個(gè)人所得稅法習(xí)題及答案-文庫(kù)吧資料
2025-06-15 21:41本頁(yè)面
【正文】 務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。解除勞動(dòng)合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝〔（－2000）15％－125〕9＝4800（元）領(lǐng)取工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（3500－2000）10％－25＝125（元）合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝4800+125＝4925（元） 11．【答案】B【答案解析】股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[30000（4－）247。10．【答案】D【答案解析】超過(guò)上年平均工資三倍以上的部分＝87500－100003＝57500（元）；折合月工資收入：57500247。（30000＋10000）247。 9．【答案】A【答案解析】該外籍專家為在華居住不超過(guò)90天的情況，所以境內(nèi)工作期間境外支付的不納稅。8．【答案】A【答案解析】(1)一次賣出債券應(yīng)扣除的買價(jià)及費(fèi)用＝(200008＋800)247。6．【答案】B【答案解析】個(gè)人在股票認(rèn)購(gòu)權(quán)行使前，將其股票認(rèn)購(gòu)權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)并入其當(dāng)月工資收入、按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。103220％50％＝600（元）4．【答案】D【答案解析】答案解析：預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)合并計(jì)算為一次征稅。3．【答案】B【答案解析】對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。第十三章 個(gè)人所得稅法習(xí)題答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1．【答案】C【答案解析】對(duì)于雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅；對(duì)于非雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：（1）計(jì)算出版與連載收入及電影公司支付的報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（2）計(jì)算兼職翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（3）計(jì)算從A國(guó)取得的演講收入和中獎(jiǎng)收入在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅；（4）計(jì)算全年工資和獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。2．中國(guó)公民李某2010年全年收入情況如下：（1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。 、經(jīng)營(yíng)所得，薪金所得的三、計(jì)算題1．中國(guó)公民王某為某文藝團(tuán)體演員，2010年6月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入6000元，第二季度的獎(jiǎng)金4000元；（2）自編劇本取得某文工團(tuán)給予的劇本使用費(fèi)10000元；（3）每周參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收入3000元，每次均通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元；（4）錄制個(gè)人專輯取得勞務(wù)報(bào)酬45000元，與報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由支付單位代付；（5）為他人提供貸款擔(dān)保獲得報(bào)酬5000元；（6）在乙國(guó)出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按乙國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅16000元。 10．下列對(duì)于上市公司采取激勵(lì)機(jī)制為員工發(fā)放期權(quán)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理中，正確的有（ ）。，在辦理過(guò)戶手續(xù)前，以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)繳納，所繳納的住房保證金全部作為個(gè)人所得稅繳入國(guó)庫(kù)、姐妹名義重新購(gòu)房的，仍可按購(gòu)房金額大小退還納稅保證金8．下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)內(nèi)容的表述中，說(shuō)法不正確的有( )。 、承租經(jīng)營(yíng)所得 6．下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，適用20％比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的有（ ）。 4．以下關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房所得個(gè)人所得稅政策描述中，正確的有( )。，不足5年的無(wú)住所的外籍個(gè)人，一直在中國(guó)境內(nèi)居住的無(wú)住所的外籍個(gè)人、澳、臺(tái)同胞2．下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的有（ ）。 12．關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述不正確的是( )。3月8
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