【正文】 了明確。審計(jì)程序是規(guī)范審計(jì)工作的基本要求。明確了本行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組成、審計(jì)工作負(fù)責(zé)人的任免、審計(jì)人員的編制和審計(jì)人員薪酬等基本要求，提出了審計(jì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算列入總行本部預(yù)算的內(nèi)容。2009年以來(lái)，總行對(duì)各部門規(guī)章制度進(jìn)行了清理。因此，審計(jì)章程的制定既要考慮到它的權(quán)威性，更重要的應(yīng)考慮權(quán)力的制衡問題。第六十三條　本章程經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋、修訂。第五十八條　審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，敢于堅(jiān)持原則，審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大案件或重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，挽回重大經(jīng)濟(jì)損失的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徲?jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行復(fù)核，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確可靠。第五十條　審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審計(jì)程序和方法辦理審計(jì)事項(xiàng)，定期進(jìn)行自我評(píng)估，評(píng)價(jià)審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，并采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。第四十四條　審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)按照規(guī)定程序及時(shí)提交包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容的項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。第三十九條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)審計(jì)人員的工作態(tài)度、工作能力和工作業(yè)績(jī)做出評(píng)價(jià)。第三十五條　審計(jì)組根據(jù)審計(jì)方案確定審計(jì)樣本，安排審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)。第三十一條　審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為被審計(jì)單位所執(zhí)行的上級(jí)主管部門（僅限本行內(nèi)部）的有關(guān)制度與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸、或與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)或存在重大缺陷的，有權(quán)建議有關(guān)主管部門予以糾正；有關(guān)主管部門不予糾正的，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)提請(qǐng)高級(jí)管理層及董事會(huì)處理。被審計(jì)單位不得拒絕、拖延或謊報(bào)，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。第二十三條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序向被審計(jì)單位通報(bào)審計(jì)結(jié)果，并督促其整改。第十六條　董事會(huì)主要負(fù)責(zé)批準(zhǔn)本行內(nèi)部審計(jì)章程、審計(jì)組織體系、中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃等，為內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立、客觀地開展工作提供必要保障，并對(duì)審計(jì)工作情況進(jìn)行考核監(jiān)督。第十二條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)構(gòu)建職業(yè)化、專家型的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，配備適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)人員，建立審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)與經(jīng)營(yíng)管理層的人員交流。第三條　本章程所稱內(nèi)部審計(jì)是本行內(nèi)部一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與咨詢活動(dòng)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，通過運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，檢查評(píng)價(jià)并改善全行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進(jìn)全行穩(wěn)健發(fā)展和董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二條　本行實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立相對(duì)獨(dú)立和垂直管理的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)機(jī)構(gòu)”），向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)，接受審計(jì)委員會(huì)的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。第八條　審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持獨(dú)立、客觀和公正的原則，依法合規(guī)，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。審計(jì)委員會(huì)可對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)并提出薪酬調(diào)整建議。第三章　審計(jì)職責(zé)第二十二條　審計(jì)機(jī)構(gòu)可針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理中的特定事項(xiàng)，向有關(guān)單位和部門進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并按照規(guī)定程序及時(shí)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。第二十六條　審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)單位按照規(guī)定報(bào)送各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)資料、工作文件，以及運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)、處理的電子數(shù)據(jù)和必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔。有關(guān)部門的處理結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)提高工作效率。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的整改情況，并適時(shí)開展后續(xù)審計(jì)。第四十三條　審計(jì)分局每季度向?qū)徲?jì)局報(bào)告包括審計(jì)履職、工作開展、審計(jì)發(fā)現(xiàn)及審計(jì)整改等內(nèi)容的工作報(bào)告，重大情況及時(shí)報(bào)告。第四十九條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與本行其他負(fù)有檢查監(jiān)督職責(zé)的部門，以及本行聘用的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，促進(jìn)相關(guān)信息的共享。第五十五條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部復(fù)核制度。第五十七條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的盡職履責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)督、考核和評(píng)價(jià)，并予以適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲，明確審計(jì)問責(zé)制。第六十二條　審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期評(píng)價(jià)本章程實(shí)施情況，評(píng)價(jià)結(jié)果經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議后報(bào)董事會(huì)。這種授權(quán)與公司決策、管理及監(jiān)控系統(tǒng)的有效運(yùn)作關(guān)系密切。（二）規(guī)范審計(jì)工作發(fā)展的需要。第二章《審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員》。第五章《審計(jì)程序》。第八章《審計(jì)考核與問責(zé)》。審計(jì)工作目標(biāo)應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)定義中進(jìn)行全面表述，但為突出和強(qiáng)調(diào)，本章程將審計(jì)工作目標(biāo)單設(shè)一條，并分三層來(lái)描述：第一層是確保國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管部門規(guī)章和本行各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行，這是審計(jì)的最基本目標(biāo)；第二層是對(duì)本行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理提出意見和建議，促使風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平，這是審計(jì)的主要目標(biāo)；第三層是促進(jìn)本行經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)績(jī)效和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)不斷改善，增加價(jià)值，這是審計(jì)的最終目標(biāo)，也是審計(jì)的宗旨。按照銀監(jiān)會(huì)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》要求，內(nèi)部審計(jì)人員原則上應(yīng)該按照員工總?cè)藬?shù)的1%配備。審計(jì)局負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)章程、審計(jì)組織體系、中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃，落實(shí)本行審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理，實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制，加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，監(jiān)督被審計(jì)單位落實(shí)整改，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告工作情況，并對(duì)審計(jì)工作的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)。當(dāng)然，審計(jì)機(jī)構(gòu)通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)遵守保密工作規(guī)定。為規(guī)范審計(jì)行為，本章程主要按照審前準(zhǔn)備、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理和質(zhì)量評(píng)估等五個(gè)階段對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行了明確。在此基礎(chǔ)上，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的整改情況，并適時(shí)開展后續(xù)審計(jì)，確保審計(jì)成果得到充分利用。其中每一個(gè)具體環(huán)節(jié)，可再制定具體規(guī)范進(jìn)行明