【正文】 表，并加蓋印章簽字后，到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口，辦理納 稅申報。 （三）受理 審核符合要求的，申報納稅窗口負責受理、簽收申報資料，并當即將納稅申報信息錄入征管信息系統(tǒng)。 （二）審核 申報納稅窗口收到納稅申報資料后，當即對下列幾個方面進行重點納稅申報審核： 納稅申報或代扣代收稅款報告的時間是否逾期； 申報的項目是否齊全； 適用的稅目、稅率、計稅依據(jù)是否準確； 申報數(shù)字之間的邏輯運算和運算結(jié)果是否正確； 代扣、代收、代征稅款計算是否正確； 應(yīng)附送的資料是否報送齊全，納稅申報表與其他附表資料是否一致等。 七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等。 會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。 六、月末 編制會計報表要求 按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、編報及時。由于會計報表是根據(jù)會計賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對應(yīng)的關(guān)系。是會計賬簿記錄與會計報表有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。由于會計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明 細賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構(gòu)的財產(chǎn)物資明細賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細賬之間等相對應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準確無誤。是會計賬簿之間相對應(yīng)記錄核對相符的簡稱。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當及時查明原因，并按照規(guī)定予以更正。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。保證賬 證相符，也是會計核算的基本要求。 （ 2）賬證相符。由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。是賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符的簡稱。 五、月末結(jié)賬后要進行對帳 對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。需要結(jié)出當月發(fā)生額的，應(yīng)當在摘要欄內(nèi)注明 “本月合計 ”字樣，并在下面通欄劃單紅線。 三、月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄 （一）計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費 按工資總額 14%提取職工福利費 借：管理費用 福利費 貸：應(yīng)付福利費 按工資總額 %提取職工教 育費 借：管理費用 職工教育費 貸：其他應(yīng)付款 職工教育費 按工資總額 2%提取工會經(jīng)費 借：管理費用 工會經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款 工會經(jīng)費 （二）提固定資產(chǎn)折舊 借：管理費用 折舊費 貸：累計折舊 （三）攤銷費用 借：管理費用（或營業(yè)費用等） 貸：待攤費用（或長期待攤費用） （四）計提稅金 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金 城建稅 貸：其他應(yīng)交款 教育費附加 （五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入 結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤 (六 )結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 借：本年利潤 貸：其他業(yè)務(wù)支出 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出 結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 (七 )結(jié)轉(zhuǎn)各項費用 結(jié)轉(zhuǎn)管理費用 借：本年利潤 貸：管理費用 結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用 借：本年利潤 貸：財務(wù)費用 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用 借：本年利潤 貸：營業(yè)費用 (八 )季度計提所得稅 提取時 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 所得稅 結(jié) 轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅 上繳所得稅 借：應(yīng)交稅金 所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金 四、結(jié)賬工作 結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。 （ 6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。 （ 4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。 （ 2）憑證是否編號，編號是否正確。 （ 7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟責任。為此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。 （ 4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。 （ 2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。 將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。 月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。鐘書 補充 )你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合每月會計做賬流程 20201211 20:05 一、每月會計作帳流程 根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。 最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。 月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。也可以一天一編的。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記明細分類賬中。 (系統(tǒng)自動做 ) 在系統(tǒng)中總帳和各個子模塊對平 ,不平調(diào)節(jié) 期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。 根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬 (系統(tǒng)自動做 )。 購入未發(fā)出時： 借：原材料 ——A 借：應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款（或現(xiàn)金和 銀行存款等） 國慶后發(fā)出： 借：委托加工材料 貸：原材料 支付委托加工費： 借：委托加工材料 貸：應(yīng)付賬款（或現(xiàn)金和銀行存款等） 加工完畢收回時： 借：原材料 ——B 貸：委托加工材料 發(fā)出時 借 :委托加工物質(zhì) 貸 :原材料 支付的加工費等 借 :委托加工物質(zhì) 貸 :應(yīng)付賬款等科目 收回時 借 :原材料 貸 :委托加工物質(zhì) . 做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬 報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC 卡報稅－－＞本月增 值稅申報 一、大致環(huán)節(jié)： 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統(tǒng)。 企業(yè)雖小、私營也要正規(guī)，養(yǎng)成良好的會計職業(yè)習(xí)慣 公司業(yè)務(wù)不多的話 ,就是出納做了憑證 ,交給你等月末年編制了憑證號 ,然后出納再做現(xiàn)金帳和銀行帳 ,假如你們業(yè)務(wù)很多 ,那就你和出納商量好作個憑證號表放在你倆知道的地方 ,誰做張憑證就響應(yīng)的劃去一個數(shù)字 . 我公司是生產(chǎn)家用電器電子零配件的， 9 月底時公司購了一批銅線準備拿去加工成漆包線作材料用于生產(chǎn)，因逢國慶假期加工單位休息造成銅線購買后沒辦法 第一時間拿去加工只能拿回單位暫時存放在倉庫內(nèi)等待國慶假期過后再拿去加工。 經(jīng)誰簽字這要看你們公司的規(guī)定是怎樣的了簽字確認才可以付款 采購員和倉庫保管員都要在入庫單上簽字，付款時由誰先簽字或那先票據(jù)由哪些人來簽是公司自己規(guī)定的 3 、公司預(yù)存電費時 負責人簽字 需要負責人簽字 補充：負責人簽字只表示同意入賬，具體付款還得簽發(fā)付款通知單 嚴格來講銀行、現(xiàn)金日記賬由會計登陸，銀行余額調(diào)節(jié)表由會計編制，出納只是負責現(xiàn)金、銀行存款收支。 轉(zhuǎn)賬憑證由會計做 做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬 報 稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月 IC 卡報稅－－＞本月增值稅申報 大概就這樣了。按先后順序編號。 差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費 出納日記賬保存 25 年 幾個很有用的分錄 ： 現(xiàn)金長款 借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因） 現(xiàn)金短款 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款 ——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人） ——應(yīng)收保險賠償款 管理費用 ——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 提取福利費 借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費用 管理費用 貸：應(yīng)付福利費 計提工會經(jīng)費 借：管理費用 ——工會經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款 ——工會經(jīng)費 計提職工教育經(jīng)費 借：管理費用 ——職工教育費 貸：其他應(yīng)付款 ——職工教育費 支付工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款（代扣款項） 提取城建稅 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 /其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交城建稅 計提教育費附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款 ——教育費附加 印花稅 借：管理費用 /待攤費用 貸：應(yīng)交稅金 ——印花稅 現(xiàn)金日記賬實際就是現(xiàn)金收支流水賬 ,收入一筆登記一筆 ,付一筆登一筆 ,不漏登 ,不多登 ,每天結(jié)一次賬 ,收入減付出 ,就是余額 ,盤點一下現(xiàn)金 ,看看是否與余額 相等 ,相等就對 ,不等就要找原因了 .商品進銷明細表需根據(jù)商品進銷明細賬填列 ,按商品品名設(shè)置賬頁 ,并登記收入 .發(fā)出數(shù)量 ,月結(jié)后填報明細表 .....毛利率 :營業(yè)額減成本等于毛利 ,毛利除以營業(yè)額就是毛利率 現(xiàn)金，銀行日記賬本來就是應(yīng)該出納做的。 三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金 流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本 單位無工會組織的 ,不能計提工會經(jīng)費 ,更不必計提后再調(diào)整。 細節(jié)補充 ： 增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（ 2020 年 1 月 1 日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報 月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅） 以工資為基數(shù) 100%，福利費為 14%，工會經(jīng)費 2%，職工教育費 %，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的 2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。 三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。 （關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金 ,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定 .因為稅控機會打印一份 表格上面會有具體的數(shù)字） 其余的就是裝訂憑證 ,寫報表附注 ,分析情況表之類 注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅 . 計算方法，所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證 . 借所得稅貸應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是 正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。 二