增值稅的會(huì)計(jì)核算練習(xí)試題1-文庫吧資料
2025-03-31 00:17本頁面
【正文】 。該公司：借：應(yīng)收賬款——分公司 70 200貸：主營業(yè)務(wù)收入 60 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10 200分公司：借：庫存商品 60 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10 200貸：應(yīng)付賬款 70 200，該批產(chǎn)品成本160 000元，不含稅售價(jià)200 000元。月末該商場將A產(chǎn)品全部售出，并轉(zhuǎn)來代銷清單和手續(xù)費(fèi)發(fā)票。借：應(yīng)收票據(jù) 234 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 180 000 其他業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13 600，實(shí)際成本300元/件，委托某商場代銷。，開出增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款850 000元，增值稅額144 500元，全部款項(xiàng)已收妥入賬。借：銀行存款 35 100貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5 100 原材料 30 000練習(xí)二：掌握一般納稅人增值稅銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算。借：主營業(yè)務(wù)成本 24 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 24 000 ，上月從外地某工廠購進(jìn)的甲材料不符合合同規(guī)定，經(jīng)與對(duì)方聯(lián)系同意全部退貨，已收到退貨款35 100元。當(dāng)月不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=60 000120 000247。已知當(dāng)月全部銷售收入300 000元，其中，免稅項(xiàng)目銷售額120 000元。200 00017%=1 870元。原因待查。借：在建工程 93 600貸：原材料 80 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13 600，被盜材料5 000元，庫存商品10 000元。借：原材料 720 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 122 400貸：銀行存款 842 400。發(fā)出材料時(shí)：借：委托加工物資 15 000貸：原材料 15 000加工完畢支付加工費(fèi)增值稅時(shí):借：委托加工物資 3 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 510貸：銀行存款
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