【正文】 Q! z _: E0 R* m1 ^5 P1 m! g$ J0 {２９ （３）購(gòu)進(jìn)商品，先驗(yàn)收入庫(kù)，后支付貨款或開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票，月終時(shí)記帳amp。 y R) j+ W1 }/ L借：庫(kù)存商品（商品進(jìn)價(jià)）9 S7 F9 k+ k6 S3 c, ?amp。 D I/ {, \9 E I, G。 O Z w8 ) r% U8 D借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（進(jìn)貨費(fèi)用）/ R8 J5 r5 } l* N `$ B D ~ q! N/ v3 v v貸：銀行存款（進(jìn)貨費(fèi)用） g: w w5 n4 _ k 3 y! e3 ^: Z m _* y/ y% Q. D Z( G ]0 Y貸：應(yīng)付票據(jù)（商品進(jìn)價(jià)）2 ?. v, p7 }* } T。 d% a8 K, O借：商品采購(gòu)（商品進(jìn)價(jià)）* {9 c% t* g0 ` O4 \39。 w Tamp。 K: g r, }6 ]39。 z3 s39。 x D. T２８ ②采用商業(yè)匯票結(jié)算方式39。 V+ s4 A! |2 H, o/ Z! i/ ^( _! X商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，4 o。 d9 r9 m) F5 k+ p. t% e: N( v3 r8 K M. D! T借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（進(jìn)貨費(fèi)用）3 n1 V3 P5 } n6 x0 Z. n z2 R( Y) c9 b L* }0 Z5 j5 d: [5 I5 _amp。 ^5 W, ^ L9 ] }. G２７ ①采用支票等結(jié)算方式 Y5 c+ n0 z% N/ g5 zamp。 r A5 D, W: |8 z9 i* Famp。 K% ]貸：商品采購(gòu) ^$ b8 r L0 Y+ v2 _! Y c }6 N39。 E5 C7 G5 ~. D( K) A39。 d1 l: v) z3 I3 o7 J Z6 d) O) i( y3 F, b$ C同時(shí)，借：庫(kù)存商品9 Z+ J1 [% J J7 s/ e3 t6 U, { P貸：商品采購(gòu)$ }7 y0 |) s! h8 p( p6 m: \6 U/ q: V２６ ②采用商業(yè)匯票結(jié)算方式。 }貸：銀行存款（全部?jī)r(jià)款）$ Z0 q! wamp。 h9 M) l1 d: |+ Y4 p3 Y/ x* ]借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（進(jìn)貨費(fèi)用）, g3 }( t/ ^! z) j N8 [0 w( U2 \amp。 _0 N$ a借：商品采購(gòu)（商品進(jìn)價(jià)）2 t。 Q, |* p w（１）購(gòu)進(jìn)商品驗(yàn)收入庫(kù)，同時(shí)支付貨款或開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票( m$ b5 a+ V) _+ T b. f N5 N! _ M V２５ ①采用支票等結(jié)算方式4 t0 }$ Aamp。 G１．采用進(jìn)價(jià)核算的商品購(gòu)進(jìn)/ J: | b) p A39。 [$ S3 A$ H1 }0 F Zamp。 _. l I j/ A+ U9 ?1 D P% g3 P. [$ g8 j三、商品購(gòu)進(jìn)、銷售、儲(chǔ)存、加工及出租 n. { a9 E) k) L8 L R+ y! 9 H: A。 R Z2 W２４ ７．債券到期，支付債券本息: K9 o% G3 L8 c. X3 M0 Pamp。 S$ }5 j。 B! \。 a/ D。 W8 `5 E1 }, M, O. L w0 b借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（或在建工程）（應(yīng)計(jì)利息與折價(jià)攤銷額的合計(jì)數(shù)）39。 vamp。 b) z$ ]4 k* k7 p( p8 H4 u4 Famp。 k3 E6 G) D) ^8 H39。 q Tamp。 J$ _8 G5 I2 M$ u+ \7 p z 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（或在建工程）（應(yīng)計(jì)利息與溢價(jià)攤銷額的差額）9 m。 `% I+ o F２２ ５．溢價(jià)發(fā)行的債券，按期攤銷和計(jì)算應(yīng)計(jì)利息時(shí). E* n4 l! A8 b5 c. g E5 _0 r, `8 K x3 q2 V y。 n0 p5 Eamp。 A$ m1 |% h$ m借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（或在建工程）3 v9 {39。 s* C0 E S8 k1 Z3 K+ M/ D. E) Y ^貸：應(yīng)付債券（債券面值）/ r3 H7 w) T U/ C/ Y |* n u h, A2 v P9 J: C２１ ４．企業(yè)按期提取應(yīng)付債券利息* X( R+ G+ V6 o T) t$ [ b+ j6 o2 H5 L。 Z6 s4 v9 d. y借：銀行存款（實(shí)際收到的金額）$ _ q. q5 u% ]。 Z1 x8 u* a! ]。 G/ H9 w% N i0 [) T. ]9 Z( `貸：應(yīng)付債券（債券溢價(jià)） u: vamp。 \3 m貸：應(yīng)付債券（債券面值）7 E。 O借：銀行存款（實(shí)際收到的金額）$ S0 C D: m) O) P5 c5 {: x( q E w3 y。 V: }4 H r! a) O1 s7 R貸：應(yīng)付債券（債券面值）0 ]2 \5 o! H5 u9 O$ Z4 N F5 {1 }amp。 [* l) l, d \1 j/ B2 ?( o5 s! R F/ N借：銀行存款等39。 ~, ]1 B/ o8 _1 y3 ]( r4 n) z V, W39。 U S! J4 h( E7 L: n! k% B N I) B貸：銀行存款 c1 Y! _7 u6 V! t g8 _ l$ [39。 Y6 K! D V8 m! l借：長(zhǎng)期借款, u0 X5 N3 ] G$ T39。 e39。 B a! J j8 T+ }6 ?1 t) k。 g U {( i% C H r, Qamp。 h: P ~4 g39。 G3 Z9 ]9 b39。 H2 `: J+ m* K2 j9 D K3 Z借：在建工程（或固定資產(chǎn)）4 q+ _+ U4 w, |/ ]6 ? y( K `6 b貸：長(zhǎng)期借款. [4 Iamp。 f39。 _( I貸：長(zhǎng)期借款0 j. vamp。 {39。 i8 Vamp。 F39。 H。 E) f。 {2 G。 X4 a/ O/ X2 S e b貸：銀行存款+ { U39。 _3 S. Q ^* W$ b借：短期借款amp。 F8 D! d( i% Z( G8 ?１３ ３．歸還短期借款/ p: x( r1 s9 ~* a1 D/ k: k ?% r39。 z, {3 o k39。 C7 w0 l8 L. u5 y4 \。 {5 ]% r$ p9 U$ v6 X Y借：銀行存款* x W b6 g0 C R5 r5 U( V, `% r5 \8 b 5 K8 ` ]貸：短期借款 Pamp。 H U0 z }1 i1 j( m( k* u6 H } W3 N39。 P+ ?2 u二、借入款項(xiàng) e Q1 F s。 X% {3 M , j( } L$ G) Y: G2 K. J) D8 i% s貸：資本公積+ p: O/ {% ~ L39。 D3 g* j. Y( a8 Q4 g4 H7 z借：材料物資 |/ n+ v7 Q9 E) ^( q( a1 m3 R1 Z39。 Q w* l1 D% m) P6 }貸：資本公積 Y }* tamp。 l, G. t* } P% \7 L% s。 S5 Q+ Y39。 ^8 h \( U k I: X. B2 T v39。 Jamp。 [ S+ ^$ g) o1 J) F+ L。 {) Iamp。 Q. Samp。 v s9 y6 J1 {$ d0 b, l0 y( q。 S. Z1 U4 Z! Z2 ?借：庫(kù)存商品9 [ U+ y8 l! ?7 q Q) w% L+ i) S9 x! `貸：資本公積等。 Q７ （３）接受捐贈(zèng)的商品等，根據(jù)有關(guān)資料確定的商品等的實(shí)際進(jìn)價(jià)入帳（庫(kù)存商品采用售價(jià)核算的，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)銷差價(jià)）( t, m39。 a3 d v u }4 \, [ y39。 I( L貸：累計(jì)折舊 M* hamp。 w0 E* S) E) r7 |1 J w7 }0 x8 K+ S5 E。 e$ B39。 f) W( c2 D3 K。 e s6 Z% P( O. \) S+ G借：固定資產(chǎn)（根據(jù)同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或有關(guān)憑2 R$ ?: k1 Q。 d貸：資本公積. g. H C, Q* V0 ^ S! w9 K( s9 x5 w7 N i。 Y! g, Oamp。 S `+ ]6 m) T+ W t9 L ~ [amp。 j( Bamp。 d% f（二）資本公積( Aamp。 d. X。 e39。 ^ K4 f5 E, K5 Hamp。 X0 b {8 d* M% w貸：實(shí)收資本2 j, U. _: u* p: Y A1 S0 ~4 B0 ~ x9 }* o* s+ m３ ３．收到投資者投入無(wú)形資產(chǎn)等，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值6 U5 u! F2 r7 z T( {39。 M9 Q２ ２．收到投資人投入的房屋、機(jī)器設(shè)備等實(shí)物，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值7 T5 |8 L/ B0 Y。 Q7 A+ V。 F% L z8 u: \借：現(xiàn)金（或銀行存款）+ R+ A/ * L3 S8 D3 `% Q% H+ }amp。 Z2 p R g１ １．收到投資者投入的貨幣資金$ b1 ~39。 h. E, D% P) k（一）實(shí)收資本 P$ \9 q N7 namp。 n9 k! \+ u4 z3 j3 u5 iamp。七、每月負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)的物資領(lǐng)用計(jì)劃，督導(dǎo)采購(gòu)部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)落實(shí)計(jì)劃的實(shí)施情況?！　∥?、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用定期提取工作的報(bào)表審核?！　∪?、負(fù)責(zé)審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務(wù)的登記、結(jié)賬、對(duì)賬工作?！∫?、在財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材料的制證、賬簿管理和單位集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力的申報(bào)、記賬和報(bào)表工作。　　六、登記各部門(mén)折扣率，每月按時(shí)列出折扣匯總表?！　?、電、房租費(fèi)?！　?。　　二、負(fù)責(zé)公司每月零星收款的核算?！　【拧?yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，工作時(shí)不擅離職守，業(yè)務(wù)上精益求精，不斷提高業(yè)務(wù)工作水平。　　七、經(jīng)管財(cái)產(chǎn)賬務(wù)的人員，每季按賬核對(duì)實(shí)物，做到賬物相符；若發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況并向上級(jí)報(bào)告。月終必須做賬上的月結(jié)工作?！　∥?、賬務(wù)記載必須日清月結(jié)，不得積壓。　　三、記賬憑證的摘要一欄必須抓住重點(diǎn)，簡(jiǎn)明扼要又能說(shuō)明問(wèn)題?！∫?、負(fù)責(zé)登記，填寫(xiě)各營(yíng)業(yè)部門(mén)的各種會(huì)計(jì)明細(xì)賬、總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表和裝訂會(huì)計(jì)憑證等工作?！　?。對(duì)兩者不符的，要與各倉(cāng)庫(kù)的保管人員共同查明原因，如果倉(cāng)庫(kù)人員錯(cuò)誤，由其開(kāi)單沖賬；如系本人輸入錯(cuò)誤，則由本人在電腦里進(jìn)行修改，以確保賬面庫(kù)存與實(shí)物保存相符。　　，再計(jì)算出各部門(mén)領(lǐng)用的各類物料的合計(jì)數(shù)，交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)賬?！　。桓饔嘘P(guān)部門(mén)核查分析?！　?、驗(yàn)收單合計(jì)數(shù)，須與明細(xì)賬的數(shù)額一致；否則要查找原因，直到兩者相符為止。　　二、月終工作內(nèi)容　　，次日將盤(pán)點(diǎn)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算匯總。　　，打印出明細(xì)單進(jìn)行核對(duì)；如有錯(cuò)誤，及時(shí)修改?！　　㈩I(lǐng)物及直接領(lǐng)用單和驗(yàn)收單?！　　！　　⒗麧?rùn)實(shí)現(xiàn)情況，提出增收合理化建議?！　?、費(fèi)用開(kāi)支、資金收支計(jì)劃進(jìn)行分析，甑別異常情況，提出改進(jìn)建議?！?，做出書(shū)面報(bào)告。　　、發(fā)放、統(tǒng)計(jì)工作?！　?，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括（但不限于）：每日日?qǐng)?bào)表、月度費(fèi)用報(bào)表、各類返點(diǎn)報(bào)表、工程報(bào)表、資金流量表、租賃報(bào)表、應(yīng)收款報(bào)表等?！　。粓?zhí)行對(duì)外匯款；交納本地按揭款；核算費(fèi)用；核算與管理各類租賃合同（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金；管理工程合同；核算工程利潤(rùn)；統(tǒng)計(jì)、監(jiān)控資金流量等?！　??！　。ＷC每一筆憑證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)科目正確。，對(duì)出納簽發(fā)的支票要索審查無(wú)誤后，負(fù)責(zé)加蓋在銀行備案的印章?！　??！　?，督促有關(guān)結(jié)算站點(diǎn)做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)電算化管理制度要求進(jìn)管理。、科目設(shè)置變更、新舊年度會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對(duì)會(huì)計(jì)電算備份的軟盤(pán)資料負(fù)責(zé)管理。　　，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括（但不限于）：庫(kù)存報(bào)表、商品銷售分析表、應(yīng)付帳款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎(jiǎng)報(bào)表、廣告報(bào)表、大額資金使用報(bào)表、應(yīng)收帳款報(bào)表、其他應(yīng)收?qǐng)?bào)表、其他應(yīng)付款報(bào)表等?！　?、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管理?！　?、銷售品種分布、滯銷商品等分析?！　。汉献鞴?yīng)商、合同管理、結(jié)算、嘉獎(jiǎng)提成、廣告、裝修、補(bǔ)貼、存貨進(jìn)價(jià)監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的往來(lái)（運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、委托加工費(fèi)等）?！　、芫幹葡嚓P(guān)報(bào)表及費(fèi)用分析。費(fèi)用核算崗主要負(fù)責(zé)：各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷審核，費(fèi)用核算，臺(tái)賬管理，資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，投資核算?！　×私庳?cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　∶堪肽杲M織倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)?！　⑴c制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度?！　”P(pán)點(diǎn)　　每半年組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次——→督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制盤(pán)存表——→及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證　?。?）盤(pán)盈　　借：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)　　　借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉　?。?）盤(pán)虧　　借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失　　　貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)（五）管理性工作　　每月10提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況?！　　　≈圃熨M(fèi)用——**　　　　銷售費(fèi)用——**　　　貸：庫(kù)存商品——**　　　——→傳主管崗復(fù)核　　注：領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫(xiě)完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備?！　。?）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員?！　　　。?）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開(kāi)具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)手續(xù)。　　產(chǎn)成品出庫(kù)　　審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)）