營業(yè)稅改增值稅財務(wù)實務(wù)培訓(xùn)-文庫吧資料
2025-01-19 06:32本頁面
【正文】 分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法（解讀） 。 進項稅 抵扣要求 ? 準予抵扣的項目 ? 增值稅專用發(fā)票上注明的稅額 ? 海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的增值稅額 ? 購進農(nóng)產(chǎn)品或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品購買價 13%的扣除率計算的進項稅 ? 接受交通運輸服務(wù)，未取得專用發(fā)票的，按運輸費用結(jié)算單上注明的運費 7%扣除率計算的進項稅，包括運費、建設(shè)基金，裝卸費、保險費、其他雜費除外。 試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于 《 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 》 所列項目的，不屬于 《 增值稅暫行條例 》 第十條所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。 不符合上述情形的，仍按照現(xiàn)行營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定代扣代繳營業(yè)稅。 境外單位或個人在境內(nèi)提供試點應(yīng)稅服務(wù)，其扣繳義務(wù)人應(yīng)代扣代繳增值稅還是營業(yè)稅？ 符合下列情形的，代扣代繳增值稅： （ 1）以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人的，境內(nèi)代理人和接受方的機構(gòu)所在地或者居住地均在試點地區(qū)。 上述項目，對于試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人，是指 《 增值稅條例 》 第十條所稱的非增值稅應(yīng)稅項目，但不包括 《 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 》 所列項目；對于非試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人，是指 《 增值稅條例 》 第十條所稱的非增值稅應(yīng)稅項目。 原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)可以抵扣進項稅額嗎？ 續(xù) （ 3）與非正常損失的購進貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)。 ，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （ 1）用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，其中涉及的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。 ” 原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)可以抵扣進項稅額嗎？ ，取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。 試點納稅人從試點地區(qū)取得的 2022年 1月 1日（含）以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)能抵扣進項稅額嗎 ？ 試點納稅人從試點地區(qū)取得的 2022年 1月 1日（含）以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)（鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外），不得作為增值稅扣稅憑證。 營業(yè)稅差額征稅企業(yè) 進項稅 ? 試點納稅人接受試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額和7%的
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1