【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，審計(jì)工作負(fù)責(zé)人代表審計(jì)機(jī)構(gòu)每年向全行工作會(huì)議提交審計(jì)工作報(bào)告，通報(bào)上一年度審計(jì)工作開(kāi)展情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及被審計(jì)單位整改情況。第四十三條　審計(jì)分局每季度向?qū)徲?jì)局報(bào)告包括審計(jì)履職、工作開(kāi)展、審計(jì)發(fā)現(xiàn)及審計(jì)整改等內(nèi)容的工作報(bào)告，重大情況及時(shí)報(bào)告。第四十四條　審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)按照規(guī)定程序及時(shí)提交包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容的項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。第四十五條　經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，審計(jì)局按監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定向國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送審計(jì)工作報(bào)告及其要求報(bào)送的其他情況。第七章　審計(jì)質(zhì)量控制第四十六條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立全面質(zhì)量控制體系和項(xiàng)目質(zhì)量控制措施，規(guī)范審計(jì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)，建立審計(jì)質(zhì)量日常監(jiān)督、定期評(píng)價(jià)和外部評(píng)價(jià)機(jī)制，持續(xù)監(jiān)督審計(jì)工作效果，提高審計(jì)質(zhì)量。第四十七條　審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于其所審計(jì)監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不承擔(dān)設(shè)計(jì)和操作業(yè)務(wù)系統(tǒng)、履行經(jīng)營(yíng)職能、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)起或批準(zhǔn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)等職責(zé)。第四十八條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上制定審計(jì)方案，確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)，確保對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的審計(jì)頻率和程度與其業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理水平相一致。第四十九條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與本行其他負(fù)有檢查監(jiān)督職責(zé)的部門(mén)，以及本行聘用的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，促進(jìn)相關(guān)信息的共享。第五十條　審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審計(jì)程序和方法辦理審計(jì)事項(xiàng)，定期進(jìn)行自我評(píng)估，評(píng)價(jià)審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，并采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。第五十一條　審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)技術(shù)方法研究，采用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)與方法，推進(jìn)科技手段和信息技術(shù)在審計(jì)工作中的運(yùn)用，降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。第五十二條　審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行崗位任職資格和持續(xù)教育制度，鼓勵(lì)審計(jì)人員取得注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等執(zhí)業(yè)資格以保證審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。第五十三條　經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)構(gòu)可就特殊審計(jì)事項(xiàng)，聘請(qǐng)具有專門(mén)技能、知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助工作，參與項(xiàng)目審計(jì)。但事先應(yīng)對(duì)其獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力進(jìn)行評(píng)估。第五十四條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立回避制度。在安排審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，實(shí)行回避，確保審計(jì)的客觀性。第五十五條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部復(fù)核制度。審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徲?jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行復(fù)核，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確可靠。第五十六條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)復(fù)議制度。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定存在異議的，可按規(guī)定程序申請(qǐng)復(fù)議，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)復(fù)議并回復(fù)結(jié)果。被審計(jì)單位對(duì)復(fù)議結(jié)果仍不服的，由作出審計(jì)結(jié)論的審計(jì)機(jī)構(gòu)的上級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)議。審計(jì)復(fù)議期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。第八章　審計(jì)考核與問(wèn)責(zé)第五十七條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的盡職履責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)督、考核和評(píng)價(jià)，并予以適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲，明確審計(jì)問(wèn)責(zé)制。第五十八條　審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，敢于堅(jiān)持原則，審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大案件或重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，挽回重大經(jīng)濟(jì)損失的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第五十九條　審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)未按規(guī)定履行審計(jì)職責(zé)，具有以下情節(jié)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任。（一）未執(zhí)行審計(jì)方案、審計(jì)程序和審計(jì)方法導(dǎo)致重大問(wèn)題未能被發(fā)現(xiàn)；（二）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映；（三）審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符；（四）未按要求執(zhí)行審計(jì)保密制度；（五）未按規(guī)定履行審計(jì)報(bào)告制度；（六）其他有損本行利益或聲譽(yù)的行為。第六十條　審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的被審計(jì)單位秘密造成損失的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第六十一條　有充分證據(jù)表明審計(jì)人員按照本章程和有關(guān)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行了審計(jì)程序，認(rèn)真履行了審計(jì)職責(zé)，并及時(shí)報(bào)告了審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在被審計(jì)單位相關(guān)問(wèn)題暴露時(shí)，應(yīng)免除審計(jì)人員的責(zé)任。第九章　附則第六十二條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期評(píng)價(jià)本章程實(shí)施情況，評(píng)價(jià)結(jié)果經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議后報(bào)董事會(huì)。第六十三條　本章程經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋、修訂。第六十四條　本章程生效之日起，2006年發(fā)布的《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)工作規(guī)定》同時(shí)廢止。關(guān)于制定《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)章程》的說(shuō)明為進(jìn)一步規(guī)范和完善新形勢(shì)下全行審計(jì)工作，適應(yīng)審計(jì)體制改革后，審計(jì)工作新理念、新定位和新作用的需要，充分發(fā)揮審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制以及公司治理過(guò)程中的積極作用，促進(jìn)全行健康發(fā)展，總行制定了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)章程》（下稱《審計(jì)章程》）?，F(xiàn)將有關(guān)情況說(shuō)明如下：一、《審計(jì)章程》的制定背景審計(jì)體制改革以后，全行審計(jì)工作的理念、定位和作用發(fā)生了很大變化。與此相適應(yīng)，審計(jì)工作制度也必須做出相應(yīng)的調(diào)整，才能適應(yīng)審計(jì)工作新理念、新定位和新作用的需要。內(nèi)部審計(jì)章程是股份公司的重要公司治理文件之一，具有廣泛的約束力，是審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)的依據(jù)，它代表了董事會(huì)對(duì)審計(jì)監(jiān)督的授權(quán)。這種授權(quán)與公司決策、管理及監(jiān)控系統(tǒng)的有效運(yùn)作關(guān)系密切。因此，審計(jì)章程的制定既要考慮到它的權(quán)威性，更重要的應(yīng)考慮權(quán)力的制衡問(wèn)題。在起草《審計(jì)章程》的過(guò)程中，主要依據(jù)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司章程》的相關(guān)規(guī)定，參考了《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定