【正文】 題1． 【答案】C【解析】A，審計(jì)準(zhǔn)則與審閱準(zhǔn)則中沒有涉及非歷史性財(cái)務(wù)信息鑒證的內(nèi)容。(3)在評(píng)價(jià)黃河公司IT系統(tǒng)有效性時(shí)，長江公司使用的是其自行制定的標(biāo)準(zhǔn)。要求:(1)指出該鑒證業(yè)務(wù)屬于下表中何種業(yè)務(wù)類型，直接在表格中相應(yīng)位置上打“√”。2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證業(yè)務(wù)為什么不能絕對(duì)保證？3．什么是職業(yè)懷疑態(tài)度？職業(yè)懷疑態(tài)度有助于降低注冊(cè)會(huì)計(jì)師哪些風(fēng)險(xiǎn)？四、綜合題注冊(cè)會(huì)計(jì)師李華接受長江公司的委托，對(duì)長江公司管理層編制的下屬子公司黃河公司IT系統(tǒng)運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行鑒證。事務(wù)所認(rèn)為該標(biāo)準(zhǔn)不符合國家頒布的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，所以拒絕接受該業(yè)務(wù)B．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指鑒證對(duì)象信息在鑒證前存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性 C．重要性是基于成本效益原則產(chǎn)生的，因?yàn)槲覀儾豢赡茏龅浇^對(duì)保證報(bào)表沒問題，對(duì)于影響報(bào)表使用者決策的重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任識(shí)別出來D．任何鑒證業(yè)務(wù)都離不開注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷。A．編制業(yè)務(wù)計(jì)劃 B．實(shí)施業(yè)務(wù)計(jì)劃C．形成業(yè)務(wù)結(jié)果 D．報(bào)告業(yè)務(wù)結(jié)果30．以下關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)要素相關(guān)表述不正確的有（ ）。28．對(duì)重要性的理解正確的是（ ）。如1公斤=2市斤26．適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備的特征包括（ ）。，標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)也要繼續(xù)審下去，直接否定意見25．預(yù)期使用者獲取標(biāo)準(zhǔn)的方式包括（ ）。A．由經(jīng)驗(yàn)更豐富的員工提供輔導(dǎo)B．提升工作經(jīng)驗(yàn)C．同業(yè)互查和輿論宣傳D．職業(yè)教育和職業(yè)發(fā)展23．以下對(duì)鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系描述正確的是（ ）。A．工作是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行B．重大事項(xiàng)是否已提請(qǐng)進(jìn)一步考慮C．是否需要修改已執(zhí)行工作的性質(zhì)、時(shí)間和范圍D．已執(zhí)行的工作是否支持形成的結(jié)論，并得以適當(dāng)記錄21．會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核政策和程序應(yīng)當(dāng)包括下列（ ）要求。A．保持獨(dú)立性和提高專業(yè)勝任能力B．評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身的執(zhí)行能力C．會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范以及審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定D．會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告19．會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度包括針對(duì)以下（ ）方面的政策和程序。A．忽略了可疑的情況B．在決定證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)使用了不恰當(dāng)?shù)募僭O(shè)C．業(yè)務(wù)范圍的限制D．對(duì)證據(jù)進(jìn)行了不恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)17．以下有關(guān)職業(yè)懷疑態(tài)度的陳述中，恰當(dāng)?shù)挠校? ）。A．鑒證對(duì)象適當(dāng)B．有可能獲取到足夠的證據(jù)但不一定能夠保證適當(dāng)C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的結(jié)論以書面報(bào)告形式表述，且表述形式與所提供的保證程度相適應(yīng)D．使用的標(biāo)準(zhǔn)完全由客戶提供，預(yù)期使用者無法獲取該標(biāo)準(zhǔn)15．會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)已承接的鑒證業(yè)務(wù)變?yōu)榉氰b證業(yè)務(wù)時(shí)通常認(rèn)為是合理的理由為（ ）。A．執(zhí)行的程序是否有效，獲取的證據(jù)是否充分B．遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的情況C．質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性D．質(zhì)量控制政策和程序的實(shí)際運(yùn)用是否得當(dāng)13．鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)可分為（ ）。通常情況下，事務(wù)所是否對(duì)一項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核取決于以下（ ）因素。A．以工作底稿的形式向助理人員講清工作程序B．使項(xiàng)目組所有成員了解擬執(zhí)行工作的目標(biāo)C．提供適當(dāng)?shù)膱F(tuán)隊(duì)和工作培訓(xùn)，使經(jīng)驗(yàn)較少的成員了解所承擔(dān)工作的目標(biāo)D．對(duì)項(xiàng)目組成員在職業(yè)過程中遇到的具體問題予以解答10．項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所挑選不參與該業(yè)務(wù)的人員，在適當(dāng)時(shí)間對(duì)（ ）做出客觀評(píng)價(jià)的過程。A．會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的身份和作用告知客戶管理層和治理層的關(guān)鍵人員B．會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)監(jiān)控項(xiàng)目負(fù)責(zé)人連續(xù)服務(wù)同一客戶的期限及勝任情況C．會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)為每項(xiàng)業(yè)務(wù)委派至少兩名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人D．會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)指派主任會(huì)計(jì)師或授權(quán)簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人9．在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目組成員進(jìn)行適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)。A．審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，注?cè)會(huì)計(jì)師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?，因此注?cè)會(huì)計(jì)師不用評(píng)價(jià)用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性B．盡管審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性相關(guān)，但是如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷C．保持職業(yè)懷疑要求我們假設(shè)被審計(jì)單位是不誠信的D．觀察被審計(jì)單位得到的審計(jì)證據(jù)不足以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出結(jié)論，需要其他佐證7．根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則，以下與獨(dú)立性相關(guān)的書面確認(rèn)函的說法中，正確的是（ ）。A．A材料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用的全部業(yè)務(wù)活動(dòng)B．A材料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用的規(guī)章制度及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的憑證C．雷曼公司出具的A材料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用的規(guī)章制度遵循情況的認(rèn)定書D．與A材料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用相關(guān)的業(yè)務(wù)人員和會(huì)計(jì)賬簿5．按照會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)后，應(yīng)為每項(xiàng)業(yè)務(wù)指定至少一名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，以便承擔(dān)以下（ ）職責(zé)。A．會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員，包括聘用的專家和其他需要滿足獨(dú)立性要求的人員，保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨(dú)立性B．在業(yè)務(wù)執(zhí)行中，如果項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見分歧得不到解決就不能出具報(bào)告，項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與被咨詢者之間的意見分歧問題得到解決，可以出具報(bào)告C．項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人可以適當(dāng)?shù)奶娲?xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任D．事務(wù)所應(yīng)該定期委派具體的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作為質(zhì)量控制制度的監(jiān)控人員，對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查3．基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)的主要區(qū)別表現(xiàn)在以下（ ）方面。在此情況下，Ｋ事務(wù)所決定向其他事務(wù)所求助，并視能否聘請(qǐng)到具備相關(guān)能力的人員來確定是否接受雷曼公司的業(yè)務(wù)委托B．按照會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則中對(duì)人力資源的要求，為招聘到的合格的人員，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)負(fù)責(zé)招聘人員的人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)C．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中組織對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行復(fù)核。，要假定被審計(jì)單位是不誠信的，要假定被審計(jì)單位是誠信的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不做進(jìn)一步程序，憑判斷選一個(gè)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用專家的工作二、多項(xiàng)選擇題1．下列選項(xiàng)表述正確的是（ ）。，和被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)呈反向變動(dòng)關(guān)系，和被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)呈同向變動(dòng)關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少不可替代的審計(jì)證據(jù)29．對(duì)于已承接鑒證業(yè)務(wù)的變更，下列表述正確的是（ ）。，沒有發(fā)現(xiàn)表明客戶缺乏誠信的信息，合并了多家不同行業(yè)的企業(yè)，事務(wù)所只有把業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包出去才能按時(shí)完成報(bào)告，此人主要負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔工作27．以下關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)表述正確的是（ ）。以下與此相關(guān)的說法中，正確的是（ ）。如果沒有實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，會(huì)計(jì)師事務(wù)所就不能出具相關(guān)的業(yè)務(wù)報(bào)告。A．提醒Ｌ注意保持獨(dú)立性B．向外勤負(fù)責(zé)人反映情況C．向事務(wù)所負(fù)責(zé)職業(yè)道德的負(fù)責(zé)人匯報(bào)D．做好自己的工作，不干涉他人的行為23．項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的時(shí)間是（ ）。在執(zhí)行外勤審計(jì)業(yè)務(wù)期間，注意到了本小組的劉注冊(cè)會(huì)計(jì)師與H公司財(cái)務(wù)經(jīng)理往來頻繁，關(guān)系密切，很可能喪失了應(yīng)有的獨(dú)立性。A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的結(jié)論提及責(zé)任方的認(rèn)定，且該認(rèn)定未在所有重大方面作出公允表達(dá)B．在承接業(yè)務(wù)后，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對(duì)象不適當(dāng)，可能誤導(dǎo)預(yù)期使用者C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的結(jié)論直接提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)，且鑒證對(duì)象相信存在重大錯(cuò)報(bào)D．如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對(duì)象不適當(dāng)，造成工作范圍受到限制21．執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，如果下列（ ）情形對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)的工作范圍構(gòu)成重大限制，阻礙注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取所需要的證據(jù)，提出非無保留的結(jié)論是不恰當(dāng)?shù)?。A．由國家相關(guān)部門頒布的法律、法規(guī)B．由專業(yè)團(tuán)體按專業(yè)程序發(fā)布的專業(yè)規(guī)范C．會(huì)計(jì)師事務(wù)所基于長期實(shí)踐得出的判斷D．由民間機(jī)構(gòu)或非權(quán)威部門專門制定的19．藍(lán)田公司提供的銷售發(fā)票副本與客戶太湖公司通過函證回函寄來的其所持有的銷售發(fā)票復(fù)印件上列示的金額不一致，作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)（ ）。A．審核甲公司2007年12月31日費(fèi)用報(bào)銷制