財務(wù)管理的基本技能-文庫吧資料
2025-01-21 15:33本頁面
【正文】 售收入的 75% ? 貨幣資金 （ 年底 ） 最低保持為銷售額的 1% ? 應(yīng)收帳款 （ 年底 ） 10萬 +銷售額的 20% ? 存貨 （ 年底 ） 12萬 +銷售額 25% ? 應(yīng)付賬款 （ 年底 ） 銷售額的 35% ? 其它費(fèi)用 （ 不包括利息 ） 5萬 +銷售額的 18% ? 例題 財務(wù)管理 27 例題 (續(xù) ) 天河公司去年底的損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 萬元 萬元 銷售收入 875 貨幣資金 9 銷售成本 (656) 應(yīng)收賬款 185 其它費(fèi)用 (162) 存貨 231 息前稅前利潤 57 流動資產(chǎn)合計 425 利息費(fèi)用 (22) 固定資產(chǎn) 410 利潤總額 35 資產(chǎn)總計 835 所得稅 (9) 應(yīng)付帳款 306 凈利潤 26 長期借款 180 股利（每股 5分） (10) 負(fù)債合計 486 未分配利潤 16 股本 200 公積金 149 股東權(quán)益合計 349 負(fù)債及權(quán)益總計 835 ?財務(wù)經(jīng)理要求你根據(jù)上述條件，編制未來三年的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金預(yù)算表。 公司股利每年上升 10%，上年度為每股 5分 。 銷售收入預(yù)計前兩年每年增長15%， 由于經(jīng)濟(jì)好轉(zhuǎn) ， 第三年增長 25%。 根據(jù)與銀行的協(xié)議 ， 公司尚有年利率 12%的 250萬的借款額度可用 ， 如果超過 250萬 ， 超過部分將收 15%的高息 。 制定預(yù)計財務(wù)報表的步驟： ?對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出報表項目之間的變動關(guān)系 ?編制預(yù)計損益表 ?編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 ?根據(jù)預(yù)計損益表和資產(chǎn)負(fù)債表，編制現(xiàn)金流量預(yù)測表 財務(wù)管理 26 ? 天河公司是個小規(guī)模的公司 ， 他已經(jīng)經(jīng)營了 5年 ， 有 40多名職工 ， 上個財務(wù)年度的銷售額為 875萬元 。 股東權(quán)益 =1247。 銷售收入 分解指標(biāo) 影響因素 解釋部門 營業(yè)毛利率 銷售價格 銷售數(shù)量 銷售成本及折扣 營業(yè)稅金及附加 財務(wù)部 投標(biāo)部 項目施工組 營業(yè)利潤率 銷售毛利率 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 財務(wù)部 各業(yè)務(wù)及管理部門 非常項目 投資收益 營業(yè)外收支 財務(wù)部門 相關(guān)管理部門 財務(wù)管理 17 杜邦分析法的具體運(yùn)用（ 2） 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 247。這種方法由美國杜邦公司創(chuàng)立并最先采用而得名。 財務(wù)管理 4 財務(wù)與會計的關(guān)系模型 投資決策 會計職能 財務(wù)職能 流動資產(chǎn) 現(xiàn)金 有價證券 應(yīng)收賬款 存貨 負(fù)債 流動負(fù)債 長期負(fù)債 固定資產(chǎn) 有形固定資產(chǎn) 無形固定資產(chǎn) 股東權(quán)益 股本 保留盈余 籌資決策 資產(chǎn)負(fù)債表 財務(wù)管理 5 目錄 ? 財務(wù)與會計的關(guān)系 ? 財務(wù)管理的重要性 ? 財務(wù)管理的基本技能 – 財務(wù)分析 – 財務(wù)預(yù)算 – 投資決策 財務(wù)管理 6 公司財務(wù)管理目標(biāo)和內(nèi)容 ? 公司財務(wù)管理的目標(biāo)和公司的目標(biāo)一致：股東財富最大化 ? 公司財務(wù)管理的核心：三個重大決策與管理 – 投資的決策與管理 – 融資的決策與管理 – 日常運(yùn)營管理 財務(wù)管理 7 財務(wù)管理貫穿公司價值鏈的每一部分 ? 財務(wù)職能貫穿于整個經(jīng)營過程 產(chǎn)品和市場開發(fā) 產(chǎn)品生產(chǎn) 銷售 售后服務(wù) 財務(wù)管理 ?策略決策 ?現(xiàn)金流量預(yù)測 ?籌集資金 ?投資決策 ?采購記錄、分析 ?生產(chǎn)記錄、分析 ?降低生產(chǎn)成本 ?資產(chǎn)管理 ?價格制定 ?信用分析 ?應(yīng)收賬款管理 ?售后成本核算 ?收益與成本比較 ?如何對有價值的客戶提高售后服務(wù) 策略與管理 財務(wù)管理 8 財務(wù)管理的基本原則 ? 利益最大化原則 ? 風(fēng)險和報酬對等原則 – 高收益高風(fēng)險，低收益低風(fēng)險；取決于決策者對風(fēng)險的態(tài)度 ? 資本市場效率原則 – 資本市場能夠有效地反映公司決策信息，進(jìn)而影響公司股票價格。財務(wù)管理的基本技能 ： ； :； ： 財務(wù)管理 2 目錄 ? 財務(wù)與會計的關(guān)系 ? 財務(wù)管理的重要性 ? 財務(wù)管理的基本技能 – 財務(wù)分析 – 財務(wù)預(yù)算 – 投資決策 財務(wù)管理 3 財務(wù)與會計的關(guān)系 ? 會
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