【正文】 將異動信息分類——→登記備忘錄　　注：　?。?）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目?！　诒?內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放　?。?）編制工資表程序與在職員工相同。 ——→傳出納崗（四）公積金管理　　公積金變動簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——→交出納辦理公積變動?！　×私庳攧?wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　?。?）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務(wù)系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬。（九）工作要求　　熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作?！　。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　?。?）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關(guān)情況。 　　——→傳主管崗復(fù)核　?。?）編制產(chǎn)成品平均成本表　　將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況?！　。?）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)?！　　　”P點　　每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證　?。?）盤盈　　借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫　　　借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉　　（2）盤虧　　借：管理費用——處理財產(chǎn)損失　　　貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫（五）管理性工作　　每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。費用核算崗主要負責(zé)：各項費用的報銷審核，費用核算，臺賬管理，資產(chǎn)盤點，投資核算?！　　⒀航?、應(yīng)收預(yù)收款的管理?！　　！　?；執(zhí)行對外匯款；交納本地按揭款；核算費用；核算與管理各類租賃合同（含租入租出）、押金、保證金；攤銷租金；管理工程合同；核算工程利潤；統(tǒng)計、監(jiān)控資金流量等?！　　①M用開支、資金收支計劃進行分析，甑別異常情況，提出改進建議。　　，打印出明細單進行核對；如有錯誤，及時修改。　　，再計算出各部門領(lǐng)用的各類物料的合計數(shù)，交會計轉(zhuǎn)賬?！　∪?、記賬憑證的摘要一欄必須抓住重點，簡明扼要又能說明問題。　　九、嚴(yán)格遵守公司各項規(guī)章制度，工作時不擅離職守，業(yè)務(wù)上精益求精，不斷提高業(yè)務(wù)工作水平?！　×⒌怯浉鞑块T折扣率，每月按時列出折扣匯總表。七、每月負責(zé)匯總各部門的物資領(lǐng)用計劃，督導(dǎo)采購部門和倉庫落實計劃的實施情況。 F% L z8 u: \借：現(xiàn)金（或銀行存款）+ R+ A/ * L3 S8 D3 `% Q% H+ }amp。 ^ K4 f5 E, K5 Hamp。 j( Bamp。 e s6 Z% P( O. \) S+ G借：固定資產(chǎn)（根據(jù)同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑2 R$ ?: k1 Q。 I( L貸：累計折舊 M* hamp。 v s9 y6 J1 {$ d0 b, l0 y( q。 Jamp。 Q w* l1 D% m) P6 }貸：資本公積 Y }* tamp。 H U0 z }1 i1 j( m( k* u6 H } W3 N39。 F8 D! d( i% Z( G8 ?１３ ３．歸還短期借款/ p: x( r1 s9 ~* a1 D/ k: k ?% r39。 E) f。 {39。 G3 Z9 ]9 b39。 e39。 [* l) l, d \1 j/ B2 ?( o5 s! R F/ N借：銀行存款等39。 G/ H9 w% N i0 [) T. ]9 Z( `貸：應(yīng)付債券（債券溢價） u: vamp。 A$ m1 |% h$ m借：財務(wù)費用（或在建工程）3 v9 {39。 q Tamp。 W8 `5 E1 }, M, O. L w0 b借：財務(wù)費用（或在建工程）（應(yīng)計利息與折價攤銷額的合計數(shù)）39。 R Z2 W２４ ７．債券到期，支付債券本息: K9 o% G3 L8 c. X3 M0 Pamp。 Q, |* p w（１）購進商品驗收入庫，同時支付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票( m$ b5 a+ V) _+ T b. f N5 N! _ M V２５ ①采用支票等結(jié)算方式4 t0 }$ Aamp。 d1 l: v) z3 I3 o7 J Z6 d) O) i( y3 F, b$ C同時，借：庫存商品9 Z+ J1 [% J J7 s/ e3 t6 U, { P貸：商品采購$ }7 y0 |) s! h8 p( p6 m: \6 U/ q: V２６ ②采用商業(yè)匯票結(jié)算方式。 ^5 W, ^ L9 ] }. G２７ ①采用支票等結(jié)算方式 Y5 c+ n0 z% N/ g5 zamp。 z3 s39。 O Z w8 ) r% U8 D借：經(jīng)營費用（進貨費用）/ R8 J5 r5 } l* N `$ B D ~ q! N/ v3 v v貸：銀行存款（進貨費用） g: w w5 n4 _ k 3 y! e3 ^: Z m _* y/ y% Q. D Z( G ]0 Y貸：應(yīng)付票據(jù)（商品進價）2 ?. v, p7 }* } T。 z/ e$ E% U。 q8 e9 n% }* Z% ], x0 }1 E39。 v貸：外匯價差* {) ^2 J( Z% M) w。 t G3 o。 Z8 L6 D. Q貸：銀行存款0 g/ n/ iamp。 x( b貸：商品采購3 j8 y5 U4 Vamp。 Q* Z: o（１）購進商品驗收入庫，同時支付貨款或開出承兌商業(yè)匯票+ W6 V6 ~ X! w$ R m9 c39。 U3 _4 g借：庫存商品（商品售價）/ P+ p9 i! l9 B: m/ W! b: k8 ?3 T貸：商品采購（商品進價）* R n4 e。 p* U% w% I j9 K7 [ X3 n借：經(jīng)營費用（進貨費用）0 O% N( b, c H1 y/ d( y* r( n! R。 ) T( [ S2 h8 C３６ （２）商品購進，先承付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票，后驗收商品入庫5 ^! [1 a+ J1 a \ [4 X+ Camp。 p8 M namp。 q商品驗收入庫時，0 u |! Y/ * ?$ A3 m! V0 W: k Qamp。 G ]1 G V+ T6 ~9 k4 h0 V9 X3 t3 i W/ g H貸：商品進銷差價（商品售價與暫估進價的差額）（紅字）, B v W3 m* |9 X* H8 r. H4 x1 r7 Pamp。 F1 B! {* t３９ ②計算收購的應(yīng)稅農(nóng)副產(chǎn)品應(yīng)交納的產(chǎn)品稅等6 a! I。 [amp。 i$ Q7 k Wamp。 i x。 [) y3 o1 O* L% E( b/ M。 Mamp。 v! w* G f9 L6 m8 {7 O0 I P) k借：庫存商品（商品售價）amp。 _$ Q. z/ ?. Z$ P. z H４７ ①屬于自然溢余，作營業(yè)外收入1 N( J) C6 Q. H5 t4 T+ j P3 G。 R5 O) Hamp。 H ~同時，將溢余商品作為代管商品處理。 k, c D8 I) ^6 h* E x( d* e貸：商品采購（商品短缺金額）* b+ _$ h% t0 e+ s% `amp。 }3 i6 `( d g39。 {５３ ④屬于無法收回的其他損失，報經(jīng)批準(zhǔn)后列作“經(jīng)營費用”。 A A（二）商品銷售% w. Y, W k2 [ i/ q5 G f0 W1 g4 l。 i p( E* y0 n8 a５５ ②采用委托銀行收款、異地托收承付結(jié)算方式，發(fā)出商品時支付的代墊運雜費，+ B7 wamp。 s1 p6 j借：應(yīng)收帳款8 I$ D4 x9 E) t8 ~* W+ Y4 B+ M h ~ d% 貸：商品銷售收入7 E h! x) J( B0 \( Eamp。 v) D1 w。 f( |。 y如在票據(jù)到期前，持匯票向開戶銀行申請貼現(xiàn)，取得銀行貼現(xiàn)款時3 G% L L: ~ d8 k! ? ^amp。 S+ I% f h５７ ④零售商品銷售，每日營業(yè)終了將銷貨款送交銀行6 G+ ]+ v9 |39。 { }。 z _ D i o1 E {6 ]% s5 K: r貸：商品銷售成本/ \ M。 o e0 C借：經(jīng)營費用% u* r f Z6 y/ m+ j( a. j5 p4 l0 H4 h0 e39。 l39。 S1 f O I9 Y( }2 l m9 w借：商品銷售成本$ \ J6 _7 A8 D% k) K. ~ _3 y, T e _! Jamp。 p7 d6 F$ M4 {3 I A7 b借：銀行存款% u6 ~, U) s u a1 _. F* l ~0 |! ]貸：商品銷售收入 d* o! ~! E+ V。 ]1 N5 \$ _ z6 {8 [/ V借：銀行存款（票面金額扣除貼現(xiàn)息后的凈額）2 C ]% q0 W39。 F7 4 [。 }, r% } b3 R* ?. Famp。 c4 g9 {+ D3 k5 r |. w。 ` a Y d, A _amp。 w0 h2 X6 $ o8 ~5 Z F2 b, w) z（１）國內(nèi)銷售 t( m( O6 : o }9 m$ P v T2 i( camp。 b c, ~/ u, s! c* \+ [amp。 M7 A u+ F6 g+ D。 D6 L查明原因后，分別處理：* n7 x9 {* q j6 5 jamp。 b/ I39。 ?0 _4 P6 I: Z o: Uamp。 Z3 C9 J( s/ D J3 W) g* q) o o( d( |貸：營業(yè)外收入) \, ^, b39。 i39。) s) O n0 M3 l3 N6 w39。 a: C! D+ w d: r$ x6 w n0 e貸：應(yīng)交稅金) Y0 \ J! U8 t. ] M$ K9 k$ ~7 ~% n2 _: C ~４４ ④農(nóng)副產(chǎn)品驗收入庫，按農(nóng)副產(chǎn)品價款和應(yīng)交納的稅金等5 ~: \! m4 B% I4 g6 M A% i$ x1 J M* O3 e( v J6 Z+ R借：庫存商品6 I G39。 `9 q) b1 v退回多付的貨款/ H39。 [$ S5 \4 {% Z7 }39。 T。 q39。 y: S$ I! o（１）自營收購4 g7 ]( [ r0 k/ w* ]( P1 o) i5 E, P8 {% G+ ]9 G2 d３８ ①按實際支付的農(nóng)副產(chǎn)品價款 \7 Q: {5 T8 P3 O8 i( ~4 t ~/ r: y c8 U+ W( hamp。 {。 {2 v( \4 Yamp。 b5 ]* m。 ]% h L6 T/ D貸：銀行存款（進貨費用）( w2 p0 B* `2 {2 { ^ K, p% i1 E6 y貸：應(yīng)付票據(jù)（商品進價）7 j4 W, U. O$ ^。 T6 f/ b/ m9 o* n1 l貸：商品進銷差價（商品售價大于進價的差額，如商品進價小于 Gamp。 Q5 x３４ ①采用支票等結(jié)算方式( n+ x, j( m! p% jamp。 j8 G。 Q j5 C4 e6 D. M X/ y. Y9 A３３ （４）進口商品驗收入庫% d W。 y o/ namp。 c/ y! S+ b4 w) R% ]8 O L( E) x３１ （２）如以離岸價成交，對外支付運保費等，按實際金額9 Z, q3 P4 h3 r) J8 m。 P9 K8 |. n) C2 G% ~4 m( }, y( U( i) U３０ （１）對外支付貨款，按商品進價2 L5 i6 k1 F% j0 a6 X ) Y3 g7 f l: o9 B( I$ P$ i! N借：商品采購9 |( |1 g+ r5 Y0 p$ l+ Q2 D4 |. l) h: t m! l39。 F3 N Q39。 D I/ {, \9 E I, G。 K: g r, }6 ]39。 d9 r9 m) F5 k+ p. t% e: N( v3 r8 K M. D! T借：經(jīng)營費用（進貨費用）3 n1 V3 P5 } n6 x0 Z. n z2 R( Y) c9 b L* }0 Z5 j5 d: [5 I5 _amp。 E5 C7 G5 ~. D( K) A39。 _0 N$ a借：商品采購（商品進價）2 t。 _. l I j/ A+ U9 ?1 D P% g3 P. [$ g8 j三、商品購進、銷售、儲存、加工及出租 n. { a9 E) k) L8 L R+ y! 9 H: A。 a/ D。 k3 E6 G) D) ^8 H39。 n0 p5 Eamp。 Z1 x8 u* a! ]。 V: }4 H r! a) O1 s7 R貸：應(yīng)付債券（債券面值）0 ]2 \5 o! H5 u9 O$ Z4 N F5 {1 }amp。 Y6 K! D V8 m! l借：長期借款, u0 X5 N3 ] G$ T39。 h: P ~4 g39。 _( I貸：長期借款0 j. vamp。 H。 _3 S. Q ^* W$ b借：短期借款amp。 {5 ]% r$ p9 U$ v6 X Y借：銀行存款* x W b6 g0 C R5 r5 U( V, `% r5 \8 b 5 K8 ` ]