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營業(yè)稅改增值稅財務(wù)實務(wù)培訓(xùn)-文庫吧資料

2025-01-19 06:32本頁面
  

【正文】 分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法(解讀) 。 進項稅 抵扣要求 ? 準予抵扣的項目 ? 增值稅專用發(fā)票上注明的稅額 ? 海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的增值稅額 ? 購進農(nóng)產(chǎn)品或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品購買價 13%的扣除率計算的進項稅 ? 接受交通運輸服務(wù),未取得專用發(fā)票的,按運輸費用結(jié)算單上注明的運費 7%扣除率計算的進項稅,包括運費、建設(shè)基金,裝卸費、保險費、其他雜費除外。 試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù),用于 《 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 》 所列項目的,不屬于 《 增值稅暫行條例 》 第十條所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項目,其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。 不符合上述情形的,仍按照現(xiàn)行營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定代扣代繳營業(yè)稅。 境外單位或個人在境內(nèi)提供試點應(yīng)稅服務(wù),其扣繳義務(wù)人應(yīng)代扣代繳增值稅還是營業(yè)稅? 符合下列情形的,代扣代繳增值稅: ( 1)以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人的,境內(nèi)代理人和接受方的機構(gòu)所在地或者居住地均在試點地區(qū)。 上述項目,對于試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人,是指 《 增值稅條例 》 第十條所稱的非增值稅應(yīng)稅項目,但不包括 《 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 》 所列項目;對于非試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人,是指 《 增值稅條例 》 第十條所稱的非增值稅應(yīng)稅項目。 原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)可以抵扣進項稅額嗎? 續(xù) ( 3)與非正常損失的購進貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)。 ,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: ( 1)用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費,其中涉及的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃,僅指專用于上述項目的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。 ” 原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)可以抵扣進項稅額嗎? ,取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額,準予從銷項稅額中抵扣。 試點納稅人從試點地區(qū)取得的 2022年 1月 1日(含)以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)能抵扣進項稅額嗎 ? 試點納稅人從試點地區(qū)取得的 2022年 1月 1日(含)以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)(鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外),不得作為增值稅扣稅憑證。 營業(yè)稅差額征稅企業(yè) 進項稅 ? 試點納稅人接受試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù),按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額和7%的
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