營業(yè)稅改增值稅財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)培訓(xùn)-文庫吧資料
2025-01-19 06:32本頁面
【正文】 分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法（解讀） 。 進(jìn)項(xiàng)稅 抵扣要求 ? 準(zhǔn)予抵扣的項(xiàng)目 ? 增值稅專用發(fā)票上注明的稅額 ? 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的增值稅額 ? 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品購買價(jià) 13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅 ? 接受交通運(yùn)輸服務(wù)，未取得專用發(fā)票的，按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單上注明的運(yùn)費(fèi) 7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅，包括運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、其他雜費(fèi)除外。 試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于 《 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 》 所列項(xiàng)目的，不屬于 《 增值稅暫行條例 》 第十條所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 不符合上述情形的，仍按照現(xiàn)行營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定代扣代繳營業(yè)稅。 境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)，其扣繳義務(wù)人應(yīng)代扣代繳增值稅還是營業(yè)稅？ 符合下列情形的，代扣代繳增值稅： （ 1）以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人的，境內(nèi)代理人和接受方的機(jī)構(gòu)所在地或者居住地均在試點(diǎn)地區(qū)。 上述項(xiàng)目，對(duì)于試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人，是指 《 增值稅條例 》 第十條所稱的非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，但不包括 《 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 》 所列項(xiàng)目；對(duì)于非試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人，是指 《 增值稅條例 》 第十條所稱的非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。 原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？ 續(xù) （ 3）與非正常損失的購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。 ，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （ 1）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，其中涉及的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項(xiàng)目的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃。 ” 原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？ ，取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 試點(diǎn)納稅人從試點(diǎn)地區(qū)取得的 2022年 1月 1日（含）以后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎 ？ 試點(diǎn)納稅人從試點(diǎn)地區(qū)取得的 2022年 1月 1日（含）以后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外），不得作為增值稅扣稅憑證。 營業(yè)稅差額征稅企業(yè) 進(jìn)項(xiàng)稅 ? 試點(diǎn)納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%的
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