【正文】 客戶簽收后，業(yè)務(wù)員 回收 并交回給應(yīng)收會(huì)計(jì) 。 B、 應(yīng)收 會(huì)計(jì)需跟進(jìn)銷售部門的退貨，并協(xié)助銷售部門退貨預(yù)測(cè)及退貨控制。 且應(yīng)收會(huì)計(jì)需繼續(xù)跟進(jìn)。 7） 折讓確認(rèn)單 及對(duì)帳單回收 應(yīng)收會(huì)計(jì)收到業(yè)務(wù)員收回的經(jīng)客戶簽名確認(rèn)的 對(duì)帳單 及 折讓 確認(rèn)單后， 與應(yīng)收系統(tǒng)中數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保對(duì)帳單與應(yīng)收系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致。應(yīng)收會(huì)計(jì)將 折讓確認(rèn)單 及對(duì)帳單 交營(yíng)銷 部門 轉(zhuǎn)交給客戶 。 贈(zèng)品沖帳及掛費(fèi)用 1）贈(zèng)品折讓處理：按折讓金額由應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款 （摘要： 調(diào)帳 ）： 在 K3以其它應(yīng)收單的形式將應(yīng)收折扣款轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款的借方 借：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— 客戶 借：應(yīng)收賬款 ——應(yīng)收款 ——客戶（紅字） （其它應(yīng)收單） 2）贈(zèng)品費(fèi)用處理：月末根據(jù)促銷方案費(fèi)用承擔(dān)比例計(jì)入相應(yīng)部門費(fèi)用 A、引出當(dāng)月贈(zèng)品專用發(fā)票按銷售成本價(jià)計(jì)算費(fèi)用金額； B、根據(jù)促銷方案 費(fèi)用承擔(dān)規(guī)定匯總承擔(dān)費(fèi)用金額并計(jì)入相應(yīng)部門費(fèi)用 C、每月留存電子版計(jì)算表并將費(fèi)用匯總表打印存檔備查 (按廣告費(fèi)申請(qǐng)表來(lái)承擔(dān)相 應(yīng)比率 ) 借：銷售費(fèi)用 — 客戶費(fèi)用 — 促銷方案 — 促銷方案 — 分區(qū) 30% 借：銷售費(fèi)用 — 客戶費(fèi)用 — 促銷方案 — 促銷方 案 — 諾市場(chǎng)部 — 部 70% 借：銷售費(fèi)用 — 客戶費(fèi)用 — 促銷方案 — 促銷方案 — 綜合部 100%（紅字） 宣傳品處理 全部在 生產(chǎn)公司 結(jié)轉(zhuǎn)成本， 在銷售出庫(kù)中“ 其它出庫(kù)單 ”核算，領(lǐng)料部門按銷售部分區(qū)選擇 借：銷售費(fèi)用 —— 推廣費(fèi) —— 宣傳品 貸：包裝物 應(yīng)交稅費(fèi) 銷項(xiàng)稅 三、 季度對(duì)帳、年中及年終客戶的清收 季度對(duì)帳 流程 1）季度對(duì)帳工作 內(nèi)容： A、復(fù)核付現(xiàn)及匯款傳真折讓 B、出具客戶對(duì)帳單 2) 復(fù)核付現(xiàn)及匯款折讓 每 月 業(yè)務(wù)員 將 客戶付現(xiàn)及匯款折讓單于次月 5日前全部上交 并轉(zhuǎn)至 應(yīng)收會(huì)計(jì) ,應(yīng)收會(huì)計(jì)根據(jù)付現(xiàn)及匯款折讓享受條件進(jìn)行復(fù)核 A、欠款必須控制在周轉(zhuǎn)金之內(nèi)； B、 貨到 后必須 按合同形式付款； C、回 款不超規(guī)定的付現(xiàn)期限 ； (詳見(jiàn) 財(cái)各部門付現(xiàn)時(shí)間表 ) 3） 沖銷客戶應(yīng)收帳 將已復(fù)核 并經(jīng)相關(guān)人員確認(rèn)的 付現(xiàn)及匯款折讓 按客戶 、 季度匯總，并在《折讓明細(xì)登記表》中作為記錄，且將季度折讓（付現(xiàn)及匯款折讓）在 帳務(wù) 系統(tǒng)中沖 銷 相關(guān)客戶帳 諾普信銷售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 17/58 4） 核算分區(qū)銷售費(fèi)用 將季度折讓（匯款傳真、付現(xiàn)折讓）按分區(qū)、折讓項(xiàng)目 在 總帳系統(tǒng) 中 核算分區(qū)銷售費(fèi)用。 1 半年 片區(qū) 核 庫(kù)存 商品盤點(diǎn)（針對(duì)直營(yíng)業(yè)務(wù)） 1） 片區(qū)整理好庫(kù)存實(shí)物，清點(diǎn)并記錄盤點(diǎn)表 諾普信銷售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 16/58 2）將盤點(diǎn)數(shù)與帳上數(shù)據(jù)核對(duì)，如有差異找出原因 3）參與盤點(diǎn)的相關(guān)人員在盤點(diǎn)表上簽名 確認(rèn)。 2）根據(jù)獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)據(jù)復(fù)核營(yíng)銷 部 提供的獎(jiǎng)金 數(shù)據(jù) 。 3）每季度將客戶實(shí)際享受的折讓沖帳處理，并掛相關(guān)片區(qū)、分區(qū)的費(fèi)用。 1付現(xiàn)及匯款折讓的復(fù)核、沖帳及掛費(fèi)用處理 1）每月 5 日之前收集所有客戶的折讓單。（如超 信 用額嚴(yán)重、逾期嚴(yán)重、調(diào)貨頻繁等） 2）根據(jù)客戶核查制度，將客戶核查表、客戶對(duì)帳單等郵寄或傳真給客戶進(jìn)行調(diào)查。 4）將手續(xù)齊全的客戶合同資料在客戶合同登記表上進(jìn)行登記。 2）根據(jù)手續(xù)齊全的新客戶資料在 K3 系統(tǒng)錄入客戶檔案資料。 7） 發(fā)票分部門、按月份、按整本發(fā)票編號(hào)順序進(jìn)行整理及歸檔 。 1稅務(wù)銷售發(fā)票開(kāi)具及管理：（開(kāi)票客戶必須三證齊全） 1）客戶稅務(wù)發(fā)票開(kāi)具：由銷售會(huì)計(jì)月末按客戶匯總凈銷售收入開(kāi)具，發(fā)票必須體現(xiàn)折扣； 2）每月 14 日前完成上月發(fā)票開(kāi)具、整理， 1520 日為營(yíng)銷領(lǐng)取發(fā)票時(shí)間； 3）存根聯(lián)：留存在發(fā)票本上； 4）記帳聯(lián)：不附憑證，按整本發(fā)票編號(hào)順序裝訂，由銷售會(huì)計(jì)交會(huì)計(jì)核對(duì)后存檔； 5）客戶聯(lián)、倉(cāng)存聯(lián)：按部門、片區(qū)、客戶分類，由總帳會(huì)計(jì)存檔； 6）業(yè)務(wù)員領(lǐng)取發(fā)票客戶聯(lián)時(shí)必須在倉(cāng)存聯(lián)上簽收。 信用額、周轉(zhuǎn)金 維護(hù)復(fù)核及錄入 1） 根據(jù)《客戶信用額、周轉(zhuǎn)金管理》辦法及客戶 實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況復(fù)核客戶信用額、周轉(zhuǎn)金的準(zhǔn)確性。 借：銷售費(fèi)用 — 推廣費(fèi) — 推廣會(huì) [或 銷售費(fèi)用 — 推廣費(fèi) —— 促銷方案 — — 其它促銷 ] 貸： 應(yīng)收帳款 ——應(yīng)收款 ——客戶 審批流程單處理： 1） 業(yè)務(wù)員費(fèi)用核報(bào)提供發(fā)票與實(shí)際核報(bào)業(yè)務(wù)不符時(shí)需按發(fā)票內(nèi)容填寫費(fèi)用報(bào)銷單，另再按實(shí)際核報(bào)業(yè)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目填制審批流程單； 2） 銷售會(huì)計(jì)憑費(fèi)用報(bào)銷單在 K3帳務(wù)處理，按發(fā)票內(nèi)容計(jì)入相應(yīng)費(fèi)用科目，再根據(jù)簽批后的審批流程單手工出憑證將 K3 費(fèi)用科目與實(shí)際費(fèi)用科目進(jìn)行調(diào)整，手工憑證每周整理一次； K3 帳務(wù)：憑費(fèi)用報(bào)銷單核算（發(fā)票內(nèi)容為勞保用品） 借：銷售費(fèi)用 —— 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 貸：應(yīng)收帳款 —— XX客戶 手工憑證 ：憑簽批的審批流程單手工出憑證（實(shí)際業(yè)務(wù)為質(zhì)量業(yè)務(wù)費(fèi)） 借：銷售費(fèi)用 — 業(yè)務(wù)費(fèi)用 — 業(yè)務(wù)咨詢費(fèi) — 質(zhì)量業(yè)務(wù) 費(fèi) （藍(lán)字） 借：銷售費(fèi)用 — 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) （紅字） 審核超信用額發(fā)貨 諾普信銷售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 15/58 1） 根據(jù)營(yíng)銷中心上交的客戶發(fā)貨審批單，銷售會(huì)計(jì)復(fù)核該客戶目前最新欠款和客戶信用額，計(jì)算出客戶 實(shí)際超出額度： 實(shí)際超出額度 =客戶最新欠款 +當(dāng)批申請(qǐng)發(fā)貨 客戶當(dāng)月信用額 已傳銀行電匯底單 2）根據(jù)實(shí)際超出的額度，判斷需要的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)。 第三步：將收款單生成 轉(zhuǎn) 字憑證。主要費(fèi)用歸集分如下類型： 1) 調(diào)退貨費(fèi)用 2) 推廣費(fèi) 3) 客情協(xié)調(diào)費(fèi)用 4) 質(zhì)量業(yè)務(wù)費(fèi) 處理流程： 第一步：審核費(fèi)用單據(jù)。 2） 贈(zèng)品單核算處理流 程： A．贈(zèng)品入客戶帳 （視同銷售） ：按正常發(fā)貨單據(jù)處理，市場(chǎng)聯(lián)絡(luò)組 根據(jù)銷售發(fā)票號(hào)碼在銷售管理的結(jié)算系統(tǒng)中 選擇 專用發(fā)票 憑證模版，生成 “ 銷 ” 字憑證 借：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX客戶 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— XX客戶 （五折） B． 調(diào)贈(zèng)品：調(diào)貨產(chǎn)品如有贈(zèng)品的業(yè)務(wù)員需單獨(dú) 分別填寫紅、藍(lán)字的贈(zèng)品送貨單，銷售會(huì)計(jì)按贈(zèng)品單進(jìn)行帳務(wù)處理（贈(zèng)品送貨單需填寫品名、規(guī) 格、件數(shù)、單價(jià)、金額等，但單據(jù)上不能寫有 “ 贈(zèng)品 ” 或 “ 宣傳品 ” 字樣）。贈(zèng)品單 由市場(chǎng)聯(lián)絡(luò)每月分四批與發(fā)貨單一起帶至公司財(cái)務(wù)銷售會(huì)計(jì)。憑證字為銀付（如為現(xiàn)金退款則憑證字為現(xiàn)付） 諾普信銷售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 13/58 貸 ：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— 客戶（紅字） 貸：銀行存款 —— XX 銀行（或貸：庫(kù)存現(xiàn)金） 4） 客戶負(fù)數(shù)欠款與實(shí)際退款差額部分 ，在其它應(yīng)收單中處理，并生 成轉(zhuǎn)字憑證。 總回款） 3）出納辦理退款手續(xù)。 2） 銷售會(huì)計(jì)根據(jù)客戶實(shí)際 銷售情況審核客戶 應(yīng)退款額和相關(guān) 審批 手續(xù)的完備性 。第二步，將收款單生成憑證（憑證字為轉(zhuǎn)）。 一、 日常核算處理類 發(fā)貨核算 ： 1) 由市場(chǎng)聯(lián)絡(luò)負(fù)責(zé)銷售發(fā)票 K3 帳務(wù)處理、憑證整理，每月分四批帶至公司財(cái)務(wù)銷售會(huì)計(jì)； 2) 銷售會(huì)計(jì)收到每批單后需抽查單據(jù)是否與電腦一致，應(yīng)收折扣款是否正確； 3) 銷售發(fā)票在銷售管理的結(jié)算系統(tǒng)中生成 “ 銷 ” 字憑證 借：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX客戶 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— XX 客戶 調(diào)貨核算： 1) 業(yè)務(wù)員先 OA 申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后再開(kāi)具調(diào)貨單，紅、藍(lán)字調(diào)貨單必須分別用紅、藍(lán)筆填寫，調(diào)貨單表頭的 “ 送貨單 ” 必須改為 “ 調(diào)貨單 ” 2) 銷售會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)員開(kāi)出的紅、藍(lán)字兩張調(diào)貨單在調(diào)貨 系統(tǒng)中生成紅、藍(lán)兩張發(fā)票，并在銷售管理系統(tǒng)中選擇調(diào)貨模板生成憑證，憑證字修改為“調(diào)” 調(diào)出 借：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX 客戶（紅字） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字） 調(diào)入 借：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX 客戶（藍(lán)字） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （藍(lán)字） 退貨核算： 需在銷售公司核算客戶應(yīng)收帳及對(duì)生產(chǎn)公司 退購(gòu) ,在生產(chǎn)公司帳套核算對(duì)銷售公司退銷 銷售公司 帳套核算 A． 市場(chǎng)聯(lián)絡(luò)組在 銷售公司 帳套的銷售管理 “ 出庫(kù) ” 系統(tǒng)里先做退貨入庫(kù)單，客戶選擇退貨的應(yīng)收客戶，接著在采購(gòu)管理 “ 入庫(kù) ” 中做退購(gòu)處理，客戶選擇 “ 深圳諾普信農(nóng)化股份有限公司” 或“東莞市瑞德豐生物科技有限公司” ； B． 銷售公司 銷售會(huì)計(jì)審核工廠退貨入庫(kù)單、業(yè)務(wù)員開(kāi)出的紅字送貨 單相符后，根據(jù)退貨入庫(kù)單單號(hào)在銷售管理的結(jié)算系統(tǒng)中生成普通發(fā)票 ，審核后用 “ 銷售收入賒銷 ” 普通發(fā)票 憑證模版生成憑證 借 ：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX客戶（紅字） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字） 應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收折扣款 —— XX 客戶（紅字） 諾普信銷售 公司財(cái)務(wù)部工作流程 2020 年 8 月 第一版 12/58 C． 銷售公司 應(yīng)付帳款管理員根據(jù)工廠退購(gòu)單，按 銷售公司 售價(jià)的 一定折扣 計(jì)算 借：產(chǎn)成品（紅字） 貸：應(yīng)付帳款 —— 生產(chǎn)公司 （紅字） 收款核算： 1) 收到客戶款項(xiàng)、支票 A．銀行結(jié)算：憑銀行單在應(yīng)收系統(tǒng)做收款單并生成 “ 銀收 ” 字憑證 借：銀行存款 —— XX銀行 貸：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX客戶 B． 收取現(xiàn)款：憑出納開(kāi)具的收款收據(jù)做收款單并生成 “ 現(xiàn)收 ” 字憑證 借：庫(kù)存現(xiàn)金 （選擇對(duì)應(yīng)出納） 貸：應(yīng)收帳款 —— 應(yīng)收款 —— XX客戶 2） 收到客戶的銀行承兌匯票 A、 憑出納開(kāi)具的收款收據(jù)在應(yīng)收系統(tǒng)做收款單并生成 “ 轉(zhuǎn) ” 字憑證（摘要須注明匯票號(hào)碼） 借：應(yīng)收票據(jù) —— XX客戶 貸：應(yīng)收賬款 —— 應(yīng)收款 —— XX客戶 B、 匯票到期入帳：憑銀行進(jìn)帳單在總帳系統(tǒng)做 “ 銀收 ” 字憑證，沖平 “ 應(yīng)收票據(jù) ” 借：銀行存款 —— XX 銀行 貸：應(yīng)收票據(jù) —— XX 客戶 C、 將匯票背書給供應(yīng)商：應(yīng)付帳管理員根據(jù)銷售會(huì)計(jì)復(fù)核確認(rèn)的匯票復(fù)印件入帳 借：應(yīng)付賬款 —— XX 供應(yīng)商 貸：應(yīng)收票據(jù) —— XX客戶 3）收到暫收貨款： A、直接在 K3系統(tǒng)總帳錄入記帳憑證，憑證字為銀收，摘要： X月 X日預(yù)收款（ XX客戶）（例如： 2/5 預(yù)收款（何劍軍））。2 13 出納崗位 工作類型 工作項(xiàng)目 完成標(biāo)準(zhǔn) 完成時(shí)間 相關(guān)協(xié)助崗位 政策文件 涉及表格 一、資金收支 收取貨款、員工還款等 收款無(wú)