農(nóng)業(yè)銀行審計章程(編輯修改稿)
2025-05-05 13:33 本頁面
【文章內容簡介】 經(jīng)董事會授權，審計工作負責人代表審計機構每年向全行工作會議提交審計工作報告，通報上一年度審計工作開展情況、審計發(fā)現(xiàn)問題及被審計單位整改情況。第四十三條 審計分局每季度向審計局報告包括審計履職、工作開展、審計發(fā)現(xiàn)及審計整改等內容的工作報告，重大情況及時報告。第四十四條 審計機構在審計事項結束后，應按照規(guī)定程序及時提交包括審計概況、審計依據(jù)、審計結論和審計建議等內容的項目審計報告。第四十五條 經(jīng)董事會授權，審計局按監(jiān)管部門的規(guī)定向國家監(jiān)管機構報送審計工作報告及其要求報送的其他情況。第七章 審計質量控制第四十六條 審計機構應當建立全面質量控制體系和項目質量控制措施，規(guī)范審計工作各個環(huán)節(jié)，建立審計質量日常監(jiān)督、定期評價和外部評價機制，持續(xù)監(jiān)督審計工作效果，提高審計質量。第四十七條 審計機構和審計人員應當獨立于其所審計監(jiān)督、檢查和評價的各項經(jīng)營活動，不承擔設計和操作業(yè)務系統(tǒng)、履行經(jīng)營職能、編制財務報表、發(fā)起或批準業(yè)務事項等職責。第四十八條 審計機構應當在風險評估的基礎上制定審計方案，確定審計范圍和重點，確保對經(jīng)營機構的審計頻率和程度與其業(yè)務性質、復雜程度、風險狀況和管理水平相一致。第四十九條 審計機構應當與本行其他負有檢查監(jiān)督職責的部門，以及本行聘用的外部審計機構建立溝通協(xié)調機制，促進相關信息的共享。第五十條 審計機構和審計人員應嚴格按照規(guī)定的審計程序和方法辦理審計事項，定期進行自我評估，評價審計工作的質量和效果，并采取適當?shù)母倪M措施。第五十一條 審計機構和審計人員應加強審計技術方法研究，采用先進的審計技術與方法，推進科技手段和信息技術在審計工作中的運用，降低審計成本，提高審計效率。第五十二條 審計機構實行崗位任職資格和持續(xù)教育制度，鼓勵審計人員取得注冊內部審計師等執(zhí)業(yè)資格以保證審計人員的專業(yè)勝任能力。第五十三條 經(jīng)董事會批準，審計機構可就特殊審計事項，聘請具有專門技能、知識和經(jīng)驗的外部審計機構協(xié)助工作，參與項目審計。但事先應對其獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力進行評估。第五十四條 審計機構應當建立回避制度。在安排審計人員執(zhí)行審計任務時，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，實行回避，確保審計的客觀性。第五十五條 審計機構應建立內部復核制度。審計機構開展審計項目時應按照規(guī)定程序對審計工作底稿、審計報告等關鍵環(huán)節(jié)進行復核，確保審計結論的準確可靠。第五十六條 審計機構應當建立審計復議制度。被審計單位對審計決定存在異議的，可按規(guī)定程序申請復議，審計機構應當及時復議并回復結果。被審計單位對復議結果仍不服的，由作出審計結論的審計機構的上級機構進行復議。審計復議期間，原審計決定照常執(zhí)行。第八章 審計考核與問責第五十七條 審計機構應當建立激勵約束機制，對審計機構和審計人員的盡職履責情況進行監(jiān)督、考核和評價，并予以適當?shù)莫剳停鞔_審計問責制。第五十八條 審計機構對認真履行審計職責，敢于堅持原則，審計發(fā)現(xiàn)重大案件或重大風險隱患，挽回重大經(jīng)濟損失的審計機構和審計人員，應當給予表彰和獎勵。第五十九條 審計機構對未按規(guī)定履行審計職責，具有以下情節(jié)的審計機構和審計人員應當追究責任。（一）未執(zhí)行審計方案、審計程序和審計方法導致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)；（二）對審計發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或者未如實反映；（三）審計結論與事實嚴重不符；（四）未按要求執(zhí)行審計保密制度；（五）未按規(guī)定履行審計報告制度；（六）其他有損本行利益或聲譽的行為。第六十條 審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的被審計單位秘密造成損失的，應當按照有關規(guī)定給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第六十一條 有充分證據(jù)表明審計人員按照本章程和有關規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行了審計程序，認真履行了審計職責，并及時報告了審計發(fā)現(xiàn)，在被審計單位相關問題暴露時，應免除審計人員的責任。第九章 附則第六十二條 審計機構應定期評價本章程實施情況，評價結果經(jīng)董事會審計委員會審議后報董事會。第六十三條 本章程經(jīng)董事會批準后實施，由董事會負責解釋、修訂。第六十四條 本章程生效之日起，2006年發(fā)布的《中國農(nóng)業(yè)銀行審計工作規(guī)定》同時廢止。關于制定《中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司內部審計章程》的說明為進一步規(guī)范和完善新形勢下全行審計工作，適應審計體制改革后，審計工作新理念、新定位和新作用的需要，充分發(fā)揮審計在風險管理、內部控制以及公司治理過程中的積極作用，促進全行健康發(fā)展，總行制定了《中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司內部審計章程》（下稱《審計章程》）?，F(xiàn)將有關情況說明如下：一、《審計章程》的制定背景審計體制改革以后，全行審計工作的理念、定位和作用發(fā)生了很大變化。與此相適應，審計工作制度也必須做出相應的調整，才能適應審計工作新理念、新定位和新作用的需要。內部審計章程是股份公司的重要公司治理文件之一，具有廣泛的約束力，是審計機構和審計人員進行審計活動的依據(jù)，它代表了董事會對審計監(jiān)督的授權。這種授權與公司決策、管理及監(jiān)控系統(tǒng)的有效運作關系密切。因此，審計章程的制定既要考慮到它的權威性，更重要的應考慮權力的制衡問題。在起草《審計章程》的過程中，主要依據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司章程》的相關規(guī)定，參考了《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定
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