【正文】 個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，按“工資、薪金所得”單獨(dú)計算征收個人所得稅C．個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間再就業(yè)取得的“工資、薪金所得”，應(yīng)與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金所得”合并，并依法自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納個人所得稅D個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金所得”合并后減除當(dāng)月費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率E．個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅【正確答案】A, B, E 【知 識 點(diǎn)】個人所得稅的特殊計稅方法 【答案解析】實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計征個人所得稅。A．從兩處或兩處以上取得工資所得 B．取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 C．取得一次性勞務(wù)報酬所得D．取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的扣繳稅款的 E．代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費(fèi)【正確答案】A, B, D 【知 識 點(diǎn)】申報和繳納 【答案解析】凡依據(jù)個人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的；（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；（5）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。教育儲蓄專項(xiàng)存款免于征收個人所得稅,儲蓄存款在2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅。，不應(yīng)繳納個人所得稅的有（ ）。，下列所得可以免征個人所得稅的有（ ）。，以每次收入額不扣除任何費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額的有（ ）。，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有（ ）。，下列表述不正確的是（ ）。，應(yīng)征收個人所得稅的是（ ）。，雇傭單位和派遣單位分別支付薪金的，在代扣代繳稅金時，正確的做法是（ ）。A．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)經(jīng)營所得C．承包經(jīng)營者取得的承租承包所得 D．財產(chǎn)租賃所得 E．特許權(quán)使用費(fèi)所得【正確答案】A, B, C 【知 識 點(diǎn)】適用稅率的具體規(guī)定 【答案解析】承包經(jīng)營者取得的承租承包所得的承包企業(yè)純收入的可以采用五級超額累進(jìn)稅率計繳個人所得稅。特許權(quán)使用費(fèi)所得超過4000元的定率扣除20%。，允許從收入中定額減除費(fèi)用的有（ ）。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（ ）。應(yīng)繳納個人所得稅=（3630）100005%125=8875（元）。對李某買房行為的稅務(wù)處理正確的有（ ）。A．在中國境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入 B．出租境外房屋而取得的收入C．從我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入D．因履行合約而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的報酬E．將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入【正確答案】A, E 【知 識 點(diǎn)】所得來源的確定 【答案解析】出租境外房屋而取得的收入房屋不在中國境內(nèi)，不繳納個人所得稅；從我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入暫免繳納個人所得稅；因履行合約而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的報酬，勞務(wù)發(fā)生在境外，不繳納個人所得稅。A．計算股息、利息、紅利的應(yīng)稅所得額時，不可扣除生計費(fèi)用，但可以扣除相關(guān)的交易費(fèi)用B．以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利時，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票市值為所得額，計算征收個人所得稅C．以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利時，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票票面金額為所得額，計算征收個人所得稅D．個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額，計征個人所得稅E．證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個人所得稅時，按全額征稅【正確答案】C, D 【知 識 點(diǎn)】個人所得稅的特殊計稅方法 【答案解析】利息、股息、紅利所得，計算個人所得稅時，沒有任何扣除項(xiàng)目；以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利時，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票票面金額計算征收個人所得稅；對證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個人所得稅時，減按50%計算應(yīng)納稅所得額。 A．個人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入 B．作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入C．電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入 D．教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入E．出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入【正確答案】A, B, C 【知 識 點(diǎn)】特許權(quán)使用費(fèi)所得的計稅方法 【答案解析】教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入按“勞務(wù)報酬”項(xiàng)目繳納個人所得稅；出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入，版社專業(yè)作者按“工資、薪金”項(xiàng)目繳納個人所得稅。(2006年)A．用于科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi)的捐贈 B．通過非營利性的社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈C．通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈D．通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈E．通過非營利性的社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈【正確答案】B, E 【知 識 點(diǎn)】計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 【答案解析】用于科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi)的捐贈，如果是非關(guān)聯(lián)的，可以全額扣除，選項(xiàng)A中沒有明確，所以不能扣除；選項(xiàng)CD，屬于限額扣除的項(xiàng)目。二、多項(xiàng)選擇題 （本題型共25題，每小題2分，共50分。A．240 B．390 C．280 D．230，應(yīng)按（ ）計征個人所得稅。，其中2007年8月14日前的利息為1700元，2008年10月9日后的利息為800元。該作家三項(xiàng)所得合計應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。（120%20%）20%375=（元）。%的個人所得稅，2009年10月支付張某的工資為6900元，則張某10月份應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（ ）元。實(shí)際發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),應(yīng)該在標(biāo)準(zhǔn)比例內(nèi)扣除。，符合個人所得稅的規(guī)定的是（ ）。A．全額繳納個人所得稅 B．C． D．不用繳納個人所得稅【正確答案】D 【知 識 點(diǎn)】工資、薪金所得的計稅方法 【答案解析】個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過部分按工資薪金所得計算征稅。自2008年10月9日（含）起，暫免征收儲蓄存款利息所得的個人所得稅。24. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，減按5%的比例稅率對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的開始時間是（ ）。，可以免納個人所得稅的補(bǔ)貼有（ ）。A．企業(yè)債券利息5000元 B．個人取得的體育彩票中獎收入5000元C．在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入1000元D．企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年年平均工資的4倍一次性補(bǔ)償收入50000元【正確答案】B 【知 識 點(diǎn)】免稅的項(xiàng)目, 減稅的項(xiàng)目 【答案解析】個人購買體育彩票中獎，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。68%］40%7000=（元）。該題中張某取得的50000元勞務(wù)報酬，屬不含稅的收入，應(yīng)將其換算成含稅收入再計稅。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個人所得稅是（ ）元。A．在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員B．應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家C．在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員 D．華僑和港澳臺同胞【正確答案】C 【知 識 點(diǎn)】個人所得稅的特殊計稅方法 【答案解析】在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員減除費(fèi)用2000元每月。A． B． C． D．【正確答案】B 【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計算 【答案解析】吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅=（254040%2）20%=（萬元）。“打包”債權(quán)實(shí)際支出為40萬元，2008年3月處置該債權(quán)的40%，處置收入25萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評估費(fèi)用2萬元。，則陳某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅為（ ）元。，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得適用的征稅稅率是（ ）。