評價活動，不受其他任何組織和個人干涉；二是代表董事會，站在董事會的角度，以風(fēng)險為導(dǎo)向，俯視和審視全行經(jīng)營管理的全過程，包括對各級行經(jīng)營管理、經(jīng)營行為和經(jīng)營績效的審計評價，并促進(jìn)其改進(jìn)；三是審計工作的宗旨是促進(jìn)全行穩(wěn)健發(fā)展和董事會戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，增加價值?！边@是審計新職能作用的重要體現(xiàn)。即董事會主要負(fù)責(zé)批準(zhǔn)本行內(nèi)部審計章程、審計組織體系、中長期審計規(guī)劃和年度審計計劃等，為獨立、客觀開展審計工作提供必要保障，并對審計工作情況進(jìn)行考核和監(jiān)督。其中：臨時處置權(quán)是指審計機構(gòu)在進(jìn)行審計時，對被審計單位正在進(jìn)行的違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費等行為有權(quán)予以制止；對被審計單位可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的相關(guān)業(yè)務(wù)資料，有權(quán)予以暫時封存；必要時可建議暫時停止有關(guān)人員的工作。因此，本章程未對審計處罰權(quán)進(jìn)行明確。審計機構(gòu)在對被審計單位的意見一并研究后，提出審計機構(gòu)的審計報告。一是從全過程質(zhì)量控制角度，要求建立全面質(zhì)量控制體系，包括從審計程序的各個環(huán)節(jié)予以明確，這部分內(nèi)容在章程中只提出了概括性要求，將來依據(jù)章程再專門制定全面質(zhì)量控制辦法。四是對審計免責(zé)的具體情形和要求進(jìn)行了明確。為加強審計激勵約束機制建設(shè)，章程中專門用一章從四個方面對審計考核和問責(zé)進(jìn)行了明確。這是建立全面質(zhì)量控制體系的基本要求。第一個層面是審計組在對審計事項實施審計后，應(yīng)及時向?qū)徲嫏C構(gòu)提交審計組的審計報告。有關(guān)部門的處理結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時報告審計機構(gòu)。另外，從審計事項的角度對審計職責(zé)進(jìn)行明確，提出了審計機構(gòu)應(yīng)以風(fēng)險為導(dǎo)向，對被審計單位經(jīng)營管理、經(jīng)營行為和經(jīng)營績效等全過程進(jìn)行審計監(jiān)督和評價，并按照經(jīng)營管理、經(jīng)營行為和經(jīng)營績效三大類，具體列示了12個主要審計事項。為此，本章程在《審計機構(gòu)與人員》中提出“本行審計人員編制按照監(jiān)管要求配備，由董事會決定。根據(jù)公司治理要求，我行審計工作實行雙線報告制。第九章《附則》。本章主要按照審計工作開展的幾個主要階段對審計程序進(jìn)行了明確，提出了基本要求。第三章《審計職責(zé)》。審計局在制度清理中，結(jié)合公司治理和審計體制改革的要求，對全行審計工作制度體系進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)劃，共分三個層次。在起草《審計章程》的過程中，主要依據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司章程》的相關(guān)規(guī)定，參考了《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和銀監(jiān)會《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》，同時也借鑒了國內(nèi)同業(yè)審計章程的經(jīng)驗做法。第六十四條 本章程生效之日起，2006年發(fā)布的《中國農(nóng)業(yè)銀行審計工作規(guī)定》同時廢止。第五十九條 審計機構(gòu)對未按規(guī)定履行審計職責(zé)，具有以下情節(jié)的審計機構(gòu)和審計人員應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任。第五十六條 審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計復(fù)議制度。第五十一條 審計機構(gòu)和審計人員應(yīng)加強審計技術(shù)方法研究，采用先進(jìn)的審計技術(shù)與方法，推進(jìn)科技手段和信息技術(shù)在審計
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